Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц


Скачать 471.74 Kb.
НазваниеИнструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц
страница2/3
ТипИнструкция
filling-form.ru > Договоры > Инструкция
1   2   3

2. Общие требования к порядку заполнения деклараций


Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется печатными буквами шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна распечатка декларации на принтере.

Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно.

На каждом листе декларации и приложений к декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен территориальной инспекцией МНС России, а также фамилия и инициалы налогоплательщика. На первом листе декларации имя и отчество налогоплательщика указываются полностью.

Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.

Каждый лист декларации и приложений к декларации подписывается налогоплательщиком в поле, отведенном для подписи.

На обороте каждого листа декларации, напечатанной типографским способом, приведены краткие пояснения по его заполнению.

3. Порядок заполнения декларации формы 3-НДФЛ


Декларация формы 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также налогоплательщиками, получившими доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

3.1. Титульный лист декларации.



На данном листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита «Вид документа» указывается показатель 3 – корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.).

Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию:

физическое лицо, получавшее доходы от налоговых агентов;

предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);

частный нотариус;

адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

прочее физическое лицо.

Значение «Код документа» выбирается из таблицы 1.
Таблица 1.


Код

Наименование
документа


Примечание

01

Паспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года

02

Загранпаспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года

03

Свидетельство о рождении

Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста

04

Удостоверение личности офицера

Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)

05

Справка об освобождении из
места лишения свободы

Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы

06

Паспорт Минморфлота

Паспорт моряка Минморфлота СССР (России), выданный до 1997 года

07

Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)

Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту

09

Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации

Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации

10

Иностранный паспорт

Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации

11

Свидетельство о регистрации
ходатайства иммигранта о признании его беженцем

Для беженцев, не имеющих статуса беженца

12

Вид на жительство

Вид на жительство в Российской Федерации

13

Удостоверение беженца в Российской Федерации

Для беженцев

14

Временное удостоверение
личности гражданина Российской Федерации

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года

22

Загранпаспорт гражданина Российской Федерации

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года

26

Паспорт моряка

Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года

27

Военный билет
офицера запаса

Военный билет офицера запаса

91

Иные документы, выдаваемые органами МВД России

Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации документы, удостоверяющие личность гражданина


В поле «Серия, номер» документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

«Адрес места жительства в Российской Федерации» - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Значение «Код региона» выбирается из таблицы 2.
Таблица 2.


Код

Название региона

1

Республика Адыгея

2

Республика Башкортостан

3

Республика Бурятия

4

Республика Алтай

5

Республика Дагестан

6

Ингушская Республика

7

Кабардино-Балкарская Республика

8

Республика Калмыкия

9

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чаваш республики

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатская область

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область




47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермская область

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Читинская область

76

Ярославская область

77

г. Москва

78

г. Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

80

Агинский Бурятский автономный округ

81

Коми-Пермяцкий автономный округ

82

Корякский автономный округ

83

Ненецкий автономный округ

84

Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ

85

Усть-Ордынский Бурятский автономный округ

86

Ханты-Мансийский автономный округ

87

Чукотский автономный округ

88

Эвенкийский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

99

иные территории, включая город и космодром Байконур




Иностранные физические лица также заполняют поля «Гражданство», «Количество дней пребывания на территории Российской Федерации» и «Адрес места жительства за пределами Российской Федерации».

В строке «Гражданство» указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: «лицо без гражданства».
3.2 Раздел 1.

В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно – территориального деления (ОКАТО).

Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.

Код бюджетной классификации 1010201 – налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.

Код бюджетной классификации 1010202 – налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).

Код бюджетной классификации 1010203 – налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.

Код бюджетной классификации 1010204 – налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.

Код бюджетной классификации 1010205 – налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.

Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 Раздела 2 Декларации.

3.3. Раздел 2.

В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета по всем видам доходов. Его заполняют все категории декларантов.

Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета отражается в подпунктах 3 и 4.
3.4. Разделы 3 – 6.

В разделе 3 производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, который заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.

Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, а также суммы налога, подлежащей возврату из бюджета.

В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Эта строка заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.

В разделе 4 налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета.

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%, производится налогоплательщиком в разделе 5 декларации.

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6%, производится налогоплательщиком в разделе 6 декларации.
3.5. Приложение А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке __%»
На листах Приложения А физическим лицом указываются доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.
Доходы, облагаемые по ставке 13%
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, на данном листе указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении В).
1   2   3

Похожие:

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconИнструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц
Настоящие декларации заполняются налогоплательщиками в отношении доходов, полученных за налоговые периоды, начиная с 2002 года

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconИнструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц
Настоящие декларации заполняются налогоплательщиками в отношении доходов, полученных за налоговые периоды, начиная с 2002 года

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconИнструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,...

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconИнструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,...

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconСтартовала Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц
Стартовала ежегодная Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы...

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconСтартовала Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц
Стартовала ежегодная Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы...

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconСдаем декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год по новой форме
Министерстве юстиции Российской Федерации 18. 10. 2016, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических...

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconЗаполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconПорядок заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц
Налогоплательщики, получившие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, имеют право уменьшить налоговую...

Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц iconПрограмма заполнения деклараций о доходах физических лиц "Декларация 2012"
Программа «Декларация 2012» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск