Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России
Скачать 8.56 Mb.
|
19. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ГОЛОВНОГО БАНКА С ОТДЕЛЕНИЯМИ И ФИЛИАЛАМИ 19.1. Взаимодействие Центрального офиса с филиалами осуществляется в соответствии с Уставом Банка, Положением «О межфилиальных расчетах ОАО «БИНБАНК»» и положениями о филиалах Банка, а с внутренними структурными подразделениями Банка – в соответствии с Уставом Банка и положениями о внутренних структурных подразделениях Банка. 20. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ БАНКА С БАНКОМ РОССИИ И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ 20.1. Отношения между Банком России и Банком при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством и Договорами корреспондентского счета, заключенного с Банком России в лице ОПЕРУ МГТУ Банка России, а также дополнениями к Договору счета, Договором обмена электронными документами и оказания информационно-вычислительных услуг при многорейсовой обработке платежей. 20.2. Взаимоотношения с другими кредитными организациями регламентируются Договором об открытии и ведении корреспондентского счета, Соглашением об установлении корреспондентских отношений и порядке ведения корреспондентских счетов, а также дополнениями к ним. 20.3. Порядок открытия и закрытия счетов банкам-корреспондентам, порядок расчетов регламентируются внутрибанковскими документами: «Регламентом по открытию, ведению и закрытию «ЛОРО» счетов в ОАО «БИНБАНК», «Регламентом осуществления платежей в валюте РФ и иностранной валюте в ОАО «БИНБАНК». 21. УЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ 21.1. Учет прибыли или убытка, определенного по итогам отчетного года для утверждения на годовом собрании акционеров отражается на счете 708 «Прибыль (убыток) прошлого года». 21.2. Используемая в течение года прибыль на уплату налога отражается на счете 70611 «Налог на прибыль». Использование прибыли , распределенной между акционерами в виде дивидендов, а также направленной на пополнение резервного фонда отражается на счете 70612 «Выплаты из прибыли после налогообложения». При реформации баланса, выводится остаток нераспределенной между акционерами прибыли/непокрытого убытка. Сумма прибыли, оставленная по решению годового собрания акционеров в распоряжении Банка (за исключением сумм, направленных в резервный фонд) учитывается на счете 10801 «Нераспределенная прибыль». 21.3. Распределение прибыли Банк производит по решению Общего собрания акционеров. Использование прибыли после уплаты налогов может быть направлено: -на формирование (пополнение) резервного фонда, -на благотворительность, - на погашение непокрытых убытков прошлых лет; - иные выплаты целевого назначения, определенные решением собрания акционеров; -на выплату дивидендов. 21.4. Резервный фонд создается в размере не менее 15 % величины уставного капитала Банка. Источником формирования резервного фонда является прибыль Банка. Отчисления в резервный фонд производятся от чистой прибыли отчетного года, после утверждения Годовым собранием акционеров годового отчета и отчета о распределении прибыли. Банк вправе, согласно Уставу, до проведения по итогам финансового года Годового собрания акционеров ежеквартально производить отчисления в резервный фонд в установленных процентах от чистой прибыли, предусмотренных Уставом Банка. В этих случаях, общая сумма отчислений в резервный фонд, произведенных в течение года, утверждается Годовым собранием акционеров по итогам финансового года и не может превышать сумму чистой прибыли, фактически полученной за отчетный год. Средства резервного фонда учитываются Банком на балансовом счете 10701 "Резервный фонд". Резервный фонд может быть использован только на следующие цели: -покрытие убытков отчетного года, -увеличение уставного капитала Банка путем капитализации в установленном Законодательством Российской Федерации и участниками Банка порядке. 22. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ 22.1. Учетная политика в отношении движения обязательных резервов, депонированных в Банке России, строится в соответствии с Положением ЦБ РФ от 07.08.2009 г. № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций», Указанием ЦБ РФ от 06.07.2010 г. № 2478-У «О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России». 22.2. Учет движения обязательных резервов, депонированных в Банке России, ведется только в Головном банке на балансовом счете № 30202 (А) "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" и № 30204 (А) "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России", исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу Банка. Филиалы расчет ФОР не производят. По внебалансовым счетам проводки осуществляются на основании выписок из лицевых счетов ОПЕРУ МГТУ Банка России по учету расчетов по обязательным резервам. 22.3. Учет сумм недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется на внебалансовых счетах:
23. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ 23.1. Учетная политика в отношении порядка расчета и уплаты страховых взносов на счет Агентства по страхованию вкладов в Банке России осуществляется в соответствии с Федеральным Законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ, протоколами Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» от 03.02.2004 г. № 3, от 05.02.2004 г. № 2. 23.2. Учет движения страховых взносов осуществляется в Головном Банке на балансовом счете № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», исходя из остатков денежных средств физических лиц, размещенных во вклады и подлежащих страхованию. Филиалы расчет страховых взносов не производят. 23.3. Формирование реестра обязательств Банка перед вкладчиками осуществляется в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 01.04.2004 г. № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками». 24. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ. 24.1. Банк представляет в Банк России и другим внешним пользователям отчетность в виде установленных отчетных документов (форм), которые подписываются лицами ответственными за предоставление отчетности в соответствии с нормативными документами Банка России - Руководителем и Главным бухгалтером Банка, а в их отсутствии - лицами, на которых возложены обязанности за представление сведений (если документ составлен на бумажном носителе), или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для подтверждения подлинности электронного сообщения. 24.1.1. Подготовка и представление финансовой отчетности осуществляется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, Указанием Банка России от 25.12.2003 г. № 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» с изменениями и дополнениями; Указанием Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» с изменениями и дополнениями; Методическими рекомендациями Банка России от 30.04.2008 г. № 51-Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности», Учетной политикой Открытого Акционерного Общества «БИНБАНК» по международным стандартам финансовой отчетности». 24.1.2. Публикуемая отчетность Банка составляется в соответствии с требованиями Указания ЦБ РФ от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации». 25. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА 25.1. Годовой отчет составляется в соответствии с требованиями Указания ЦБ РФ от 08.10.2008 г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета», . 25.2. Годовой отчет составляется с учетом событий после отчетной даты. Событием после отчетной даты признается факт деятельности Банка, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового отчета и который оказывает или может оказать существенное влияние на его финансовое состояние на отчетную дату. К событиям после отчетной даты относятся: - объявление в установленном порядке заемщиков и дебиторов кредитной организации банкротами, в случае, если по состоянию на отчетную дату в отношении них уже осуществлялась процедура ликвидации, но данный факт не был известен Банку; - произведенная после отчетной даты оценка активов, результаты которой свидетельствуют об устойчивом и существенном снижении их стоимости, определенной по состоянию на отчетную дату, или получение информации о существенном ухудшении финансового состояния заемщиков и дебиторов Банка по состоянию на отчетную дату, последствиями которого может являться существенное снижение или потеря ими платежеспособности; - изменение (уменьшение или увеличение) сумм резервов на возможные потери (в том числе по условным обязательствам кредитного характера), сформированных по состоянию на отчетную дату с учетом информации об условиях, существовавших на отчетную дату, и полученной при составлении годового отчета; - определение после отчетной даты величины выплат кредиторам в связи с вынесением решения по судебному делу, возникшему по обязательствам Банка до отчетной даты; - получение от страховой организации материалов по уточнению размеров страхового возмещения, по которому по состоянию на отчетную дату велись переговоры; - определение после отчетной даты величины выплат работникам Банка организации по планам (системам) участия в прибыли или их премирования, если по состоянию на отчетную дату у Банка имелась обязанность произвести такие выплаты; - определение после отчетной даты величины выплат в связи с принятием до отчетной даты решения о закрытии структурного подразделения; - начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации Банк является налогоплательщиком и плательщиком сборов; - обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете, нарушения законодательства Российской Федерации при осуществлении деятельности Банка или фактов мошенничества, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период, влияющие на определение финансового результата; - объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим кредитной организации акциям (долям, паям); - получение после отчетной даты первичных документов, подтверждающих совершение операций до отчетной даты и (или) определяющих (уточняющих) стоимость работ, услуг, активов по таким операциям, а также уточняющих суммы доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете и относящихся к периоду до 01 января нового года; - переоценка основных средств по состоянию на 01 января нового года. 25.3. Событием, оказывающим существенное влияние на финансовое состояние Банка, признается изменение размера собственных средств Банка более чем на 1%. 25.4. События после отчетной даты проводятся и отражаются в балансе головного офиса Банка и в балансах филиалов Банка. События после отчетной даты отражаются в бухгалтерском учете в период между отчетной датой и датой составления годового отчета. 25.5. Ошибки, выявленные в период составления годового отчета, а также в период между составлением годового отчета и его утверждением, классифицируются по следующим характеристикам: - Ошибка отчетного года, выявленная после его окончания, но до даты составления годового отчета; - Не являющаяся существенной ошибка года, предшествующего отчетному, выявленная после окончания отчетного года, но до даты составления годового отчета; - Влияющая на финансовый результат ошибка года, предшествующего отчетному, выявленная после окончания отчетного года, но до даты составления годового отчета, являющаяся существенной; - Не являющаяся существенной ошибка, влияющая на финансовый результат, выявленная после даты составления годового отчета, но до даты утверждения его в установленном законодательством Российской Федерации порядке; - Существенная ошибка отчетного года и/или года предшествующего отчетному, выявленная после даты составления годового отчета, но до даты утверждения его в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе отчетности, составленной на основе данных бухгалтерского учета за этот отчетный период. Критерием, существенности ошибки, признается изменение размера собственных средств (капитал) Банка согласно Формы отчетности № 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)» более чем на 10%. Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году существенных ошибок предшествующих лет после утверждения годового отчета за соответствующий год либо до даты составления годового отчета, отражаются в день выявления ошибок на балансовых счетах - № 10801 «Нераспределенная прибыль» - № 10901 « Непокрытый убыток» в корреспонденции со счетами, требующими исправления. Одновременно осуществляется ретроспективный пересчет сравнительных показателей годовых отчетов с года, в котором была допущена соответствующая ошибка. 25.6. В состав годового отчета кредитной организации включается Пояснительная записка, которая отражает существенную информацию о кредитной организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. 25.7. Срок составления годового отчета устанавливается Приказом по Банку исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждение общего собрания акционеров (участников) и с учетом сроков проведения аудиторской проверки. 26. ПРИНЯТИЕ, ИСПОЛНЕНИЕ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ. 26.1. Учетная политика разрабатывается и формируется Главным бухгалтером Банка. 26.2. Учетная политика утверждается и вводится в действие приказом руководителя Банка. 26.3. Порядок бухгалтерского учета совершаемых в Банке операций в соответствии с принципами и особенностями бухгалтерского учета, принятыми настоящей Учетной политикой, представлен в схемах бухгалтерского учета, которые утверждаются Главным бухгалтером. Внутренние распорядительные и нормативные документы, регламентирующие правила документооборота и технологию обработки учетной информации по отдельным операциям и издаваемые в целях толкования или конкретизации положений настоящей Учетной политики, издаются в установленном в Банке порядке с согласованием Главным бухгалтером. 26.4. Главный бухгалтер издает Распоряжения по применению отдельных положений настоящей Учетной политики в случаях, если такого толкования не было дано в документах, упомянутых в предыдущем пункте настоящего документа. Распоряжения Главного бухгалтера, а также требования по документальному оформлению операций и предоставлению в ДБУиО необходимых документов и сведений, относящихся к операциям Банка, являются обязательными для исполнения всеми сотрудниками Банка. 26.5. Все сотрудники Банка, в служебные функции которых входит ведение бухгалтерского учета, в части вопросов ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру Банка. 26.6. Настоящая Учетная политика обязательна к исполнению всеми обособленными и самостоятельными подразделениями Банка и применяется с 01 января 2011 г. Главный бухгалтер – Директор Департамента Бухгалтерского учета и отчетности Журавлева Н.А. * - Здесь и далее по тексту за базу для определения доли обыкновенных акций необходимо принимать объем размещенных обыкновенных акций. 1 Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 31 марта 2004 года № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием», зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2004 года № 5783, 14 марта 2005 года № 6394 («Вестник Банка России» от 19 мая 2004 года № 30, от 13 апреля 2005 года № 19). |
Похожие:
 | Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России |  | Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России |
| Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Центрального банка | | Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций |
| | ||
| Ответы, предоставленные Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ рф, на вопросы... | | Положения Банка России от 24 апреля 2008 года №318-п «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации... |
| Указание Банка России от 30. 07. 2014 n 3353-у "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года n 318-п "О порядке... | | Курганской области переданы полномочия Российской Федерации в части лицензирования фармацевтической деятельности (за исключением... |