Вопрос 1. Какова разница в методе амортизации уменьшаемого остатка в бухгалтерском учете и нелинейного способа в налоговом учете для основных средств и нематериальных активов?
Балансовая стоимость основного средства, поступившего в ноябре месяце составляет 20 тыс. руб., срок полезного использования - 20 месяцев. Этот объект амортизируется в бухгалтерском учете по методу уменьшаемого остатка, а в налоговом учете - нелинейным методом.
Заполните таблицу амортизационных отчислений
Учет
| Предыдущий год
| Текущий год
| Декабрь
| Январь
| Февраль
| Март
| Бухгалтерский
|
|
|
|
| Налоговый
|
|
|
|
|
Вопрос 2. На каком счете учитывается сумма НДС, выделенная в сопроводительных документах товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или оказанной услуги, если счет-фактура отсутствует. Какие проводки должны быть сделаны в случае, если в товарной накладной стоимость поступивших материалов 59 тыс. руб. (в т.ч. 9 тыс. руб. НДС), а счета-фактуры поставщик не представил?
Вопрос 3. Как отражается в учете и отчетности организации за прошлый год выплата материальной помощи работнику в сумме 54 тыс. руб. (из них 50 тыс. руб. в связи с рождением ребенка), производимая за счет чистой прибыли организации по решению ее участников?
Организация относится к классу III профессионального риска, страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса равен 0,4%. Вариант 2
Вопрос 1. В декабре позапрошлого года после ликвидации основного средства были оприходованы запасные части на сумму 10 тыс. руб.
В марте прошлого года эти запасные части были проданы за 11,8 тыс. руб. Правильно ли, что финансовый результат по этой операции в целях бухгалтерского учета и налогового учета равен 0?
Вопрос 2. В январе прошлого года организация получила кредит 1 млн. руб. по ставке 11% годовых. За I квартал кредит не погашался, начислялись проценты по кредиту. Какие расходы должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете в I квартале и какими проводками должны быть отражены расчеты по этому кредиту с учетом требований ПБУ 18?
Вопрос 3. Как отразить в учете торговой организации получение товара от поставщика, если при приемке товара обнаружен брак? Договорная стоимость указанного товара равна 59 тыс. руб., включая НДС 9 тыс. руб.
Вариант 3
Вопрос 1. Для основного средства, балансовая стоимость которого 180 тыс. руб., срок полезного использования установлен в бухгалтерском учете 30 месяцев, а в налоговом 40 месяцев. Какими бухгалтерскими записями будут отражаться возникающие разницы в начисляемой амортизации в течение первых 30 месяцев и в месяцы с 31-го по 40-й при линейном методе начисления амортизации?
Вопрос 2. Включается ли в доход сотрудников при расчете НДФЛ стоимость оплачиваемой предприятием квартиры для сотрудника?
Вопрос 3. Как отражаются в учете организации операции, связанные с начислением заработной платы, а также с исчислением и удержанием НДФЛ в отношении работника, принимавшего участие в работах по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы? Должностной оклад работника - 21 тыс. руб.
Приложение 7
Данные отчетов о прибылях и убытках за I и II кварталы, тыс. руб.
Показатель
| I квартал
| II квартал
| 1. Выручка
| 203 367
| 429 865
| 2. Себестоимость работ (услуг)
| (182 955)
| (411 891)
| 3. Прочие доходы
| 51703
| 76 180
| 4. Прочие расходы
| (75 709)
| (93 042)
| 5. Прибыль до налогообложения
| (3594)
| 1112
| 6. ОНА
| 498
|
| 7. ОНО
|
|
| 8. Налог на прибыль
| -
| (221)
| 9. Чистая прибыль
| (3096)
| 891
| 10. Справочно: ПНО
| 221
| 298
| |