В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает


Скачать 45.83 Kb.
НазваниеВ разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
В разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ информация не совпадает

Порядок заполнения 6-НДФЛ — новой формы отчетности для всех работодателей — вызывает вопросы. Поэтому ФНС приходится выпускать письма, в которых уточнены правила заполнения отдельных строк формы. Для понимания правил бухгалтерам пригодится письмо ФСН от 12.02.2016 № БС-3-11/553@.

Новый расчет заполняется ежеквартально на отчетную дату — на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Нарастающим итогам — значит данные каждый раз берутся начиная с 1 января календарного года.

А вот в разделе 2 указываются операции, которые сделаны за последние три месяца отчетного периода. Если налоговый агент провел операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то эта операция в разделе 2 отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Например, если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а НДФЛ перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. А в разделе 2 в отчетности за 1 квартал налоговый агент эту операцию не отражает. Он ее отразит в 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Налоговики в письме отметили, что налоговые агенты вправе обратиться в ИФНС по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению 6-НДФЛ. Ждать ответ вам придется не менее 30 дней. В сервисе «Вопрос эксперту» квалифицированный ответ на вопрос вы получите на следующий рабочий день.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 12 февраля 2016 года № БС-3-11/553@

По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ


Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваши интернет-обращения от 10.11.2015 и от 15.01.2016 по вопросам заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6- НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6- НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

В этой связи, налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Например, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно, по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Одновременно сообщаем, что на основании положений статей 21 и 24 Кодекса налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ с учетом конкретных ситуаций .

 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

Похожие:

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconЕ. Л. Плискин Контроль и корректировка при распознавании форм 1
В разделах 1–6 описывается структура формы, специфика процесса распознавания и человеческого интерфейса редактора. В разделах 7–9...

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconКуда подать форму 2-ндфл по обособленному подразделению
Если у компании есть работники в обособленных подразделениях, порядок подачи формы 2-ндфл зависит от того, где зарегистрирована компания...

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconПамятка: как заполнить форму 6-ндфл
С 2016 года все налоговые агенты должны ежеквартально сдавать расчет по форме 6-ндфл. О том, как отчитываться, куда и в какие сроки,...

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconПрограмма : Особенности определения налоговой базы и ставки ндфл
«Ндфл- сложные вопросы исчисления и уплаты в 2016 г. Правильное заполнение справок по формам 2-ндфл, налогового расчёта 6-ндфл.»

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconПример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических...
Ндфл индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися...

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconВ списке регламентированной отчетности нет отчетности по ндфл, как его отправлять?
Файл отчетности 2-ндфл можно сформировать и отправить через пункт меню "Зарплата" "Учет ндфл и налогов с фот" "Справка ндфл для передачи...

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconУплата ндфл в 2017 году
Ндфл с дохода удерживают не позднее следующего дня после выплаты. Но есть исключения. Посмотрите сроки уплаты ндфл в 2017 году. Таблица...

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает icon6-ндфл: расчет сумм ндфл, исчисленных и удержанных налоговым агентом
Строка 080 расчета 6-ндфл заполняется, в частности, при получении физлицами матвыгоды

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconКраткое содержание Документы фнс россии «О внесении изменений в приказ...
Приложение №2 к форме №2-ндфл изложено в новой редакции (в этом приложении содержатся четыре справочника с различными кодами, которые...

В разделах 1 и 2 формы 6-ндфл информация не совпадает iconОткрытый одноэтапный конкурс без предварительного отбора на право...
Порядок проведения конкурса и участия в нем, а также инструкции по подготовке Конкурсных заявок, приведены в разделах 8 и 22. Формы...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru
Поиск