Упрощенная система налогообложения
Скачать 115.48 Kb.
|
Т ема подборки: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Дата обновления: 5.08.2016 ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ Публикации государственных органов Вопрос: Об установлении налоговых льгот и преференций для ИП, применяющих УСН, ПСН или уплачивающих ЕНВД. (Письмо Минфина России от 06.07.2016 N 03-11-11/39457) Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если в дальнейшем они сублицензированы третьим лицам. (Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329) Вопрос: ...Как для целей налога при УСН и налога на прибыль учесть расходы на страхование гражданской ответственности застройщика по договорам участия в долевом строительстве? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы ИП, производящими выплаты физлицам. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-11-11/38743) Вопрос: О выделении НДС в составе цены контракта ИП, применяющим УСН, при участии в электронном аукционе. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-11-11/38624) Вопрос: ...На дату возврата предоплаты клиенту ИП по этой деятельности перешел с УСН на ЕНВД. Можно ли уменьшить доходы от другой деятельности на УСН на сумму возвращенного аванса? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: О налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа. (Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751) Вопрос: ...Учитывается ли в доходах ИП на УСН приз за участие в конкурсе в сумме менее 4 тыс. руб.? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН, от продажи квартиры. (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-11-11/35847) Вопрос: Об учете расходов по аренде земельного участка и на приобретение (сооружение, изготовление) ОС налогоплательщиком, применяющим УСН и сменившим объект налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы". (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-11-11/36120) Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать проценты по займу на приобретение оборудования в расходах после его продажи? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: Об НДФЛ при выплате управляющей организацией вознаграждения председателю совета многоквартирного дома; об учете доходов и расходов управляющей организацией, применяющей УСН. (Письмо Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-06/35581) Вопрос: О внесении изменений в законодательство о налогах и сборах в части применения специальных налоговых режимов. (Письмо Минфина России от 17.06.2016 N 03-11-11/35313) Вопрос: ...Может ли ИП, применяющий ПСН, оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет? Как определить территорию действия патента? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: Об уплате налогов ИП, совмещавшим ПСН и УСН, в случае утраты права на применение ПСН. (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-11-09/34209) Вопрос: ...Как продавцу учесть сумму НДС, уплаченную с аванса, если по соглашению сторон она включена в договорную стоимость товара, отгружаемого после его перехода на УСН? (Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2016) Вопрос: ...Как облагается доход физического лица (исполнителя) по договору об оказании услуг, если в период его исполнения физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП (УСН "доходы")? Нужно ли было перезаключить договор? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...ИП в период брака приобрел недвижимость для использования в предпринимательской деятельности. Облагается ли налогом при УСН вся выручка от продажи этого имущества? Может ли ИП учесть полную стоимость недвижимости? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: ...Вправе ли ИП отнести расходы по договору франчайзинга (паушальный платеж и роялти) к расходам при применении УСН? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: ...ИП покупает автомобиль у физического лица для перепродажи и по письменному заявлению продавца перечисляет денежные средства на счет третьего лица. Вправе ли ИП учесть расходы на покупку автомобиля для перепродажи при оплате не продавцу, а третьему лицу? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах плату за грузовые автомобили, находящиеся в собственности и имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 т, взимаемую по системе "Платон"? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: ...Организация заключила договор аренды грузовых автомобилей, предусматривающий возмещение собственнику платы за грузовые автомобили, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 т. Можно ли учесть сумму возмещения в целях налога при УСН? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ Вопрос: ...Может ли организация в целях ЕСХН учесть компенсацию работнику за оплату им корпоративной мобильной связи с помощью онлайн-сервиса с личного банковского счета? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Учитываются ли в целях ЕСХН расходы на ОСАГО владельца транспортных средств - ИП, если они используются в предпринимательской деятельности? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...В договоре стоимость работ установлена с учетом НДС. Заказчик их оплатил, но подрядчик на УСН отказался выставить счет-фактуру. Вправе ли заказчик истребовать уплаченный НДС в качестве неосновательного обогащения? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий УСН, заключить с супругом договор аренды и учесть затраты по нему? Является ли он налоговым агентом по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Можно ли учесть для целей налога при УСН расходы на аренду парковочного места для клиентов, если у организации нет собственных или арендованных автомобилей? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах повышенную сумму отпускных, рассчитанную собственным способом, установленным в коллективном договоре? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть компенсацию расходов работников на посещение бассейна, предусмотренную в коллективном договоре?(Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Облагаются ли ЕСХН доходы ИП от сдачи в аренду унаследованного имущества? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Подтверждает ли электронная накладная, заверенная неквалифицированной подписью, расходы в целях УСН? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Можно ли не начислять зарплату директору организации? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств в размере 100 млн руб.? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Признаются ли доходом организации, применяющей УСН, денежные средства, полученные безвозмездно от физического лица - учредителя? (Консультация эксперта, 2016) СУДЕБНАЯ ПРАКИКА Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ (Юридическая компания "TAXOLOGY) Определение Верховного Суда РФ от 28.03.2016 N 305-КГ16-1570 по делу N А40-34324/15 Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода на общую систему налогообложения, поскольку работы, по которым заявлен вычет, были приобретены во время применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Определение Конституционного Суда РФ от 23.06.2016 N 1192-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Универсальное обслуживание" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации" «… Пункт 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации направлен на согласование интересов государства и налогоплательщиков в налоговой сфере, которые вправе самостоятельно осуществлять налоговое планирование, выбирая подходящий для этого налоговый режим с учетом особенности осуществляемой ими хозяйственной деятельности. Таким образом, сама по себе данная норма не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя в указанном им аспекте…». Определение Верховного Суда РФ от 14.07.2016 N 304-КГ16-8892 по делу N А45-22528/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения таможенного органа. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды пришли к правильному выводу о том, что истец документально не подтвердил затраты, учтенные в целях обложения налогом. Определение Верховного Суда РФ от 24.06.2016 N 309-КГ16-6542 по делу N А07-18712/2015 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным действия, выразившегося в отказе применения упрощенной системы налогообложения. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, поскольку суды пришли к выводу о законности и обоснованности отказа налогового органа в применении в отношении налогоплательщика упрощенной системы налогообложения. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.07.2016 N Ф07-4763/2016 по делу N А42-3923/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю, применяющему ЕНВД в отношении услуг по перевозке грузов, доначислены НДФЛ, НДС на услуги по передаче транспорта в пользование. Решение: Требование удовлетворено частично, поскольку налоговый орган не установил действительную обязанность предпринимателя по уплате НДФЛ с учетом произведенных им расходов, право предпринимателя на применение части заявленных вычетов по НДС подтверждено. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.06.2016 N Ф07-4177/2016 по делу N А13-2179/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисления единого налога по УСН. Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о том, что предприниматель неправомерно применял ЕНВД по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы", поскольку площадь используемого для розничной торговли помещения превышала 150 кв. м. Решение: Требование удовлетворено, поскольку согласно правоустанавливающим документам в совокупности используемая для розничной торговли площадь торгового зала составила 148 кв. м. БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ Вопрос: Организация, применяющая УСНО, получила предоплату по договору еще в 2012 г. В периоде получения аванса указанная сумма была учтена в доходах при УСНО. Обязательства по данному договору так и не были исполнены. Срок исковой давности истек. Нужно ли еще раз учитывать в доходах названную сумму при списании кредиторской задолженности в 2016 г.? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, размещает денежные средства на банковском депозите. Учитывается ли при УСНО доход в виде полученных процентов? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, имел расчетный счет в банке, у которого была отозвана лицензия. Нужно ли учитывать в доходах при УСНО сумму страхового возмещения, полученную от агентства по страхованию вкладов? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Организация, применяющая УСНО, является застройщиком квартир в многоквартирном доме. Строительство осуществляется за счет собственных средств организации и средств дольщиков. Часть квартир продается по сметной стоимости. Что в данном случае будет являться доходом застройщика? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: МУП, применяющее УСНО, получило от собственника (его уполномоченного органа) долю в уставном капитале ООО. Учитывается ли стоимость этой доли в доходах при УСНО? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом "доходы", сдает в аренду помещение. Каким налогом - НДФЛ или налогом, уплачиваемым при УСНО, - будет облагаться доход, полученный от реализации данного объекта недвижимости, если он приобретен еще до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", владела долей в уставном капитале хозяйственного общества. Указанная доля в 2016 г. была продана по цене выше цены приобретения. Учитывается ли в доходах при УСНО выручка от продажи названной доли? Если учитывается, то какую сумму учитывать в доходах: всю сумму, полученную от продажи доли, или разницу между ценой продажи и ценой покупки?("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", периодически вносит через кассу на расчетный счет свои личные денежные средства. В приходном кассовом ордере содержится следующая формулировка: "Внесение личных денежных средств предпринимателя". Учитываются ли указанные поступления денежных средств на счет предпринимателя в доходах при УСНО? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Организация, применяющая УСНО, оказывает услуги (юридические). Кроме оплаты по договору организация получает от клиентов суммы компенсации расходов по данному договору, например на уплату государственной и иной пошлины, отправку почтовой корреспонденции, расходов на получение сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и др. Должна ли организация включать в доходы при УСНО суммы, полученные в качестве компенсации указанных расходов?("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: Организация применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы". Отдельным покупателям она выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Нужно ли учитывать в доходах при УСНО полученные суммы НДС, если оплата от покупателей поступила в 2016 г.? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: В Письме Минфина России от 05.04.2016 N 03-11-06/2/19244 рассмотрена ситуация, когда строительство МКД осуществляется за счет средств не только дольщиков, но и самого застройщика, применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов. В таком случае в составе доходов застройщик учитывает: доходы от реализации квартир, построенных за счет собственных средств, по договорной стоимости; экономию затрат на строительство квартир, переданных дольщикам. Что будет являться налоговой базой, если все квартиры в построенном жилом доме передаются дольщикам? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) Вопрос: ...Из Письма Минфина России от 05.04.2016 N 03-11-06/2/19244 следует, что включаемая в доходы застройщика МКД сумма экономии определяется как разница между затратами на строительство квартир за счет средств дольщиков и сметной стоимостью квартир. Аналогичные разъяснения представлены в Письмах Минфина России от 20.01.2012 N 03-11-06/2/7 и от 05.08.2011 N 03-11-06/2/115. В других Письмах Минфина (от 19.09.2014 N 03-11-06/2/47049, от 31.07.2013 N 03-11-06/2/30742, от 29.04.2013 N 03-11-06/2/14986, от 19.03.2013 N 03-11-06/2/8421, от 22.07.2011 N 03-11-06/2/109) говорится о том, что экономией признается разница между договорной стоимостью объектов и фактическими расходами на строительство. С чем связаны эти различия? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6) ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ Форма: Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (образец заполнения) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016) Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (с объектом налогообложения в виде доходов с налоговой ставкой 0 процентов) (фрагмент) (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016) Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.  |
Похожие:
 | Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения,... | | Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения,... |
| Упрощенная система налогообложения (далее – усн) относится к специальным режимам налогообложения и регулируется главой 26. 2 Налогового... | | Специальный режим налогообложения «Упрощенная система налогообложения» регулируется главой 26. 2 Налогового кодекса РФ. Переход... |
| Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения,... |  | Уплачивать налоги не только в соответствии с общим режимом налогообложения, но и воспользоваться правом применения такого специального... |
| Упрощённая система налогообложения (усн) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого... | | Налоговые режимы: основной режим налогообложения, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная... |
| Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, основные элементы упрощенной системы налогообложения 9 | | «Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход... |