Скачать 238.76 Kb.
|
3. Инвестиционная деятельность (Investment Activities) Организация признается «инвестиционной компанией» (Investment Entity) в целях FATCA, если она соответствует одному из критериев, указанных ниже[1]: An organization is recognized as an Investment Entity for the purposes of FATCA if it meets one of the criteria listed below : 1. В качестве основного вида своей деятельности организация в интересах или по поручению клиента осуществляет один из следующих видов деятельности: As the main form of its activity, the organization performs, in the interest or on behalf of a client, one of the following activities:
2. Основной частью выручки организации является выручка от инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами (определение финансовых активов см. ниже), и такая организация управляется другой организацией, которая является Компанией Группы, депозитарием, страховой или холдинговой компанией или компанией, описанной в п. 1 выше. При этом организация считается находящейся под управлением другой организации, если последняя напрямую или через третье лицо осуществляет в отношении управляемой организации деятельность, описанную в п. 1 выше. The main part of the revenue of the organization is revenue from investing, reinvesting or trading in financial assets (financial assets, see below), and this organization is operated by a different entity, which is a Group Company, a Depositary, insurance or holding company, or company described in paragraph 1 above. The organization is deemed to be under the control of another organization, if the latter, directly or through a third party, carries out in relation to a controlled organization the activities described in item 1 above 3. Организация является механизмом коллективных инвестиций, паевым фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита, или другим аналогичным механизмом инвестирования, созданным с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии по торговле, инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами. The organization is a mechanism for collective investment, mutual Fund, exchange traded Fund, private equity Fund, hedge Fund, venture capital Fund, the Fund to repurchase a controlling stake through a loan, or other similar investment vehicle established with the purpose of realization of the certain investment strategies for trading, investing, reinvesting, or trading in financial assets. 4. Инвестиционные консультанты (Investment Advisors). Указанная выше деятельность рассматривается как основная, если выручка организации от такой деятельности составляет 50% или более от общей выручки организации либо за период трех лет, заканчивающийся 31 декабря года, предшествующего текущему году, либо за период существования организации (в зависимости от того, какой срок является более коротким)[2]. The above activity is regarded as basic if the revenue of the organization from such activities accounts for 50% or more of total revenue of the company or for a period of three years ending on 31 December of the year preceding the current year, or during the existence of the organization (depending on which period is shorter) . Финансовыми активами признаются ценные бумаги, доли участия в партнерствах, биржевые товары, контракты на номинальную основную сумму (контракты, предусматривающие выплаты сумм, определяемых как коэффициент от неких условных сумм, которые фактически сторонами друг другу не предоставляются (notional principal contracts)), договоры страхования, аннуитетные страховые договоры или любой вид интереса и права (включая фьючерс, форвард и опцион) на ценную бумагу, долю в партнерстве, биржевом товаре, контракте на номинальную основную сумму, договоре страхования, аннуитетном договоре[3]. Financial assets are recognized to be securities, participation interests in partnerships, commodities, contracts nominal principal amount (contracts providing for the payment of amounts, defined as the coefficient from certain notional amounts, which are actually the parties to each other are not provided (notional principal contracts)), insurance contracts, annuity insurance contracts or any type of interest and rights (including futures, forward and option) on the securities share in the partnership, stock of goods, the contract for a nominal principal amount, the insurance contract, annuity agreement. Вновь созданная организация, у которой нет истории деятельности, рассматривается как организация, которая в качестве основного вида деятельности осуществляет инвестиционную деятельность, в случае, если организация ожидает, что выручка от соответствующих услуг организация будет равна или превысит 50% от общей выручки организация [4]. A newly created organization that has no history of activity, is considered as an organization that as its primary activity carries out investment activities, if the organization expects that revenue from the relevant services of the organization is equal or exceeds 50% of the total revenue of the organization Пример организации, соответствующей указанным критериям: брокерские организации, инвестиционные фонды (включая негосударственные пенсионные фонды), организации, которые функционируют как инвестиционный фонд, управляющие компании. Example of an organization corresponding to the specified criteria: brokerage organizations, investment funds (including private pension funds), organizations that operate as investment Funds, management companies. Исключения: фонды, которые инвестируют непосредственно в объекты недвижимости. Exceptions: funds that invest directly in real estate. 4. Холдинговые компании (Holding Companies) и казначейские центры (Treasury Centers) Организация признается «холдинговой компанией», если: An organization is a "holding company" if:
«Казначейским центром» признается организация, чья основная деятельность связана с инвестированием, хеджированием и финансированием сделок с участием членов группы данной организации или сделок в интересах членов группы данной организации для целей: A "Treasury Centre" is an organization whose primary activity is to connected with investment, hedging and financing transactions with the participation of the group members of this organization or transaction in interests of group members of the organization for the purposes of:
Организации - холдинговые компании и казначейские центры признаются «финансовыми институтами» в целях FATCA, если: Organizations - holding companies and Treasury Centers are recognized as "financial institutions" for the purposes of FATCA, in case
Пример организации, соответствующей указанным критериям: компании специального назначения, холдинговые компании. Example of an organization corresponding to the specified criteria: special purpose entities, holding companies Исключения: организации, зарегистрированные в странах, заключивших межправительственное соглашение с США по FATCA по Модели 1. Уполномоченные государственные органы таких стран как правило исключают холдинговые компании и казначейские компании из категории «финансового института». Exceptions: organisations registered in countries which have concluded an intergovernmental agreement with the US on FATCA Model 1. Authorized state bodies of such countries generally exclude holding companies and Treasury companies from the category "financial institution". 5. Страховая деятельность (Insurance Company) Для целей FATCA организация признается «страховой компанией», если она удовлетворяет следующим признакам: For FATCA purposes, the organization recognizes "the insurance company" if it meets the following criteria:
Пример организации, соответствующей указанным критериям: страховые организации, осуществляющие страхование жизни Example of an organization corresponding to the specified criteria: insurance companies, providing life insurance 1 Если предоставлена форма W-9, организации будет присвоен статус налогоплательщика США, указанный в предоставленной форме W-9. In case you provide a form W-9, the organization will be given the status of U.S. taxpayer in accordance with W-9 form. 2 Иностранный налогоплательщик – лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, включая Закон США от 18.03.2010г. «О налогообложении иностранных счетов FATCA» Foreign taxpayer - the person subject to the legislation of a «Foreign Account Tax Compliance Act» (FATCA 3 Согласие клиента - иностранного налогоплательщика на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов The consent of the client - foreign taxpayer on the transfer of information to a foreign tax authority is a consent to the transfer of such information to the Central Bank of the Russian Federation, Federal Executive authority, authorized to carry out functions on counteraction to legalization (laundering) of income obtained by criminal means and financing of terrorism, and the Federal Executive body authorized on control and supervision taxes and collection. 4 В случае отказа на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган Банк вправе отказать в заключении договора банковского счета, принять решение об отказе в совершении операций, и (или) расторгнуть в одностороннем порядке договор банковского счета In case of refusal on the processing and transfer of information to a foreign tax authority the Bank could refuse to conclude Bank account agreements, to adopt a decision on refusal to execute operation, and (or) to terminate the Bank account agreement.. [1] [2] [3] [4] |
В целях реализации требований Федерального Закона от 28. 06. 2014 г. №173-фз, а также Закона США «О налогообложении иностранных счетов»... | Ассоциации участников финансового рынка «Некоммерческое партнерство развития финансового рынка ртс» | ||
Ассоциации участников финансового рынка «Некоммерческое партнерство развития финансового рынка ртс» | Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов финансового рынка, утвержденного приказом фсфр россии... | ||
Нко. Прежде всего это касается процедуры государственной регистрации некоммерческих организаций в качестве юридических лиц и осуществления... | Нко. Прежде всего это касается процедуры государственной регистрации некоммерческих организаций в качестве юридических лиц и осуществления... | ||
Фсфр россии от 08. 08. 2006 №06-87/пз-н, (далее Положение об аккредитации), а также в соответствии с Информационным письмом фсфр... | В их числе услуги питания (в том числе услуги так называемого "шведского стола"), услуги по изготовлению и реализации кулинарной... | ||
Сердцевина процесса адаптация всех экономических субъектов к рыночным условиям хозяйствования. Этот процесс затронул все отрасли... | Индианаполисе, штат Индиана. Причина, по которой мы посвятили эту книгу школьному учителю в том, что корни проблем, обсуждаемых в... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |