4.2 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ При выполнении расчетов следует пользоваться следующими ограничениями.
Предприятие ведет бухгалтерский учет с использованием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Предприятие производит начисление налогов по действующим налоговым ставкам.
Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФСС РФ, ТФОМС РФ и ФФОМС РФ производятся по действующим в текущем году ставкам, без применения пониженных тарифов. Работники предприятия 1967 года рождения и моложе.
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.
В 1 квартале текущего года налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает уровня 415 000 рублей.
учет товаров осуществлять по продажным ценам с отражением разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой на счете 42 «Торговая наценка»;
учет расходов, связанных с продажей товаров осуществлять на счете 44 «Расходы на продажу».
Ежемесячно рассчитывать сумму транспортно-заготовительных расходов, относящуюся к проданным товарам по методу среднего процента.
При выполнении работы следует указать перечень используемой литературы.
Требуется:
Составить бухгалтерский баланс на 01.01.201_ г.
Записать в соответствующий раздел бухгалтерского баланса (форма №1 финансовой отчетности) данные, приведенные в таблице 3.
Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал 200_г. года и записать их в книгу хозяйственных операций
Составление бухгалтерских проводок следует произвести по хозяйственным операциям, приведенным в графе 2 таблицы 4.
Запись хозяйственных операций произвести по форме книги хозяйственных операций, приведенной в таблице 5.
Таблица 5
Форма книги хозяйственных операций
№
Хоз. операции
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма
| Дебет
| Кредит
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
Открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные операции на счетах, при использовании в ходе работы 1С:Бухгалтерии следует распечатать по используемым счетам форму «Анализ счета».
На основании п. 3.1 - 3.3 заполнить оборотную ведомость (форма приведена в таблице 6)
Таблица 6
Форма оборотной ведомости
№
счета
| Начальное сальдо на 01.01.06
| Обороты
| Конечное сальдо на 01.04.06
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
|
Составить бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г.
В процессе выполнения контрольной работы для определения сумм соответствующих хозяйственных операций необходимо произвести расчеты:
Рассчитать торговую наценку, относящуюся к проданным товарам;
Рассчитать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль (учесть особенности соотнесения расходов на продажу для целей налогообложения)
Рассчитать налог на имущество.
Таблица 3
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.) Наименование счета
| Номер счета
| Варианты
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| Основные средства
| 01
| 195700
| 210000
| 157000
| 60000
| 196000
| 220000
| 160000
| 50000
| 120000
| 145000
| Амортизация основных средств
| 02
| 4000
| 12000
| 8500
| 3200
| 5000
| 13000
| 9000
| 4000
| 4500
| 3700
| Нематериальные активы
| 04
| 7000
| 6000
| 12000
| 4000
| 8000
| 7000
| 10000
| 5000
| 7500
| 6800
| Амортизация нематериальных активов
| 05
| 1500
| 2000
| 3800
| 500
| 2700
| 3200
| 4300
| 1000
| 1400
| 3100
| Материалы
| 10
| 400
| 800
| 800
| 700
| 300
| 9000
| 1000
| 500
| 700
| 450
| НДС по приобретенным
ценностям
| 19
| 48000
| 78000
| 120000
| 80000
| 50000
| 80000
| 122000
| 90000
| 96000
| 71000
| Товары
| 41
| 283200
| 390000
| 840000
| 512000
| 290000
| 350000
| 790000
| 512200
| 318200
| 415000
| Торговая наценка
| 42
| 43200
| 190000
| 240000
| 112000
| 40000
| 192000
| 250000
| 110000
| 90000
| 211000
| Расходы на продажу
| 44
| 400
| 600
| 800
| 1000
| 700
| 900
| 1400
| 2000
| 1800
| 1650
| Касса
| 50
| 5000
| 4000
| 12000
| 6000
| 7000
| 5000
| 12100
| 7300
| 8000
| 6500
| Расче Расчетные счета
| 51
| 100000
| 120000
| 140000
| 180000
| 130000
| 150000
| 170000
| 200000
| 156000
| 185000
| Финансовые вложения
| 58
| 4000
| 8000
| 5000
| 7000
| 9000
| 3000
| 6000
| 2000
| 2100
| 3500
|
Окончание таблицы 3 Наименование счета
| Номер счета
| Варианты
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| Расчеты с поставщиками
| 60
| 288000
| 278000
| 720000
| 480000
| 300000
| 238000
| 662000
| 492200
| 324200
| 275000
| Расчеты с бюджетом по НДФЛ
| 68/1
| 5200
| 7500
| 6800
| 2700
| 6000
| 8000
| 5500
| 3000
| 4500
| 3700
| Расчеты с бюджетом по НДС
| 68/2
| 24500
| 16700
| 30800
| 17560
| 32000
| 15000
| 50200
| 13320
| 14770
| 15860
| Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
| 68/4
| 3600
| 4300
| 4750
| 6270
| 4900
| 3000
| 5250
| 7200
| 6400
| 5000
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 69
| 15200
| 18200
| 21120
| 13200
| 6300
| 14000
| 25000
| 12700
| 13800
| 9500
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 70
| 41500
| 62000
| 57000
| 24000
| 45000
| 71000
| 49000
| 27000
| 31000
| 26000
| Нераспределенная прибыль
| 84
| 12500
| 17000
| 9180
| 19750
| 14000
| 16000
| 13900
| 27930
| 25320
| 18500
| Уставный капитал
| 80
| 204500
| 209700
| 185650
| 171520
| 235100
| 251700
| 198350
| 170650
| 194410
| 263540
| Таблица 4
Хозяйственные операции предприятия розничной торговли за январь – март 201_ года
№
| Содержание хозяйственной операции
| Форма первичного документа
| Варианты
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 1
| Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:
- стоимость товаров
- НДС (18%)
- Железнодорожные тарифы
| Счет- фактура, товарно-транспортная накладная
|
500000
?
4000
|
400000
?
2000
|
600000
?
4000
|
300000
?
6000
|
450000
?
5000
|
350000
?
3000
|
550000
?
7000
|
650000
?
6500
|
420000
?
3600
|
520000
?
4800
| 2
| Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %
| Расчет
бухгалтерии
| 50
| 60
| 65
| 55
| 75
| 50
| 65
| 80
| 90
| 85
| 3
| Получены денежные средства в кассу за проданные товары
| Отчет кассира,
приходный кассовый ордер
| 800250
| 924000
| 1072000
| 880700
| 950700
| 850000
| 725000
| 900000
| 870000
| 830000
| 4
| Наличные денежные средства, превышающие лимит остатка в кассе, внесены на расчетный счет
| Выписка с расчетного счета
| 760000
| 864000
| 1025000
| 850000
| 900000
| 800000
| 690000
| 850000
| 820000
| 780000
| 5
| Погашена задолженность перед поставщиками из суммы имеющихся средств
| Выписка с расчетного счета
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
| 6
| Выдана из кассы заработная плата работникам
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
| 38000
| 53420
| 52700
| 22500
| 35000
| 45000
| 25000
| 20000
| 30000
| 25000
| 7
| Перечислены денежные средства в погашение задолженности:
-по обязательному страхованию
-по налогу на добавленную стоимость
-по налогу на прибыль
- НДФЛ
|
Платежные
Поручения,
Выписка с расчетного счета
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
| Продолжение таблицы 4 №
| Содержание хозяйственной операции
| Форма первичного документа
| Варианты
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 8
| Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%)
| Счет, счет-фактура
|
708
|
1180
|
944
|
826
|
885
|
1003
|
767
|
1121
|
1298
|
1062
| 9
| Принят к оплате счет транспортной организации за экспедирование товаров:
- стоимость услуг
- НДС (18%)
| Счет, счет-фактура
| 800
?
| 600
?
| 900
?
| 400
?
| 950
?
| 750
?
| 1100
?
| 850
?
| 650
?
| 600
?
| 10
| Принят к оплате счет сторонней организации за услуги по таможенному оформлению товаров:
- стоимость услуг
- НДС (18%)
|
Счет, счет-фактура
|
3000
?
|
1000
?
|
4000
?
|
1500
?
|
3500
?
|
1500
?
|
2500
?
|
4500
?
|
3500
?
|
2000
?
| 11
| Начислена амортизация торговых помещений
| Расчет бухгалтерии
| 4200
| 2100
| 3700
| 5400
| 5700
| 4000
| 4500
| 5900
| 4800
| 4100
| 12
| Начислена амортизация НМА
| Расчет бухгалтерии
| 300
| 400
| 500
| 300
| 400
| 600
| 700
| 550
| 350
| 450
| 13
| Принят к оплате счет за аренду складских помещений: |
Счет, счет- фактура
|
1250
?
|
4300
?
|
5200
?
|
1200
?
|
1400
?
|
1600
?
|
1800
?
|
2000
?
|
2200
?
|
2400
?
| 14
| Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, 24% годовых на пополнение оборотных средств. Ставка рефинансирования ЦБ – текущая на момент выполнения курсовой работы.
| Выписка с расчетного счета
|
60000
|
80000
|
100000
|
120000
|
140000
|
90000
|
75000
|
85000
|
110000
|
70000
| 15
| Перечислены проценты банку по кредиту за текущий месяц.
| Выписка из рас- четного счета, справка-расчет
| Сумму рассчитать самостоятельно
| |