|
Информационный бюллетень
«Обзор законодательства»
|
№ 05 (61)
Май 2013
|
тел.8 (495) 662-44-10, 8 (985) 124-07-85, e-mail: audit@econsfera.ru
|
СОДЕРЖАНИЕ
1. Об аттестации рабочих мест, оборудованных компьютерами 3
2. С 01.07.2013 удостоверяющий центр Росфинмониторинга прекращает выдачу сертификатов ключей электронной цифровой подписи 3
3. Банком России рассмотрены вопросы, возникающие у кредитных организаций при применении Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П 3
4. Арендатор начисляет амортизацию неотделимых улучшений, а после прекращения аренды имеет право на компенсацию их стоимости 3
5. О правах налогоплательщика на ознакомление с материалами налоговой проверки (включая допмероприятия) и на представление возражений по ним 4
6. О порядке уменьшения суммы ЕНВД на взносы ИП за себя, если начиная со второго квартала у него нет наемных работников 4
7. О налогообложении компенсации командированному работнику стоимости услуг химчистки, оказываемых гостиницей 4
8. Об освобождении от налога на имущество движимых ОС, принятых на баланс вновь созданной организацией, в том числе в результате слияния 5
9. Об исчислении в целях НДФЛ срока владения недвижимостью, которая была продана, а затем возвращена путем признания сделки ничтожной 5
10. Об учете в рамках ПСН возмещения коммунальных платежей, поступивших арендодателю от арендатора 5
11. О представлении в налоговые органы уточненной декларации по НДС в связи с увеличением стоимости ранее отгруженных товаров и об уплате пени 5
12. Вмененный доход за месяц постановки на учет по поводу ЕНВД (или снятия с учета) рассчитывается исходя из количества фактически отработанных дней 5
13. О правомерности оформления принципалом счетов-фактур на бумажном носителе на основании счетов-фактур, выставленных агентом в электронном виде 6
14. Применение ЕНВД: разъяснения от ВАС РФ 6
15. Требование об уплате недоимки, образовавшейся в результате округления начисленных сумм страховых взносов, неправомерно 6
16. С отчетности за I полугодие 2013 года вводится в действие новая форма 4-ФСС 7
17. О налогообложении НДФЛ и НДС доходов от реализации объектов основных средств предпринимателем, применяющим ЕНВД 7
18. Расходы на сырье, передаваемое на переработку сторонней организации, при УСН учитываются на дату погашения задолженности перед поставщиком 7
19. Внесены изменения в порядок применения бюджетной классификации 7
20. О социальном налоговом вычете по НДФЛ по расходам на приобретение материалов, использованных в дорогостоящем лечении 7
21. Какие лица признаются членами семьи в целях освобождения от НДФЛ доходов, полученных в порядке дарения 7
22. По услугам общепита, оказываемым по госконтрактам, можно применять ЕНВД, если зал обслуживания посетителей площадью до 150 кв. м 8
23. О необходимости ведения кассовой книги обособленными подразделениями организации 8
24. Нет оснований для исключения объекта ОС из амортизируемого имущества в случае временного отсутствия дохода от его использования 8
25. Об учете в целях налога на прибыль и НДС, если до принятия товаров на учет выявлено несоответствие объема поставки данным в накладной 9
26. Если дивиденды выплачиваются акциями стороннего эмитента, это также признается дивидендами для целей налогообложения 9
27. О порядке определения налогового статуса физлица 9
28. Для имущественного вычета факт уплаты денежных средств подтверждается непосредственно договором купли-продажи недвижимости 9
29. В целях формирования резерва годовая сумма расходов на оплату труда может быть рассчитана исходя из всего количества неиспользованных дней отпуска 10
30. Как в целях НДС рассчитать таможенную стоимость импортируемого товара при наличии роялти за право его продажи в РФ 10
31. У ИФНС отсутствуют основания для отказа в предоставлении заявителю информации о выполнении потенциальными контрагентами своих налоговых обязательств 10
32. Коммунальные платежи арендатора могут учитываться в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, как составная часть платы за аренду 10
33. Суммы упущенной выгоды, выплаченные физлицу (например, по решению суда), являются его доходом, облагаемым НДФЛ 11
34. Выдача покупателям в момент оплаты кассового чека, отпечатанного в день осуществления покупки, не образует состав административного правонарушения 11
35. В расходах возможен учет платежей по зарегистрированному договору коммерческой концессии с момента начала использования комплекса прав 11
36. О корректировочных счетах-фактурах при возврате товара покупателями и оформлении возврата в случае розничной продажи 11
37. О влиянии на налоговую базу по УСН возврата покупателю денежных средств за некачественное исполнение работ 11
38. Об отражении в декларации по налогу на прибыль убытков и прибылей от реализации прав требования долга 11
39. Расходы на транспортировку груза автотранспортом подтверждаются транспортной накладной по установленной форме 12
40. Расходы по договору временного пользования объектом капитального вложения до момента госрегистрации прав на него учитываются в целях налогообложения прибыли 12
41. Общество, реализующее ранее выкупленную у своего участника долю, может уменьшить доходы от ее продажи на расходы по ее выкупу 12
42. О применении стандартного налогового вычета работнице, ушедшей в отпуск по беременности и родам 13
43. О налогообложении НДФЛ сумм оплаты проезда и проживания физлиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера 13
44. Российская организация, приобретающая имущественные права у иностранной, налоговым агентом по НДС не является 13
45. О налогообложении ИП на УСН доходов от сдачи в аренду имущества жены 13
46. В каком порядке для целей налога на прибыль и бухучета учитываются штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров контрагентами 14
47. Проценты по долговым обязательствам не учитываются для целей налогообложения прибыли в первоначальной стоимости амортизируемого имущества 14
48. Суммы оплаты организацией стоимости парковки автомобиля сотрудника, направленного в командировку, подлежат обложению НДФЛ 14
49. Если суммы по займу поступают траншами, то в целях учета в расходах процентов берется ставка рефинансирования на дату каждого транша 14
50. С 1 сентября 2013 года вступят в силу изменения в подразделы 4 и 5 раздела I части первой и статью 1153 части третьей ГК РФ 14
51. О порядке включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ 15
52. Руководитель организации вправе досрочно расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за месяц 15
53. Если срок использования ПО не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на него учитываются равномерно в течение 5 лет 15
54. О подтверждении расходов на лечение в целях социального вычета 16
55. Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами выплат, начисленных в пользу работника после дня его смерти 16
56. Об отсутствии оснований для включения в базу по НДС премий, выплачиваемых покупателю за достижение определенного объема продаж 16
57. Организации, применявшие УСН в 2012-2013 гг., впервые бухгалтерскую отчетность в налоговые органы сдадут в 2014 году 16
58. О налогообложении получаемых физлицами - резидентами РФ доходов в виде процентов по вкладам в банках, находящихся за рубежом 16
59. О моменте возникновения прав собственности на участок в случае выдела в целях освобождения его продажи от НДФЛ 16
60. О транспортном налоге в случае передачи автомобиля по доверенности 16
61. О перерасчете суммы земельного налога за прошлые годы, если кадастровая стоимость признана равной рыночной 17
1.Об аттестации рабочих мест, оборудованных компьютерами
Письмо Минтруда РФ от 08.04.2013 № 15-1-859
|
Если работник занят на работе с ПЭВМ более 50% рабочего времени, то такое рабочее место должно аттестовываться.
2.С 01.07.2013 удостоверяющий центр Росфинмониторинга прекращает выдачу сертификатов ключей электронной цифровой подписи
Информационное сообщение Росфинмониторинга "О разъяснении отдельных вопросов по порядку направления сообщений об операциях с денежными средствами или иным имуществом в электронном виде после 1 июля 2013 года"
|
Таким образом, после 1 июля 2013 года сообщения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подписанные ключами электронной подписи, полученными в удостоверяющем центре Росфинмониторинга, приниматься не будут.
После 1 июля 2013 года или после истечения срока действия сертификата (в зависимости от того, какое из указанных событий наступило ранее) необходимо вернуть в Росфинмониторинг или МРУ Росфинмониторинга по месту получения комплекта АРМ "Организация" сертификат и ключевую дискету. В случае приостановления или прекращения по различным причинам деятельности организации, а также ее реорганизации, организация обязана вернуть в Росфинмониторинг лицензию на использование СКЗИ "КриптоПро CSP" (выдавалась при первичном получении АРМ "Организация").
В случае если у компании имеется квалифицированный сертификат, выданный на руководителя организации для отправки информации в ФНС России, ПФР и пр., дополнительный ключ получать не требуется.
Сообщается также, что Росфинмониторинг проводит тестирование возможности направлять СЭД за подписью руководителя организации через личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.
3.Банком России рассмотрены вопросы, возникающие у кредитных организаций при применении Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П
Информация Банка России от 30.05.2013
|
Положение N 383-П устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.
Ответы подготовлены, в частности, по следующим вопросам:
вправе ли банк самостоятельно устанавливать размеры бланка расчетного документа;
обязан ли банк уведомлять клиента об ограничении его права по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете;
необходимо ли проставление на распоряжении отметки о его помещении в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций;
допустимо ли использовать инкассовые поручения для списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика в целях погашения (возврата) задолженности по кредитному договору.
4.Арендатор начисляет амортизацию неотделимых улучшений, а после прекращения аренды имеет право на компенсацию их стоимости
Письмо Минфина России от 13.05.2013 N 03-03-06/2/16376
|
Произведенные арендатором с согласия арендодателя капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, стоимость которых арендодателем не возмещается, амортизируются арендатором с 1-го числа следующего месяца после введения их в эксплуатацию до окончания срока действия договора аренды. По его окончании арендатор должен прекратить начисление амортизации по указанному имуществу.
5.О правах налогоплательщика на ознакомление с материалами налоговой проверки (включая допмероприятия) и на представление возражений по ним
Письмо Минфина от 22.05.2013 № 03-02-07/1/18189
|
Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя. Он вправе до вынесения решения знакомиться со всеми материалами дела, включая материалы дополнительных мероприятий налогового контроля.
Указанное ознакомление может включать снятие копий соответствующих материалов.
6.О порядке уменьшения суммы ЕНВД на взносы ИП за себя, если начиная со второго квартала у него нет наемных работников
Письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-11-11/18505
|
ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
В то же время уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (имеющим наемных работников), не производится.
Если ИП в I квартале 2013 г. производил выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров с работниками или в рамках гражданско-правовых договоров, , такой предприниматель вправе применять вычеты начиная со II квартала 2013 г. При этом за I квартал 2013 г. ИП должен был рассчитать сумму ЕНВД с учетом ограничения в 50 процентов от суммы данного налога.
В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей ИП могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.
Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму ЕНВД только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
При уплате фиксированного платежа частями поквартально ЕНВД уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.
Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.
Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога.
7.О налогообложении компенсации командированному работнику стоимости услуг химчистки, оказываемых гостиницей
Письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-03-06/1/18308
|
Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму расходов на дополнительные услуги, в частности на услуги по химчистке, оказываемые в гостинице, возможно только при условии их производственной направленности, документального подтверждения и экономической обоснованности. При этом обязанность проверки производственной направленности, экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов возложена на налоговые органы.
|
