Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)


НазваниеАкб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
страница5/60
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   60

3.7.5 Исправление ошибок в первичных документах и учетных регистрах

1.1. В тексте и цифровых данных первичных документов и учетных регистров подчистки и неоговоренные исправления не допускаются.

1.2. Ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст или суммы и надписывается над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.

1.3. Исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью "исправлено", подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.

1.4. В приходных и расходных кассовых ордерах исправления не допускаются. Порядок исправления ошибок в банковских документах устанавливается правилами Банка России.

1.5.Ошибки в записях, выявленные после заключения бухгалтерского журнала и составления баланса, должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи (методом обратного сторно), на основании составляемых исправительных ордеров. Списание со счетов в таких случаях производится без согласия клиентов.

Исправительные ордера составляются в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр служит ордером, второй и третий экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый экземпляр остается в ордерной книжке. Ордерная книжка хранится у Главного бухгалтера или его заместителя. Ордера нумеруются отдельными от других документов порядковыми номерами.

В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указывается должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего неправильную запись. Служебные записки, послужившие основанием для составления исправительных ордеров, должны храниться в документах при ордерах.

В лицевом счете против ошибочной записи, сумма по которой была впоследствии сторнирована, обязательно должна быть сделана отметка "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка эта заверяется подписью Главного бухгалтера или его Заместителя (начальника отдела), подписавшего исправительный ордер.

Пользуясь копиями исправительных ордеров, оставшимися в книжке, Главный бухгалтер ведет учет ошибок в работе сотрудников, изучает причины ошибок и принимает меры к улучшению работы.

В случаях, когда требуется перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет либо в другое учреждение Банка, то бухгалтерскими проводками перечисляется только остаток счета.

3.7.6.Первичные документы, оформляемые при совершении хозяйственных операций.

В соответствии с требованиями Федерального закона "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые Банком, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны быть утверждены в Учетной политике Банка и содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает Председатель Правления приказом по Банку.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются Председателем Правления Банка и Главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Первичный учетный документ составляется в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.

Первичные и сводные учетные документы составляются на бумажных и машинных носителях информации.

Первичные учетные документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и налоговой полицией на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.7.7. Операционный день

Банк сам определяет продолжительность операционного дня во внутренних локальных актах (приказ).Операционный день включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими проводками также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

Операции с физическими лицами, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни, оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в бухгалтерском учете как отдельные операционные дни с составлением регистров бухгалтерского учета, в том числе ежедневного баланса и формированием документов дня за соответствующую календарную дату.

Если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, то все операции, в том числе по начислению процентов за истекший месяц, отражаются в учете в последний рабочий день месяца, принятый для данных операций, в том числе за оставшиеся нерабочие дни.

В этом случае последний рабочий день месяца для операций с юридическими лицами может не совпадать с последним рабочим днем по тем операциям с физическими лицами, проводимым в выходные и нерабочие дни.

3.7.8. Порядок организации документооборота.

1.1. Движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других подразделений Банка, от других предприятий, учреждений, принятие к учету, обработка, передача в архив - документооборот) регламентируется графиком.

1.2. График документооборота устанавливает в Банке рациональный документооборот, т.е. предусматривает оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждым первичным документом, определяет минимальный срок его нахождения в подразделении.

График документооборота должен способствовать улучшению всей учетной работы Банка, усилению контрольных функций бухгалтерского учета, повышению уровня механизации и автоматизации учетных работ.

3.7.9. Порядок хранения первичных документов и учетных регистров.

1.1. Первичные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность подлежат обязательной передаче в Архив и хранению в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела и Типовым перечнем документов, образующихся в деятельности кредитных организаций (с указанием сроков хранения), утвержденным Росархивом, но не менее пяти лет.

В соответствии с Налоговым законодательством на налогоплательщиков возлагается обязанность по обеспечению сохранности документов (в том числе и первичных оправдательных), необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, в течение четырех лет.

1.2.Документы нормативно-правового, имущественно-хозяйственного характера, об итогах деятельности и перспективах развития Банка постоянного срока хранения по установленным статьям Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Федеральной архивной службой России , хранятся в в организациях, вплоть до ликвидации данных организаций.

Организации, которые являются источниками комплектования архивов, обязаны хранить документы вплоть до их передачи на хранение в архивные органы.

1.3. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив Банка хранятся в Учетно-операционном Управлении в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных Главным бухгалтером.

Бланки строгой отчетности должны хранятся в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность.

1.4. Порядок хранения первичных и выходных документов на машиночитаемых носителях определен в соответствующих нормативных документах, регламентирующих ведение бухгалтерского учета в условиях его механизации (автоматизации).

1.5. Сохранность первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в Архив обеспечивает Главный бухгалтер Банка.

1.6 Изъятие первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов у Банка может производиться только органами дознания, предварительного следствия, прокуратуры и судами на основании постановления этих органов в соответствии с действующим уголовно-процессуальным законодательством РФ. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующему должностному лицу Банка.

С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица Банка могут снять копии с изымаемых документов с указанием оснований и даты их изъятия.

Если изымаются недооформленные тома документов (неподшитые, непронумерованные и т. д.), то с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица предприятия могут дооформить эти тома (сделать опись, пронумеровать листы, прошнуровать, опечатать, заверить своей подписью, печатью).

1.7. В случае пропажи или гибели первичных документов Председатель Правления Банка назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели.

В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора.

Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается Председателем Правления Банка.

1.8. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы за рабочий день после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки передаются на хранение в архив с ограничением к ним доступа.

1.9. В архиве документы текущего года и года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах).

1.10. После сдачи годового отчета документы года, предшествующего отчетному, перемещаются в архиве для хранения на общих основаниях.

1.11. Кассовые документы хранятся в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

1.12 Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов.

Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня.

Формирование бухгалтерских документов осуществляется по пачкам, формируемым для передачи информации на обработку. При этом документы помещаются в папку вместе с лентами их подсчета.

Документы, затрагивающие по дебету более одного счета, помещаются в конце папки, впереди документов по внебалансовым счетам.

Опись проведенных платежных документов принятых от клиентов по системе «Клиент-Банк», в документы дня помещается после платежных документов клиентов, принятых на бумажных носителях.

Документы по расходу корсчета подбираются по возрастанию сумм по сеансно. Документами по приходу по корсчету являются выписка электронных документов и документы, поступившие по почте (871 счет).

В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по операциям с иностранной валютой, по операциям совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным операциям.

1.13 Сброшюрованные документы подсчитываются, и сумма их сверяется с итогом оборотов по оборотной ведомости. Если общие итоги и итоги по пачкам не совпадают, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.

1.14 Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с бухгалтерским журналом.

1.15. Работники, на которых возложено формирование документов, должны тщательно проверять наличие в бухгалтерских документах, имеющих приложения, ссылки на количество приложенных листов и наличие самих приложений.

1.16. Документы за истекший день после проведения контроля оформляются в указанном выше порядке и не позднее чем на следующий день передаются в архив. До утра следующего дня несброшюрованные документы храниться в несгораемом шкафу.

1.17. На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помещается следующий текст:

Срок хранения _________5 лет _________

Архивный индекс _______________________

АКБ Спурт (ОАО)

Документы за “_____” ____________ 2010 г.
по балансовым счетам по внебалансовым счетам

Сумма ­­­___________________ руб. _____ коп. _______________ руб. _____ коп.

Из них:

хранятся на бумажном носителе и находятся в отдельных папках:

Документы по вкладам граждан

Бухгалтерские документы _____________ руб. ___ коп. ____________ руб. _____ коп.

По операциям ,совершаемым с использованием пластиковых карт

Бухгалтерские документы _____________ руб. ___ коп. ____________ руб. _____ коп.

По хозяйственным операциям

Бухгалтерские документы _____________ руб. ___ коп. ____________ руб. _____ коп.

По операциям с иностранной валютой:

Бухгалтерские документы _______________ руб. ___ коп. __________ руб. _____ коп.

Кассовые документы __________ руб. ___ коп. ___________ руб. _____ коп.

По области Г на сумму __________________________ руб. _____ коп.

Документы сброшюрованы и подшиты _______________________

(подпись)

На обложке основной папки делается надпись: "с данными бухгалтерского учета сверено" и ставится подпись главного бухгалтера, или его заместителя, или начальника отдела.

Банк вправе организовать хранение бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. При этом обеспечивается возможность распечатывания бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным нормативными актами Банка России.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   60

Похожие:

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2009 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 05. 05. 2015г.)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 17. 11. 2014)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограмма ипотечного кредита для физических лиц «Доступное жилье» акб «Спурт» (оао)

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПао акб «Связь-Банк» Протокол №5 от «20» июля 2015 г
...

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАнкета-заявление на получение кредитного продукта (Анкета-заявление)/Заявление...
Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания...

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconОб особенностях осуществления финансовых операций с иностранными...
Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconМетодические рекомендации по оформлению платежных документов в иностранной...
Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –...

Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconРуководство для банков-респондентов oao акб «связь-банк»
Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск