Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности управления по культуре администрации
Скачать 372.73 Kb.
|
Проверка правильности составления сметы доходов и расходов и обоснованности расчетов к ней Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2007 №23-223 «О бюджете города на 2008 год» (далее – решение «О бюджете города на 2008 год») Комитету был утвержден объем бюджетных ассигнований 205 697,1 тыс. рублей, в том числе по разделу 07 «Образование» в общей сумме 102 815,5 тыс. рублей, по разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» 102 881,6 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доведены в этом же размере, в том числе на содержание Комитета по культуре администрации г. Саратова и выполнение им своих функций на сумму 23 518,6 тыс. рублей. На эту же сумму Комитетом утверждена смета расходов на 2008 год, в том числе: - по разделу 0709 и целевой статье 7950300 Муниципальная целевая программа "Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы" 748,2 тыс. рублей; - по разделу 0801 и целевой статье 4409999 «Выполнение функций бюджетными учреждениями» 2 285,0 тыс. рублей; - по разделу 0801 и целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации» 4 319,2 тыс. рублей; - на содержание центрального аппарата 9 477,6 тыс. рублей; - на содержание централизованной бухгалтерии при комитете по культуре 6 688,6 тыс. рублей. В течение 2008 года в результате вносимых изменений в решение «О бюджете города на 2008 год» и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств Комитету составил 19 736,1 тыс. рублей или на 16,0% меньше от первоначального объема ассигнований, в том числе по отдельным разделам и целевым статьям: - Муниципальная целевая программа "Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы" 428,2 тыс. рублей или на 43 % меньше от первоначального объема ассигнований; - по разделу 0801 и целевой статье 4409999 «Выполнение функций бюджетными учреждениями» 819,8 тыс. рублей или на 64 % меньше от первоначального объема ассигнований; - по разделу 0801 и целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации» 4 414,2 тыс. рублей или на 2 % больше от первоначального объема ассигнований; - на содержание центрального аппарата 10 886,1 тыс. рублей или на 15 % больше от первоначального объема ассигнований; - на содержание централизованной бухгалтерии при комитете по культуре 3 187,8 тыс. рублей или на 52 % меньше от первоначального объема ассигнований. Расходы исполнены на 19 719,2 тыс. рублей, что составляет 99,9 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 16,9 тыс. рублей. В нарушение Положения о комитете по культуре администрации города Саратова, утвержденного Решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 № 26-273; и постановления администрации города Саратова от 18.12.2007 № 1251 «О мероприятиях по созданию муниципального бюджетного учреждения «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» Управлением производились расходы, связанные с содержанием структурного подразделения «Централизованная бухгалтерия при комитете по культуре» с 01.01.2008 по 31.06.2008 в сумме 3 187,8 тыс. рублей в рамках сметы Управления при отсутствии в структуре данного подразделения и при образовании с 10.01.2008 муниципального бюджетного учреждения «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре». Решением Саратовской городской Думы от 19 декабря 2008 г. № 34-379 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2009 год» (далее – решение «О бюджете на 2009 год») Комитету был утвержден объем бюджетных ассигнований 364 634,7 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доведены в этом же размере, в том числе на содержание Комитета по культуре администрации г. Саратова и выполнение им своих функций на сумму 18 454,1 тыс. рублей. На эту же сумму Комитетом утверждена смета расходов на 2009 год, в том числе: - по разделу 0709 и целевой статье 7950300 Муниципальная целевая программа "Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы" 623,2 тыс. рублей; - по разделу 0801 и целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации» 4 665,1 тыс. рублей; - на содержание центрального аппарата 13 165,7 тыс. рублей; В течение 2009 года в результате вносимых изменений в решение «О бюджете города на 2009 год» и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств Комитету составил 16 237,7 тыс. рублей или на 12,0% меньше от первоначального объема ассигнований, в том числе по отдельным разделам и целевым статьям: - Муниципальная целевая программа "Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы" 395,0 тыс. рублей или на 36,6 % меньше от первоначального объема ассигнований; - по разделу 0801 и целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации» 4 657,1 тыс. рублей или на 0,2 % меньше от первоначального объема ассигнований; - на содержание центрального аппарата 11 185,6 тыс. рублей или на 15,0 % меньше от первоначального объема ассигнований; Расходы исполнены на 16 237,1 тыс. рублей, что составляет 99,9 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 0,6 тыс. рублей. Проверка состояния бухгалтерского учёта и исполнения сметы доходов и расходов учреждения. Учетная политика учреждения В проверяемом периоде бухгалтерский учет в учреждении осуществлялся на основании Закона РФ от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкций по бюджетному учету, утвержденных Приказом МФ РФ от 10.02.2006 № 25н для учета операций в 2008 году и Приказом МФ РФ от 30.12.2008 г. № 148н для учета операций в 2009 году (далее – Инструкция № 25н и Инструкция №148н). Бухгалтерский учет осуществлялся за период с 01.01.2008 по 01.07.2008 в Учреждении осуществлялся главным бухгалтером, деятельность которого регламентируется должностной инструкцией, с 01.07.2008 по 31.12.2008 специализированной организацией МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» на основании договоров на бухгалтерское обслуживание от 01.07.2008 и 21.07.2009. В соответствии с пунктами 1.1. договоров муниципальное бюджетное учреждение «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» обязуется осуществлять квалифицированное ведение бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов Управления, в том числе имущества Управления, его финансовых обязательств и их движения, а также хозяйственных операций, осуществляемых Управлением в процессе организации всех видов деятельности, предусмотренных Положением Управления. В соответствии с пунктом 1.2. договора организация и ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Инструкцией по бюджетному учету, иным действующим законодательством, регламентирующим ведение бухгалтерского учета, принятой Управлением учетной политикой и настоящим договором. Расходование бюджетных средств на заработную плату В ходе выборочной проверки порядка начисление и выплаты заработной платы за 2008-2009 год установлено: Штатное расписание учреждения утверждено в 2008-2009 году в количестве 26 штатных единиц. Нарушений в порядке установления окладов, доплат и надбавок руководителю, специалистам управления финансово-экономического развития и отдела развития культурных связей не установлено. В нарушение Положения о комитете по культуре администрации города Саратова, утвержденного Решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 № 26-273; и постановления администрации города Саратова от 18.12.2007 № 1251 «О мероприятиях по созданию муниципального бюджетного учреждения «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» производилась оплата труда работникам «Централизованной бухгалтерии при комитете по культуре» при отсутствии данного структурного подразделения в структуре комитета и отсутствии должностей данного структурного подразделения в штатном расписании комитета по культуре администрации г. Саратова. Учет операций с денежными средствами Сплошным порядком произведена проверка банковских операций по средствам муниципального бюджета за период с 01.01.2008 по 31.12.2009. В ходе проверки установлено: Разрывов в датах и остатках по выпискам банка не установлено. В нарушение Приказа Минфина РФ от 24.08.07 №74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» установлены факты отнесения расходов не на тот код бюджетной классификации на общую сумму 819,8 тыс. рублей. Так, расходы по муниципальным контрактам от 29.04.2008 № 310-к и от 13.08.2008 № 816-к на общую сумму 819,8 тыс. рублей на оплату услуг, связанных проведением ремонта памятников, отнесены на код экономической классификации расходов 225 «Услуги по содержанию имущества». Фактически данные памятники находились на балансе муниципального бюджетного учреждения культуры «Культурное наследие», следовательно, расходы необходимо отнести на статью 226 «Прочие услуги». Проверкой кассовых операций за 2008-2009 год установлено: В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» за период с 01.09.2008 по 31.12.2009 принимались к учету кассовые документы с наименованием организации МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре». Всего принято документов без обязательных реквизитов учреждения на общую сумму 604,8 тыс. рублей. В нарушение п. 13 «Порядка ведения кассовых операции в РФ», утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40 (далее «Порядок») за период с 01.07.2008 по 31.12.2009 в приходных кассовых ордерах вместо подписи директора МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» Прониной С. Г., имеющей право второй подписи и ответственной за ведение бухгалтерского учета, имеется подпись главного бухгалтера МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» Столяровой С. В. Данное нарушение устранено в ходе проведения проверки. В нарушение п. 14 «Порядка» имеют место случаи отсутствия в расходных кассовых ордерах подписи руководителя учреждения. Всего принято к учету 245 расходных кассовых ордеров без подписи руководителя на общую сумму 637,8 тыс. рублей, в том числе за 2008 год 332,8 тыс. рублей, за 2009 год 305,0 тыс. рублей. Данное нарушение устранено в ходе проведения проверки. В нарушение п. 14 «Порядка» имеют место случаи отсутствия в расходных кассовых ордерах подписи МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» Прониной С. Г., имеющей право второй подписи при наличии подписи руководителя Волкова В. Н.. Всего принято к учету 29 расходных кассовых ордеров без подписи директора МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» на общую сумму 302,3 тыс. рублей, в том числе за 2008 год 207,1 тыс. рублей, за 2009 год 95,2 тыс. рублей. Данное нарушение устранено в ходе проведения проверки. В нарушение п. 15 «Порядка» в расходных кассовых ордерах отсутствуют наименование и номер документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя. Всего принято к учету расходных кассовых ордеров без указания паспортных данных получателя за 2008 год на общую сумму 23,4 тыс. рублей. Данное нарушение устранено в ходе проведения проверки. В нарушение п. 37 «Порядка» ревизия кассы в установленные сроки, а также при смене кассира в учреждении за 2008-2009 год не проводилась. В ходе проверки установлены факты начисления и выдачи в рамках муниципальной целевой Программы «Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы» стипендий мэра города победителям городских олимпиад и конкурсов, научно-практических конференций и грантовой поддержки преподавателей, подготовивших победителей олимпиад. Стипендии и грантовая поддержка осуществляется на основании «Положения о реализации муниципальной целевой программы «Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы», утвержденной приказом комитета по культуре администрации города Саратова от 14.04.2006 № 111 од. Так как целевая Программа утверждена Решением городской Думы, следовательно порядок и условия установления и выплаты стипендий и грантовой поддержки должны устанавливаться нормативным актом на уровне администрации города Саратова. Таким образом, комитет по культуре в данной части превысил свои полномочия. При выдаче премии мэра города «Юные дарования Саратова» в рамках муниципальной целевой Программы «Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы» учащимся муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей установлено, что фактически выдача производилась на основании расходных кассовых ордеров 18.08.2008 при отсутствии нормативного акта на уровне администрации города. Распоряжение Главы администрации муниципального образования «Город Саратов» «Об утверждении списка лауреатов премии главы администрации города «Юные дарования Саратова» вышло 28.08.2008 №375-р. Таким образом, необоснованно выплачено стипендии и премии мэра города при отсутствии нормативного документа администрации муниципального образования «Город Саратов» за 2008-2009 год за счет средств муниципальной целевой Программы «Создание условий для выявления, развития и поддержки одаренных детей города Саратова на 2006-2010 годы» на общую сумму 57,0 тыс. рублей (2008 год 41,0 тыс. рублей, 2009 год 16,0 тыс. рублей). Наличие договоров (контрактов) на закупку товаров и оказание услуг, и соблюдение порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». В 2008 году Учреждением заключено 268 договоров на закупку товаров и оказание услуг на общую сумму 7388,0 тыс. рублей, в 2009 году - 254 договора на общую сумму 4773,6 тыс. рублей. Все договоры зарегистрированы в комитете по экономике администрации МО «Город Саратов». Из них: - заключены на сумму, не превышающую 10 тыс. рублей, в 2008 году - 129 договоров на сумму 715,7 тыс. рублей, в 2009 году – 152 договора на сумму 638,2 тыс. рублей; - заключены на сумму свыше 10 тыс. рублей, но не превышающую 100 тыс. рублей, в 2008 году – 132 договора на сумму 4802,1 тыс. рублей, в 2009 году – 99 договоров на сумму 3325,4 тыс. рублей; - заключены на сумму свыше 100 тыс. рублей в 2008 году – 7 договоров на сумму 1870,1 тыс. рублей, в 2009 году – 3 договора на сумму 810,0 тыс. рублей. В 2008 году заключено 4 муниципальных контракта по результатам запроса котировок и 1 муниципальный контракт по результатам проведения торгов на общую сумму 1558,9 тыс. рублей (21,1% от общей суммы заключенных договоров), в 2009 году заключено2 муниципальных контракта по результатам запроса котировок и 2 муниципальных контракта по результатам проведения торгов на общую сумму 835,5 тыс. рублей (17,5% от общей суммы заключенных договоров). Проверка обоснованности кредиторской и дебиторской задолженности. В ходе проверки представлены акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами: - от 23.12.2008г. №1 (по состоянию на 01.12.2008); - от 08.12.2009г. №1 (по состоянию на 01.12.2009). В актах не указаны основания для проведения инвентаризации. Данные актов инвентаризации не соответствуют данным журналов операций о кредиторской и дебиторской задолженности. Например. Согласно акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами от 08.12.2009 №1 по состоянию на 01.12.2009 кредиторская задолженность Учреждения перед покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами отсутствовала, отсутствовала также дебиторская задолженность покупателей, поставщиков и прочих дебиторов и кредиторов перед Учреждением. В то же время согласно журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.12.2009 года у Учреждения имелась кредиторская задолженность перед поставщиком ОАО «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард» в сумме 10,5 тыс. рублей, дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков перед Учреждением по состоянию на 01.12.2009 составила 35,4 тыс. рублей, в том числе задолженность: - ООО «Белфорт-РМ» - 14,6 тыс. рублей; - ООО «Интэк» - 11,8 тыс. рублей; - ГОУ ДПО «Саратовский областной учебно-методический центр» - 9,0 тыс. рублей. |
Похожие:
 | «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» | | Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... |
| Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... |
| Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |
| Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... | |