Методические указания к практическим занятиям


НазваниеМетодические указания к практическим занятиям
страница1/8
ТипМетодические указания
filling-form.ru > Договоры > Методические указания
  1   2   3   4   5   6   7   8
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

____________________________________________________

Кафедра «Международный финансовый и управленческий учет»



Е.З. МАКЕЕВА, М.А. КАЛАЧЕВ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания

к практическим занятиям

Москва – 2013
ВВЕДЕНИЕ
Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц для выполнения возложенных на него функций. С развитием товарно-денежных отношений налоги приобретают регулярность, обязательность и становятся наиболее универсальной и гибкой формой изъятия доходов в распоряжение государства.

В России создание налоговой системы, отвечающей требованиям рыночной экономики, началось в 1991-1992 гг., и до сих пор процесс формирования налоговой системы страны продолжается. Он происходит в сложных политических и социально-экономических условиях как внутреннего, так и внешнего характера. Эти негативные процессы накладывают отпечаток на ход налоговых преобразований.

Целью настоящего пособия является освещение налоговой системы России. Налоги представлены по принадлежности к уровню власти: федеральные, региональные и местные; по субъектам уплаты: уплачиваемые юридическими и физическими лицами; по объекту налогообложения (налогооблагаемой базе); по способу изъятия: прямые и косвенные; по назначению: общие и специальные.

Учебное пособие адресовано студентам, аспирантам, а также широкому кругу лиц, изучающих вопросы налогообложения. Оно окажет методическую помощь в подготовке дипломных, курсовых работ и докладов на научных конференциях.

1. Понятийный аппарат


Налог

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования


Сбор

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений


Организации

Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании, и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации


Физические лица

Граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства


Индивидуальные

предприниматели

Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты



Налоговые

резиденты

Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней в календарном году.



Налогообложение

Процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов, величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой, принципами их установления


Налогоплательщики

Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы


Взаимозависимые лица

Физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц


Налогоплательщики

и плательщики сборов

Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы


Налоговые агенты

Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечисление в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов


Сборщики налогов

и (или) сборов

Государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации


Законный

представитель

налогоплательщика – организации

Лица, уполномоченные представлять эту организацию на основании закона или ее учредительных документов

Законный

представитель

налогоплательщика – физического лица

Лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации


Уполномоченный

представитель

налогоплательщика

Физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов) и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах



Объект

налогообложения

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога


Товар

Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации


Работа

Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физического лица


Услуга

Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности


Налоговая база

Основание, исходя из которого рассчитывают налог, т. е. это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения


Налоговая ставка

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы


Льготы по налогам

и сборам

Представляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере


Налоговый кредит

Изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года


Инвестиционный

налоговый кредит

Изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

Пеня

Установленная денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки


Налоговая декларация

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога


Налоговое

правонарушение

Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность


Налоговая санкция

Мера ответственности за совершение налогового правонарушения


Изменение срока

уплаты налога

Перенос срока уплаты налога на более поздний срок



2. Темы по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Тема 1. Экономическая сущность и функции налогов.

План занятия

1. Философия налога и методология налогообложения.

2. Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.

3. Факторы экономического роста и налоговый потенциал.

4. Выполнение задания (тест).

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с.

2. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002

3. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.

4. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.

5. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с.
Контрольные вопросы

  1. Какие основополагающие принципы должны быть положены в основу рациональной системы налогообложения?

  2. Каковы основания к тому, чтобы рассматривать налог в качестве общественно полезной категории?

  3. Перечислить функции налогов и рассказать механизм их действия.

  4. Какие трактовки функций налогообложения являются научно обоснованными?

  5. Показать место и роль налогов и сборов в финансовой системе Российской Федерации.

  6. Какие показатели могут быть использованы для выявления роли налогов в обеспечении стабильных бюджетных доходов?

  7. Базируясь на каких макро– и микроэкономических показателях, можно определить величину налогового потенциала?

  8. Определите взаимосвязи факторов экономического роста и налогового потенциала.


Тест

1. Философия налога:

а) налог – элемент общественного бытия;

б) налог – общественно необходимое и полезное явление;

в) область абстрактного представления о налоге как общественно необходимом процессе обобществления части индивидуальных богатств;

г) налог – как один из процессов жизнеобеспечения общества.
2. Методология налогообложения:

а) формирование и принятие налогового законодательства;

б) отбор адекватной экономическому базису государства налоговой концепции;

в) теоретические и научно-практические обоснования закономерностей налоговых отношений;

г) выбор налоговых форм и наполнение их конкретным содержанием.
3. Классические принципы налогообложения:

а) децентрализация, стабильность;

б) единство, эластичность, однократность;

в) справедливость, равномерность, удобство, дешевизна;

г) устойчивость, нейтральность, прозрачность.
4. Факторы экономического роста:

а) правовая грамотность граждан;

б) демократизация общества;

в) сырьевые богатства, состояние конкурентной среды;

г) национальные традиции.
Налоговый потенциал:

а) объем запланированных налоговых доходов в составе утвержденного бюджета;

б) соотношение элементов создаваемой и потребляемой стоимости;

в) величина национального дохода, уменьшенная на сумму затрат по воспроизводству жизненно необходимых потребностей;

г) капитал, оставшийся после обеспечения инвестиционных потребностей.

Тема 2. Основы налогообложения.
План занятия

  1. Экономическая сущность налогов.

  2. Налоговая политика государства.

  3. Дифференциация налогов.

  4. Роль налогов в формировании финансов государства.

  5. Структура налоговых поступлений в бюджетную систему РФ.



Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с.

2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с.

2. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с.

3. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с.

4. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002

5. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с.

6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.

7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.

Контрольные вопросы

    1. Назовите значимые характеристики налогового платежа.

    2. Дайте определение понятию «налог», «сбор» и «пошлина».

    3. Какие проблемы решает государство посредством налогов?

    4. Охарактеризуйте функции налогов.

    5. В каких типах может осуществляться налоговая политика государства?

    6. Показать место и роль налогов и сборов в финансовой системе РФ.



Тест

1. Налогом является платеж, который устанавливается:

а) Конституцией РФ;

б) налогоплательщиком;

в) Законодательством РФ;

г) Министерством финансов РФ.
2. Сбор – это:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный бюджет;

б) обязательный платеж, взимаемый за оказанную услугу;

в) обязательный целевой взнос, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий в интересах налогоплательщика;

г) элемент индивидуальной возмездности.
3. Какой термин характеризуется как процесс установления и взимания налогов в стране?

а) налоговое изъятие;

б) налоговая санкция;

в) налогообложение;

г) реализация.

4. Функции налога:

а) фискальная и социальная;

б) регулирующая и фискальная;

в) фискальная, социальная и регулирующая;

г) регулирующая и социальная.
5. Первая постановка вопроса о принципах налогообложения принадлежит ученым:

а) Фоме Аквинскому;

б) Шарлю Монтескье;

в) Адаму Смиту;

г) Риккардо.
6. Какой принцип построения налоговой системы характеризует распределение полномочий между органами власти?

а) императивность;

б) справедливость;

в) федерализм;

г) налоговое законодательство.
Налоговая политика:

а) стратегическая концепция;

б) совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением;

в) научно-обоснованный комплекс государственных мероприятий, обеспечивающий общенациональные интересы;

г) централизация средств через налоговую систему.

  1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям по пп. 01 «Учебная...
Представлены методические указания к практическим занятиям по учебной практике, образцы документов для выполнения практических заданий,...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к семестровым и практическим занятиям рпк «Политехник»
Правоохранительные органы рф: Методические указания к семестровым и практическим занятиям / Сост. – И. И. Евтушенко; Волгоград гос...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания для студентов к практическим занятиям с использованием программы
Бухгалтерский учет. Методические указания для студентов к практическим занятиям с использованием программы «1С: Предприятие. Бухгалтерия...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям по дисциплине «экономическая...
Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Экономическая география и регионалистика мира» для специальности 036401-...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям для студентов направления...
Б90 Использование субд для создания программных систем и их компонентов: Методические указания к практическим занятиям для студентов...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям и самостоятельной работе...
Практикум содержит задания и методические рекомендации по подготовке студентов к практическим и семинарским занятиям и самостоятельной...

Методические указания к практическим занятиям iconФизическая культура
Методические указания к практическим занятиям по изучению правил соревнования и методики судейства по волейболу

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13
Группировка хозяйственных средств и источников их образования по составу и размещению

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям Москва 2011
Рекомендовано редакционно-издательским советом университета в качестве методических указаний

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям по дисциплине «Основы научных исследований»
Новосибирский государственный архитектурно-строительный университет (Сибстрин), 2004

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru

Поиск