Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности управления по культуре администрации
Скачать 372.73 Kb.
|
Проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств Согласно Распоряжению управления по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов» от 07.04.2010 № 17р проведена выборочная инвентаризация основных средств и материальных запасов по состоянию на 13.04.2010 В ходе инвентаризации установлено: На момент инвентаризации материально-ответственное лицо Куранов Ю. Н. отсутствовал на рабочем месте (находился в больнице). Установлена недостача 38 объектов основных средств на общую сумму 345,6 тыс. рублей. Установлены излишки 36 объектов основных средств на общую сумму 332,1 тыс. рублей. Согласно проведенному служебному расследованию недостача и излишки сложились в результате несоответствия инвентарных номеров и моделей основных средств, указанных в сличительной ведомости и инвентарных номеров и моделей представленных к инвентаризации объектов основных средств. Так, согласно сличительной ведомости под инвентарным номером 110104000104 числится Процессор «Sofit PC Celeron», фактически в ходе инвентаризации представлены два системных блока под номером 110104000104, один из которых является, согласно сличительной ведомости процессором Depo с инвентарным номером 110104000093. В нарушение распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова от 11.04.2008 № 377-р переданы два объекта основных средств (Многофункциональное устройство Canon i – Sensys MF 4018, инвентарный номер 110104001331 и монитор LSD Samsung без инвентарного номера) на общую сумму 13,4 тыс. рублей списаны с баланса без согласования с комитетом по управлению имуществом г. Саратова. Согласно объяснительной директора МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» Прониной С. Г. документы о передаче вышеуказанных материальных ценностей находились на рассмотрении в комитете по управлению имуществом с 20.01.2010 по 26.05.2010. Полнота предоставления и достоверность бухгалтерской отчётности В нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона от 20.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская отчетность за 2008 год по ревизуемому учреждению не составлялась. Согласно объяснительной директора МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» бухгалтерская отчетность составлялась в целом по всем учреждениям культуры, образования, а также по управлению по культуре, обслуживаемым централизованной бухгалтерией. Забалансовые счета В нарушение п. 236 Инструкции №25н в 2008 году ценные подарки и сувениры, предназначенные для вручения участникам и победителям мероприятий, не учитывались на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». В нарушение п. 236 Инструкции №25н и п. 263 Инструкции №148н в проверяемом периоде на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на ответственное хранение» учитывались основные средства стоимостью до 1 тыс.рублей (в 2008 году) и до 3 тыс.рублей (в 2009 году), введенные в эксплуатацию. По состоянию на 01.01.2008 стоимость указанных основных средств на забалансовом счете 02 составила 0,8 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2009 – 88,4 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2010 - 361,2 тыс. рублей. Выводы: 1. В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ право оперативного управления на нежилые помещения, а также право постоянного пользования закрепленными за зданиями земельными участками в проверяемом периоде не были зарегистрированы в установленном порядке. 2. В нарушение Положения о комитете по культуре администрации города Саратова, утвержденного Решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 № 26-273; и постановления администрации города Саратова от 18.12.2007 № 1251 «О мероприятиях по созданию муниципального бюджетного учреждения «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» Управлением производились расходы, связанные с содержанием структурного подразделения «Централизованная бухгалтерия при комитете по культуре» с 01.01.2008 по 31.06.2008 в сумме 3 187,8 тыс. рублей в рамках сметы Управления по целевой статье «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» на содержание централизованной бухгалтерии при комитете по культуре при отсутствии в структуре данного подразделения и при образовании с 10.01.2008 муниципального бюджетного учреждения «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре». 3. В нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона от 20.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская отчетность за 2008 год по ревизуемому учреждению не составлялась. 4. В нарушение ст. 289 Бюджетного кодекса РФ установлены нецелевые расходы за 2008 год в общей сумме 12,2 тыс. рублей, в том числе: - по ГСМ за 2008 год 0,8 тыс. рублей. - по подотчетным лицам за 2008 год 11,3 тыс. рублей; 5. В проверяемом периоде установлены необоснованные расходы на общую сумму 1 538,6 тыс. рублей (2008 год 1 308,9 тыс. рублей, 2009 год 229,7 тыс. рублей), в том числе: - необоснованные расходы по стипендии и премии мэра города при отсутствии нормативного документа администрации муниципального образования «Город Саратов» составили 57,0 тыс. рублей (2008 год 41,0 тыс. рублей, 2009 год 16,0 тыс. рублей). - необоснованные расходы подотчетных лиц составили 239,7 тыс. рублей (2008 год 117,9 тыс. рублей, 2009 год 121,8 тыс. рублей); - необоснованные расходы на ГСМ произведены на сумму 207,4 тыс. рублей (2008 год 186,9 тыс. рублей, 2009 год 20,5 тыс. рублей); - установлены факты необоснованного списания товарно-материальных ценностей при отсутствии их на момент списания на балансе учреждения и оказания услуг до или после проведения праздничного мероприятия на общую сумму 154,2 тыс. рублей (2008 год 82,8 тыс. рублей, 2009 год 71,4 тыс. рублей); - установлены факты отнесения расходов не на тот код бюджетной классификации в 2008 году на общую сумму 819,8 тыс. рублей. - принято к учету оправдательных документов без обязательных реквизитов, позволяющих оценить обоснованность и эффективность произведенных расходов в 2008 году на общую сумму 60,5 тыс. рублей. 6. Установлены нарушения кассовых операций на общую сумму 963,5 тыс. рублей (2008 год 563,3 тыс. рублей, 2009 год 400,2 тыс. рублей), в том числе: - в нарушение п. 14 «Порядка» принято к учету 245 расходных кассовых ордеров без подписи руководителя на общую сумму 637,8 тыс. рублей, в том числе за 2008 год 332,8 тыс. рублей, за 2009 год 305,0 тыс. рублей. - в нарушение п. 14 «Порядка» принято к учету 29 расходных кассовых ордеров без подписи директора МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» на общую сумму 302,3 тыс. рублей, в том числе за 2008 год 207,1 тыс. рублей, за 2009 год 95,2 тыс. рублей. - в нарушение п. 15 «Порядка» принято к учету расходных кассовых ордеров без указания паспортных данных получателя за 2008 год на общую сумму 23,4 тыс. рублей. 7. Установлены нарушения Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкций №25н и №148н имеющие стоимостную оценку на общую сумму 685,2 тыс. рублей (2008 год 355,2 тыс. рублей, 2009 год 330,0 тыс. рублей), в том числе: - принимались к учету кассовые документы с наименованием организации МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» на общую сумму 604,8 тыс. рублей, в том числе в 2008 году 301,8 тыс. рублей, в 2009 году 303,0 тыс. рублей; - принято к учету авансовых отчетов без обязательных реквизитов в сумме 80,4 тыс. рублей, в том числе в 2008 году – 53,4 тыс. рублей, в 2009 году - 27,0 тыс. рублей. 8. Установлено искажение бухгалтерского учета на общую сумму 421,9 тыс. рублей, бухгалтерской отчетности на сумму 84,7 тыс. рублей, в том числе: - искажение расчетов с подотчетными лицами в 2008 году на сумму 6,0 тыс. рублей; - искажение учета основных средств в 2009 году на сумму 415,9 тыс. рублей, в том числе повлекшее искажение данных бухгалтерской отчетности за 2009 год на общую сумму 84,7 тыс. рублей. 9. В ходе инвентаризации установлена недостача 38 объектов основных средств на общую сумму 345,6 тыс. рублей и излишки 36 объектов основных средств на общую сумму 332,1 тыс. рублей. Принятые меры. 1. Главе муниципального образования «Город Саратов» Грищенко О.В. направлены материалы проверки. 2. Исполняющему обязанности главы администрации муниципального образования «Город Саратов» Прокопенко А.Л. направлены материалы проверки и письмо о принятии мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц допустивших указанные нарушения. Председатель контрольно-счетной палаты Э. А. Постельга |
Похожие:
 | «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» | | Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... |
| Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... |
| Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |
| Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... | |