Вопрос: ...Юрлицо - член ЖСК оплатило паевой взнос 2 350 443 руб., но право собственности на квартиру не оформило, так как дом не сдан в эксплуатацию. Юрлицо заключило с физлицом - членом ЖСК, оплатившим взнос 906 083 руб., договор мены. Цена имущества, передаваемого юрлицом, - 1 720 643 руб., физлицом - 1 688 560 руб. Как определить налоговую базу по НДС? Возникает ли облагаемый НДФЛ доход? С какой суммы уплатить НДФЛ? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде гранта (его части) на проведение научных исследований по договору, заключенному с Российским фондом фундаментальных исследований или Российским научным фондом. (Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-04-06/46982)
Вопрос: Об учете расходов на отделочные материалы при получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры; о возможности корректировки полученного имущественного вычета в связи с равходами на отделку квартиры. (Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-04-05/46998)
Вопрос: Об учете расходов на услуги агента по поиску и приобретению квартиры и на оформление права собственности на нее при исчислении НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет. (Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-04-05/47023)
Вопрос: О выполнении российским банком функций налогового агента при выплате дохода кипрской компании, если фактическим получателем дохода является физлицо - резидент (нерезидент) РФ, а также об информировании российской организацией налогового органа о выплате доходов иностранной организации, если фактическим получателем дохода является российский резидент. (Письмо Минфина России от 12.08.2015 N 03-08-05/46613)
Вопрос: ...Жилой дом находится в долевой собственности трех физлиц с 2013 г. В 2014 г. один собственник в судебном порядке осуществил выдел доли в натуре. В 2015 г. физлица продают дом, где каждый выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта. В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ каждому физлицу? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов резидента РФ от работы по найму на территории Государства Катар. (Письмо ФНС России от 30.07.2015 N ОА-3-17/2891@)
Вопрос: Об определении количества дней пребывания физлица, направленного в зарубежную командировку, в РФ для целей НДФЛ. (Письмо ФНС России от 17.07.2015 N ОА-4-17/12639)
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении по предварительному договору купли-продажи квартиры в 2011 г., если свидетельство о регистрации права собственности оформлено в 2014 г. (Письмо ФНС России от 16.07.2015 N БС-3-11/2750@)
Вопрос: О подтверждении ИП статуса налогового резидента РФ при уплате НДФЛ в целях применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 16.12.1998. (Письмо ФНС России от 08.07.2015 N ОА-3-17/2638@)
Вопрос: О порядке представления документов в целях получения вычетов по НДФЛ, а также о перечнях необходимых для представления документов и приеме документов в случае отсутствия в комплекте документов справки 2-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 08.07.2015 N БС-3-11/2649)
Консультации экспертов
Вопрос: ...Налогоплательщик оплатил лечение (проведение операции). В приложении к договору об оказании медуслуг указывается, что физлицо дополнительно оплатило стоимость консультаций врача и лекарств. Какие расходы налогоплательщик вправе учесть при определении размера социального вычета по НДФЛ? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: Физлицо (автор) пишет статьи в периодические издания, принадлежащие организации (заказчику) на основании договора авторского заказа, заключенного на два года. Вправе ли автор получить имущественный вычет по НДФЛ при обращении с письменным заявлением к организации при приобретении автором квартиры? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: Облагается ли НДФЛ оплата иностранному высококвалифицированному специалисту (нерезиденту РФ) дополнительного отпуска, предусмотренного локальным актом организации-работодателя? Если да, то по какой ставке? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: После внеплановой посадки воздушного судна организация компенсировала членам экипажа воздушного судна стоимость питания в кафе в месте посадки. Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль указанную компенсацию? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: Вправе ли арбитражный управляющий, являющийся индивидуальным предпринимателем, перейти на ПСН в отношении оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: Налоговым органом проведена выездная проверка организации и составлен акт, в котором отражено, что в проверяемом периоде организация неправомерно не перечисляла НДФЛ с сумм зарплаты работников в бюджет. После получения организацией акта и до даты рассмотрения материалов проверки организация перечислила все неуплаченные суммы НДФЛ в бюджет. Является ли данное обстоятельство смягчающим ответственность? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), размещает рекламу в сети Интернет и планирует заключить договор поручения с гражданином Украины, который будет искать клиентов на Украине и заключать с ними договоры от его имени. Вправе ли ИП учитывать вознаграждение по данному договору в целях УСН и какими документами его надо подтвердить? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Какая ответственность наступает в случае, если сведения о доходах, о получателях этих доходов, о начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему за налоговый период суммах НДФЛ не представлены в налоговые органы лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация, оказывающая услуги по изысканиям в области строительства, осуществляет благотворительный взнос на строительство храма в виде безвозмездных работ (услуг). Работникам, направленным на строительство в командировку, оплачиваются расходы на проезд, проживание, питание. Какие последствия будут у организации по налогу на прибыль и НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Каков порядок перечисления сумм НДФЛ, удержанных с доходов работников, если головная организация и обособленное подразделение зарегистрированы в одном налоговом органе, но имеют разные коды ОКТМО? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Физлицо 18.07.2015 осуществило в банке продажу наличных валютных денежных средств в размере 6000 долл. США. Данная валюта была приобретена в 2010 г., однако документов, связанных с приобретением, не сохранилось. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в указанной ситуации? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Гражданин РФ в течение трех лет работал за границей. По возвращении в РФ в мае 2015 г. он приобрел квартиру за 2 500 000 руб. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, если недвижимость оно приобретает впервые? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: С 5 мая в организации работают иностранные граждане, имеющие патент. Уведомление из ИФНС России о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на фиксированные платежи пришло 20 июля. Вправе ли организация сделать перерасчет за май и июнь и вернуть деньги? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...ООО применяет УСН и оказывает стоматологические услуги. Главврач ездил в Лондон на бесплатную конференцию по имплантации, проживание оплачивали организаторы. Из документов имеется диплом на английском языке, подтверждающий, что курс прослушан. Должно ли ООО начислять работнику суточные и в каком размере? Учитываются ли расходы на электронные авиабилеты? Как документально подтвердить командировочные расходы?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация для приобретения земельного участка заключает с учредителем - физическим лицом договор займа на необходимую сумму под 30% годовых (2,5% ежемесячно). Проценты будут уплачиваться ежемесячно, а сумма основного долга будет возвращена частями через год. Возможен ли заем на таких условиях? Как исчислять НДФЛ организации с доходов учредителя (в виде процентов) как налогового агента? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Работник по дороге на работу попал в ДТП. По причине травмы он не мог присутствовать на судебных заседаниях, его интересы представлял юрист организации, услуги которого оплатила организация. Из зарплаты работника сумма оплаты услуг юриста не удержана. Облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Физическое лицо с января по 10.04.2014 получило стандартный вычет по НДФЛ на ребенка за четыре месяца. С 15.04.2014 лицо устроилось к другому работодателю, представило справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. 31.12.2014 оно уволилось и получило справку 2-НДФЛ. При ознакомлении со справкой в 2015 г. обнаружилось, что другой работодатель также предоставлял стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с апреля. Правильно ли предоставлен стандартный вычет по НДФЛ физическому лицу?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Российская организация приглашает на дистанционную работу гражданина Казахстана. Он будет осуществлять трудовую деятельность в Казахстане. Нужно ли работнику иметь разрешение на работу в РФ либо патент? Нужно ли уведомлять территориальный орган ФМС о заключении или расторжении трудового договора? Облагается ли вознаграждение по трудовому договору НДФЛ и страховыми взносами на обязательное социальное страхование? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...По коллективному договору организация оплачивает услуги по протезированию зубов бывшим работникам (пенсионерам). Оплата осуществляется в безналичном порядке на счета организаций, оказывающих услуги. Облагаются ли выплаты НДФЛ? Если да, то как удерживать НДФЛ? Включаются ли выплаты в базу для страховых взносов? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Согласно положению о командировках сумма суточных - 1000 руб. Разница между фактически выплаченными суточными и необлагаемым пределом в 700 руб. включается в облагаемый НДФЛ доход работника. Сумма НДФЛ, удержанного с суточных сверх установленной нормы, возмещается работнику. При начислении зарплаты данные суммы отражаются по коду 4800. Относятся ли они к категории выплат, из которых алименты на детей не удерживаются? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Банк направляет работников в загранкомандировки, где они пользуются общественным транспортом, но не могут документально подтвердить свои расходы. Согласно положению о командировках работник составляет служебную записку с указанием маршрута поездок, вида транспорта и стоимости проезда; записку утверждает президент банка; банк компенсирует работнику транспортные расходы и учитывает их в составе командировочных расходов, не включаемых в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Должен ли банк сумму возмещения транспортных расходов включить в доход работника, облагаемый НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Гражданин РФ, не являющийся ИП, заключил с гражданином Армении, временно пребывающим в РФ, бессрочный трудовой договор о работе в его доме в качестве садовника. До заключения договора работник проживал в РФ. Зарплата по договору - 20 000 руб. в месяц. Каков порядок обложения НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки потребовать представить справки из Торгово-промышленной палаты о рыночной стоимости производимой организацией продукции по всему ассортименту за последние три года? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...На дату заключения между физлицами предварительного договора купли-продажи земельного участка у продавца участка в собственности нет. Правомерно ли включить в предварительный договор условие о неустойке, выплачиваемой покупателю при отказе продавца заключить основной договор? Облагается ли неустойка НДФЛ? Если да, то на какую дату? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Работнику налоговый агент по основному месту работы предоставляет стандартный вычет на ребенка по НДФЛ без учета доходов от работы по совместительству и от продажи имущества. Общий размер дохода работника, исчисленный нарастающим итогом с начала 2015 г., превысит 280 000 руб. раньше, чем доход по основному месту работы. Следует ли работнику при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2015 г. в связи с продажей имущества пересчитать вычет только за те месяцы, в течение которых общая сумма дохода с начала 2015 г. не превысит 280 000 руб.? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: По какой налоговой ставке (35 или 30%) облагаются НДФЛ доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, указанные в п. 2 ст. 224 Налогового кодекса РФ (в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах по займам)? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Физическое лицо (клиент) заключило с организацией агентский договор об осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты на рынке Форекс. По итогам операций с иностранной валютой организация перечисляла на счет физического лица сумму дохода. Будет ли данная организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: У работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, организация арендует землю. Договор аренды земли заключается на календарный год, но по условиям договора выплата арендной платы осуществляется раз в год в августе. Вправе ли организация предоставить работнице стандартный вычет по НДФЛ и в каком порядке? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...30.07.2015 организация приняла на работу гражданина Украины, имеющего патент на трудовую деятельность у юрлица, полученный 01.06.2015 сроком на семь месяцев. Можно ли при исчислении НДФЛ с его зарплаты за август уменьшить НДФЛ на уплаченные фиксированные авансовые платежи за июнь - август или НДФЛ можно уменьшить только за август, когда получено уведомление о подтверждении права на уменьшение? (Консультация эксперта, 2015)
|
