Методические указания к практическим занятиям
Скачать 0.99 Mb.
|
| Тема 13. Транспортный налог План занятия 1. Налогоплательщики. 2. Объект налогообложения. 3. Налоговая база. 4. Налоговые ставки. 5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 6. Решение задач. Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с. 2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с. 3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с. 4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с. 5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002 6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с. 7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с. 8. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с. 9. Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта. – М.: Маршрут. 2005. – 381с. Контрольные вопросы 1. Кто признается плательщиком транспортного налога? 2. Что служит объектом налогообложения? 3. Перечислите транспортные средства, не включаемые в объект налогообложения. 4. Назовите налоговые ставки. 5. В какие сроки уплачивается транспортный налог? Тест 1. Транспортный налог устанавливается: а) Налоговым кодексом и законами Российской Федерации; б) Налоговым кодексом и органами власти местного самоуправления; в) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ. 2. Налоговую ставку устанавливают: а) Налоговый кодекс РФ; б) органы местного самоуправления; в) органы власти субъектов РФ. 3. Налогоплательщики: а) организации; б) физические лица; в) лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. 4. Объект налогообложения: а) весельные лодки; б) самолеты санитарной авиации; в) самоходные машины. 5. Не являются объектом налогообложения: а) мотосани; б) гидроциклы; в) специальные машины для перевозки птицы. 6. Налоговая база в лошадиных силах устанавливается для: а) несамоходных буксируемых судов; б) промысловых морских и речных судов; в) самолетов. 7. Срок, в течение которого государственные органы обязаны известить налоговый орган о регистрации транспортных средств: а) в течение месяца; б) на следующий день после регистрации; в) в течение 10 дней. 8. Юридические лица уплачивают налог в срок: а) до 1 февраля следующего года; б) до 30 марта следующего года; в) до 10 февраля следующего года. 9. Физические лица уплачивают налог в срок: а) до 1 февраля следующего года; б) до 30 марта следующего года; в) до 1 июля следующего года. Практические задания Задача 1 Предприниматель Иванов И. П. имеет в собственности два автомобиля: легковой – мощностью 120 л.с. и годом производства 2000 г. и грузовой – мощностью 200 л.с. и сроком службы 11 лет. Определить сумму транспортного налога, если транспортные средства зарегистрированы в г. Чита. Задача 2 Судоходная компания имеет несамоходное буксируемое судно валовой вместимости 100 т. Рассчитать сумму транспортного налога, если транспортное судно приобретено и зарегистрировано в Читинской области 3 года назад. Задача 3 Спортивная организация имеет пять воздушных транспортных средств (без двигателей), применяющихся в спортивных тренировках. Рассчитать сумму транспортного налога, если дельтопланы стоят на учете в организации более 15 лет. Задача 4 Организация приобрела легковой автомобиль мощностью 140 л.с. и в августе 2005 г. поставила его на учет. Рассчитать сумму транспортного налога за 2005 г. Задача 5 Индивидуальный предприниматель владел легковым автомобилем мощностью 150 л.с. в течение 5 лет. В мае 2005 г. продал автомобиль. Рассчитать сумму транспортного налога за 2005 г. для предпринимателя. Тема 14. Налог на игорный бизнес План занятия 1. Налогоплательщики. 2. Объекты налогообложения. 3. Налоговые ставки. 4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 5. Решение задач. Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с. 2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с. 3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с. 4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с. 5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002 6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с. 7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с. 8. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с. 9. Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.-д. транспорта. – М.: Маршрут. 2005. – 381с. Контрольные вопросы 1. Что понимается под значением «игорный бизнес»? 2. Назовите объекты налогообложения. 3. Каков порядок регистрации объектов налогообложения? 4. Законами каких органов власти устанавливаются ставки на игорный бизнес? 5. Назовите налоговые ставки. 6. Особенности исчисления налога. 7. Сроки уплаты налога. Тест 1. Игорный бизнес – это: а) культурный досуг; б) азартные игры; в) предпринимательская деятельность. 2. Налогоплательщики: а) физические лица; б) агенты; в) организации и индивидуальные предприниматели. 3. Объектами налогообложения признаются: а) физическое лицо; б) агент; в) касса тотализатора. 4. Налогоплательщик обязан зарегистрировать любое изменение количества объектов налогообложения: а) в течение месяца; б) в течение 10 дней; в) не позднее, чем за 2 рабочих дня. 5. Налоговые органы обязаны выдать свидетельство о регистрации: а) в течение месяца; б) в течение 10 дней; в) в течение 5 рабочих дней. Практические задания Задача 1 Предприниматель Иванов В. П. имеет в г. Чита пять игровых автоматов. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за январь, если ставка установлена в размере 7500 руб. за игровой автомат. Задача 2 Организация имеет один игровой стол с двумя полями, 10 игровых автоматов и одну кассу букмекерской конторы. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за январь 2006 г., если известно, что игорный бизнес находится в г. Краснокаменск. Задача 3 Предприниматель Петров И. Г. занимается игорным бизнесом, имеет 10 игровых автоматов в г. Чита и 10 февраля приобрел и установил еще 3 игровых автомата. Определить сумму налога на игорный бизнес за февраль. Задача 4 Предприниматель Петров И. Г. занимается игорным бизнесом, имеет 13 игровых автоматов, 17 марта 2006 г. приобрел и установил еще 2 игровых автомата. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес. Задача 5 Предприниматель Петров И. Г. занимается игорным бизнесом, имеет 15 игровых автоматов, но 5 апреля 2006 г. демонтировал и продал 4 игровых автомата. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес. Задача 6 Организация игорного бизнеса имеет 3 игровых стола с одним игровым полем и один игровой стол с двумя полями. 20 января 2006 г. игровой стол с двумя полями был продан. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес. Тема 15. Налог на имущество организаций План занятия 1. Налогоплательщики. 2. Объект налогообложения. 3. Налоговая база, порядок ее определения. 4. Особенности определения налоговой базы в рамках договора о совместной деятельности и имущества, переданного в доверительное управление. 5. Налоговая ставка. 6. Налоговые льготы. 7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 8. Выполнение задания (тест). 9. Решение задач. Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с. 2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с. 3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с. 4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с. 5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002 6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с. 7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с. 8. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с. 9. Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта. – М.: Маршрут. 2005. – 381с. Контрольные вопросы 1. Какими полномочиями обладают органы власти субъекта РФ при введении налога на имущество, установлении налоговой ставки, льгот и сроков уплаты? 2. Кто признается налогоплательщиками? 3. Перечислите состав объекта налогообложения для российских организаций. 4. По какой стоимости учитывается имущество при определении налоговой базы? 5. Назовите методику расчета среднегодовой стоимости имущества. 6. Перечислите налоговые льготы, действующие с 1 января 2006 г. 7. Объясните порядок расчета налога и сроки его уплаты. Тест 1. К какому виду налогов относится налог на имущество организаций: а) федеральный; б) региональный; в) местный. 2. Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым Кодексом РФ и законами: а) Российской Федерации; б) местных органов власти; в) субъектов РФ. 3. Налогоплательщики: а) физические лица; б) индивидуальные предприниматели; в) российские организации. 4. Объект налогообложения для российских организаций: а) основные средства и запасы; б) запасы и затраты; в) движимое и недвижимое имущество. 5. Не признаются объектами налогообложения: а) здания; б) передаточные устройства; в) земельные участки. 6. При определении налоговой базы имущество оценивается: а) по первоначальной стоимости; б) по восстановительной стоимости; в) по остаточной стоимости. 7. Если для отдельных объектов начисление амортизации не предусмотрено, имущество оценивается: а) по первоначальной стоимости; б) по восстановительной стоимости; в) как разница между первоначальной стоимостью и величиной износа. 8. Налоговая база определяется: а) по местонахождению организации; б) по местонахождению филиала организации; в) по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс. 9. Налоговый период: а) календарный месяц; б) квартал; в) календарный год. 10. Отчетный период: а) год; б) месяц; в) первый квартал, I полугодие, 9 месяцев. 11. Освобождаются от налогообложения: а) государственные предприятия (унитарные); б) государственные казенные предприятия; в) религиозные организации. 12. Порядок уплаты налога: а) по фактическим отчетным данным ежемесячно; б) по фактическим отчетным данным за квартал; в) авансовыми платежами в течение налогового периода. 13. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются: а) не позднее 30 января следующего года; б) не позднее 28 февраля следующего года; в) не позднее 30 марта следующего года. Практические задания Задача 1 ОАО «Сигнал» имеет на балансе следующее имущество (табл. 1) Таблица 1 Стоимость имущества предприятия
На основе данных табл.1. необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества за I квартал и I полугодие и начислить сумму налога на имущество, если ставка равна 2,2 %. Задача 2 Общественная организация инвалидов имеет в своем составе 80 % инвалидов и занимается общественной деятельностью. На балансе предприятия имеется имущество в размере 13 200 тыс. руб. Кроме общественной работы, общество занимается в небольших размерах коммерческой деятельностью, для осуществления которой использует 30 % имеющегося имущества. Рассчитать налог на имущество организации, если ставка 2,2 %, а имущество оценено по остаточной стоимости. Задача 3 ОАО «Лес» передало свое имущество в доверительное управление на сумму 15 600 тыс. руб. В рамках договора доверительного управления было еще приобретено имущества на 3 200 тыс. руб. Определить, кто будет платить налог на имущество: ОАО «Лес» или учредитель доверительного управления и рассчитать сумму налога, если ставка составляет 2,2 %, а стоимость имущества отражена по остаточной стоимости. Задача 4 Три гражданина создали товарищество и внесли каждый в уставный капитал по 5 000 тыс. руб. имущества. В процессе производства совместно приобрели еще имущества на 30 000 руб. Рассчитать сумму налога на имущество, если оно оценено по остаточной стоимости. Решение Каждый участник договора простого товарищества производит исчисление и уплату налога в отношении имущества, переданного им в совместную деятельность. 5000∙2,2/100=110 тыс. руб. – заплатит каждый член товарищества. В отношении имущества, совместно приобретенного, исчисление и уплата налога производятся пропорционально стоимости их вклада в общее дело. 30000/(5000*3)=2 руб. на 1 руб. вклада 2 руб.∙5000=10000 тыс. руб. – доля в совместной стоимости имущества. 10000∙2,2/100=220 тыс. руб. – налог от совместно приобретенного имущества для каждого члена товарищества. Задача 5 При создании простого товарищества Иванов О. П. внес 300 000 руб. имуществом, Петров И. Г. – 600 000 руб., Сидоров А.И. – 1200 000 руб. В процессе производственной совместной деятельности они приобрели и установили оборудования на 9 200 тыс. руб. Рассчитать сумму налога на имущество каждого члена товарищества, если ставка налога 2,2 %, а стоимость имущества отражена по остаточной оценке. Местные налоги | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Представлены методические указания к практическим занятиям по учебной практике, образцы документов для выполнения практических заданий,... |  | Правоохранительные органы рф: Методические указания к семестровым и практическим занятиям / Сост. – И. И. Евтушенко; Волгоград гос... |
| Бухгалтерский учет. Методические указания для студентов к практическим занятиям с использованием программы «1С: Предприятие. Бухгалтерия... | | Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Экономическая география и регионалистика мира» для специальности 036401-... |
| Методические рекомендации к практическим занятиям для студентов по учебной дисциплине фармакология. – Ульяновск: огбоу спо умк, 2014.... | | Б90 Использование субд для создания программных систем и их компонентов: Методические указания к практическим занятиям для студентов... |
| Практикум содержит задания и методические рекомендации по подготовке студентов к практическим и семинарским занятиям и самостоятельной... | | Методические указания к практическим занятиям по изучению правил соревнования и методики судейства по волейболу |
| Группировка хозяйственных средств и источников их образования по составу и размещению | | Рекомендовано редакционно-издательским советом университета в качестве методических указаний |