Примеры контрольных работ
Задание 1 предполагает письменный ответ на теоретический вопрос.
Задание 2 предусматривает выполнение расчетов и оформление документов по предоставлению кредита юридическому или физическому лицу в соответствии с заданными условиями кредитования, описание действий работников банка в конкретных ситуациях.
Примерные варианты задач
Задача 1.
В кредитный отдел банка ООО «Примерный» обратилось ОАО «Заря» с ходатайством о по лучении кредита для проведения весенне-полевых работ на общую сумму 2800 тыс. рублей сроком на 6 месяцев. В качестве обеспечения возвратности кре дита предлагается:
- залог сельхозтехники (зерноуборочный комбайн СК-5М-1 «Нива», 2013 года выпуска, оценочная стоимость – 2300 тыс рублей; трактор «Кировец» К-701-1, 2012 года выпуска, оценочная стоимость – 2100 тыс. рублей);
- залог здания свиноводческого комплекса (здание вместе с отведенным под него земельным участком находится в собственности ОАО «Заря», обременения отсутствуют, оценочная стоимость - 3200 тыс. рублей).
-залог земель сельскохозяйственного назначения (земли сельскохозяйственного назначения находятся в собственности ОАО «Заря», обременения отсутствуют, оценочная стоимость - 1 600 тыс. рублей).
По ранее полученным кредитам в течение предшествующих 180 дней ОАО «Заря» рассчитывалось своевременно. На дату подачи ходатайства о получении кредита задолженности по кредитам в банке не имеет.
По результатам рассмотрения банк 25.03.т.г. удовлетворил ходатайство ОАО «Заря», оформив с ним кредитный договор № К-101/25-03-Ю до 25.09.т.г. и договор залога. Начисление процентов по условиям кредитного договора производится ежемесячно по последнее число месяца включительно по ставке 16 % годовых.
Требуется:
1. В роли специалиста кредитного отдела банка выбрать вид обеспече ния возвратности кредита. Выбор обосновать. При расчете достаточности обеспечения использовать применяемые банком поправочные коэффициенты, понижающие стоимость принимаемого в залог имущества: для объектов недвижимости - 0,7; для иного имущества - 0,6.
2. Перечислить документы, которые ОАО «Заря» должно представить в банк для получения кредита.
3. Определить категорию качества ссуды, если финансовое положение заемщика оценено как «среднее». При необходимости создания резерва на возможные потери по ссудам рассчитать размер резерва по минимальной ставке для соответствующей категории качества ссуды, с учетом принятого по ней обеспечения. Пояснить, при каких условиях данный кредит можно будет отнести к более высокой категории качества.
4. Определить:
- сумму начисленных процентов на март и апрель;
- сумму последнего платежа по кредиту, с условием, что на расчетном счете заемщика имеется 2560 000 рублей.
5. Пояснить, каким образом банк принимает решение о пролонгации кредита, как оформляется пролонгация.
6. Составить бухгалтерские проводки, выполняемые в процессе кредитования ОАО «Заря» (расчетный счет 40702810700000001328 открыт в ООО «Примерный»). Оформить в соответствии с прилагаемой таблицей
Недостающие сведения взять произвольно.
-
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
25.03.
|
1. Предоставление кредита
|
|
|
|
2.Отражение в бухгалтерском учёте принятого обеспечения по кредиту
|
|
|
|
3. Создание резерва на возможные потери (при необходимости)
|
|
|
|
Последний рабочий день марта
|
4. Начисление процентов за март
|
|
|
|
5. Взыскание процентов за март
|
|
|
|
Последний рабочий день апреля
|
6. Начисление процентов за апрель
|
|
|
|
7. Взыскание процентов за апрель
|
|
|
|
25.09.
|
8. Начисление и взыскание процентов за сентябрь
|
|
|
|
9. Взыскание процентов за сентябрь
|
|
|
|
10. Частичное погашение основного долга
|
|
|
|
11. Перенос непогашенного основного долга на счет по учету просроченной задолженности
|
|
|
|
12. Создание резерва на возможные потери по просроченной задолженности
|
|
|
|
Задача 2.
В ООО «Примерный» обратился Алексей Иванович Солнцев, работающий в отделе продаж автомобильного салона «Лада», с заявлением на предоставление ему потребительского кредита на сумму 120 тыс. рублей. В качестве обеспечения возвратности кредита он предложил:
- заклад золотого мерного слитка весом 50 г с содержанием химически чистого золота 99,99 % лигатурной массы слитка (официальный курс золота на 01.02.т.г. 1650 руб.);
- залог легкового автомобиля Mazda 626 (2008 года выпуска, оце ночная стоимость - 260 тыс. руб.);
- поручительство начальника отдела ценных бумаг банка ООО «Примерный» К.Н. Титова.
По ранее полученному в данном банке кредиту А.И. Солнцев рассчитался своевременно.
01.02.т.г. заключён кредитный договор сроком на 1 год с ежемесячным погаше нием кредита равными долями и процентов, начисляемых по ставке 15 % годовых, в последний рабочий день месяца путём внесения наличных денег в кассу банка. При нарушении сроков возврата кредита проценты начисляются по ставке 25 % годовых.
Кредит был получен А.И. Солнцевым в тот же день наличными деньгами.
Требуется:
1. В роли специалиста кредитного отдела банка выбрать вид обеспече ния возвратности кредита. Выбор обосновать.
При расчёте достаточности обеспечения используйте применяемые банком поправочные коэффициенты, понижающие стоимость принимаемого в залог имущества: для драгоценных металлов - 0,9; для объектов недвижимости - 0,7; для иного имущества - 0,5.
2. Перечислить документы, которые должен представить в банк Солнцев А.И. для получения кредита.
3. Определить категорию качества ссуды, если финансовое положение заёмщика оценено как хорошее.
4. Пояснить действия банка, если заёмщик не внёс в установленный срок ежемесячный платёж за сентябрь. В банке имеются сведения, что с 15.09.т.г. А.И. Солнцев был уволен по собственному желанию с прежнего места работы.
Сведения о доходах на новом месте работы заёмщик не представил. При этом А.И. Солнцев по телефону сообщил банку о своём намерении досрочно погасить всю сумму кредита с процентами в конце октября.
5. Определить сумму последнего платежа по кредиту при условии, что А.И. Солнцев явился в банк 31.10. т.г. с целью расторжения кредитного договора и погашения всех обязательств по нему. Санкции за досрочное расторжение в кредитном договоре не предусмотрены.
6. Составить бухгалтерские проводки, выполняемые в процессе кредитования А.И. Солнцева, учитывая, что за февраль, март и апрель платежи по кредиту осуществлялись им в дни начисления процентов.
7. Раскройте порядок действий сотрудников банка при наличии просроченной задолженности по ссудам, выданным физическим лицам.
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
01.02.
|
1. Предоставление кредита
|
|
|
2. Отражение в бухгалтерском учёте принятого обеспечения по кредиту
|
|
|
|
28.02.
|
3. Начисление процентов за кредит
|
|
|
|
4. Получение наличными деньгами процентов за кредит
|
|
|
|
5. Приём наличных денег в кассу в погашение части основной суммы долга
|
|
|
|
30.09.
|
6. Перенос суммы основного долга на счет по учету просроченной задолженности
|
|
|
|
7. Перенос суммы процентов на счет по учету просроченной задолженности
|
|
|
|
8. Создание резерва на возможные потери по просроченной задолженности
|
|
|
|
9. Создание резерва на возможные потери по просроченным процентам
|
|
|
|
31.10.
|
10. Приём наличных денег в кассу в погашение просроченной задолженности по кредиту
|
|
|
|
11. Приём наличных денег в кассу в погашение просроченных процентов по кредиту
|
|
|
|
12. Восстановление резерва на возможные потери по просроченной задолженности
|
|
|
|
13. Восстановление резерва на возможные потери по просроченным процентам
|
|
|
|
14. Отражение в бухгалтерском учёте возврат обеспечения по кредиту
|
|
|
|
Бизнес-кейс «Оценка кредитоспособности заемщика банка»
(на примере юридического лица)
Цель решения кейса:развитие у студентов практических навыков работы с документами, оценки кредитоспособности заемщиков, анализа финансового положения заемщика с использованием всей имеющейся в их распоряжении информации и подготовки заключения, соответствующего требованиям нормативных актов Банка России, определения уровня кредитного риска, оформление банковских документов, проведения мониторинга кредитного риска.
Итоговым решением кейса является оформление «Досье заемщика», соответствующего требованиям нормативных актов.
Результаты решения бизнес-кейса студент оформляет самостоятельно.
Решение задания проводится в несколько этапов. На каждом этапе необходимо самостоятельно заполнять документацию, которая предоставлена в приложениях. При определении уровня кредитного риска по заемщику следует руководствоваться внутренними документами кредитной организации: Положение «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и «Методика оценки финансового состояния предприятий-юридических лиц», которые приведены приложениях 1 и 2 к учебному пособию.
Для выполнения работы необходимо изучить предоставленную в составе бизнес-кейса информацию о заемщике, при необходимости информацию можно получить на сайте предприятия.
Все расчеты рекомендуется проводить в программе Exsel.
Условие задачи
ОАО «Химзавод» имеет расчетные счета в следующих коммерческих банках:
ПАО Банк «Универсальный», номер счета: 40702810609065000375;
ООО Банк «Примерный», номер счета: 40702810901490001815;
ООО Банк «Городской»», номер счета: 40702810000010004733.
Предприятие ОАО «Химзавод» обратилось в один из перечисленных банков за кредитом на пополнение оборотных средств в сумме 40 млн. руб. сроком на 1 год под 16% годовых.
1. Подготовить заявку ОАО «Химзавод» на получение кредита в банк. Письмо от 15 февраля текущего года № исх. 182-К в адрес Председателя Правления банка готовится в произвольной форме, подписано Директором ОАО «Химзавод». Письмо должно быть зарегистрировано в банке (вх. № 10123).
2. В роли специалиста кредитного отдела банка изучить полноту представленных ОАО «Химзавод» документов (перечислить все документы, которые необходимо представить в банк), проверить правильность заполнения Анкеты клиента (приложение 2 к бизнес-кейсу).
3. Изучить бизнес заемщика. Краткая информация о бизнесе приведена в приложении 1 к бизнес-кейсу. Также можно использовать информацию из ежеквартального отчета эмитента ценных бумаг. Следует изучить рынок, на котором функционирует предприятие, определить долю продукции предприятия на рынке, его основных конкурентов, поставщиков и покупателей. Определить зависимость предприятия от поставщиков и покупателей, а также от импортной продукции. Изучить структуру собственности клиента и произошедшие изменения в составе собственников.
4. С учетом имеющейся информации проверить обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах (заполнить приложение № 2 к Положению «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»). Порядок заполнения приведен в приложении 5 к учебному пособию.
5. На основе представленной бухгалтерской отчетности предприятия-заемщика предварительно рассмотреть возможность выдачи кредита. Показатели отчетности ОАО «Химзавод» в динамике приведены в таблицах 1-6 приложения 1к бизнес-кейсу. Для этого необходимо:
а) Провести краткосрочный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Химзавод». Цель анализа - оценка имущественного и финансового состояния предприятия.
Рекомендуется проводить горизонтальный и вертикальный анализ отчетности. Цель построения горизонтального баланса заключается в сравнении показателей статей бухгалтерской отчетности (формы 1 и формы 2) с соответствующими параметрами предыдущих периодов и анализ их изменений по сравнению с изменениями других статей. Горизонтальный анализ целесообразно проводить в программе Exsel за 6 отчетных (квартальных) периодов. Порядок проведения анализа изложен в приложении 3 к внутреннему документу банка «Методика оценки финансового состояния предприятий-юридических лиц» (приложение 2 к учебному пособию)
б) Оценить финансовое положение предприятия на основании финансовых коэффициентов. Провести коэффициентный анализ отчетности ОАО «Химзавод» в соответствии с внутренним документом банка «Методика оценки финансового состояния предприятий-юридических лиц». Формы агрегированного баланса и отчета о финансовых результатах приведены в таблицах 16-18 приложения 1 к бизнес-кейсу).
6. На основе имеющейся Методики банка определить финансовое положение заемщика и его кредитный рейтинг. Сформулировать соответствующие выводы о целесообразности предоставления кредита клиенту банка и оценить кредитный риск. Заполнить форму заключения по итогам оценки финансового состояния предприятия и присвоения кредитного рейтинга (приложение 4 к Методике оценке финансового состояния предприятий-юридических лиц).
7. Проверить подпадает ли ссудная задолженность согласно п. 3.6 Положения Банка России №254-П под контроль СВК в рамках системы внутреннего контроля.
8. Подготовить заключение о финансовом положении ОАО «Химзавод» на дату выдачи кредита. Порядок подготовки заключения о финансовом положении заемщика рассмотрен в лекции 5. Примерная форма заключения приведена в приложении 4 к бизнес-кейсу.
9. Подготовить заключение на Кредитный комитет о возможности выдачи кредита (примерная форма заключения по кредитный сделке на Кредитный комитет приведена в приложении 3).
10. Подготовить решение Кредитного комитета о выдаче ссуды с указанием даты решения (форма приведена в приложение 6).
11. Подготовить проект Кредитного договора с заемщиком (использовать примерную форму договора, приложение 7). В решении Кредитного комитета предусмотрены ковенанты, которые должны быть закреплены в Кредитном договоре. Кредитный договор должен быть прошит и оформлен надлежащим образом. Реквизиты банка и заемщика приведены в справочной информации в бизнес кейсе (приложение 8).
12. В качестве залога предлагается недвижимость. Определить возможность принятия данной недвижимости в качестве обеспечения по кредиту. Внутренними документами банка предусмотрен корректирующий коэффициент 0,7. Рыночная стоимость 2-х этажного здания офисного центра общей площадью 996,8 кв. составляет 37720 тыс.рублей.
13. Оценить уровень риска по выданной ссуде, определить категорию качества ссуды, оформить профессиональное суждение банка на дату выдачи кредита (использовать форму, приведенную в приложении 1 к Положению «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»).
14. Составить бухгалтерские проводки, отражающие процесс кредитования ОАО «Химзавод» в банке. Бухгалтерские проводки оформить в прилагаемом формате (приложение 9). При подготовке бухгалтерских проводок использовать приложение 17 к учебному пособию.
а) Выдача кредита (оформить соответствующие бухгалтерские проводки). Заполнить документы на выдачу кредита. Формы документов приведены в приложениях 9 - 10 к учебному пособию.
б) Провести начисление процентов по состоянию на последний рабочий день месяца и подготовить соответствующие проводки.
в) Провести формирование и уточнение размера резерва по ссуде по состоянию на 1 число месяца, следующего за датой выдачи кредита. (использовать форму, приведенную в приложении 1 к Положению «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»)
15. Провести оценку целевого использования кредита. Для этого провести анализ операций по расчетному счету предприятия (приведено в таблице 15 приложения 1 к бизнес кейсу). Результаты анализа целевого использования кредита оформить в виде служебной записки в адрес Председателя Правления.
16. Подготовить профессиональное суждение о финансовом положении заемщика и об уровне кредитного риска по его отчетности на следующую квартальную дату текущего года. Заключение следует подготовить в форме приложения 4 к внутреннему документу банка «Методика оценки финансового состояния предприятий-юридических лиц».
При необходимости отрегулировать резервы на возможные потери по ссудам (использовать форму, приведенную в приложении 1 к Положению «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»)
17. Рассчитать норматив Н6 по заемщику. Капитал банка следует взять из формы отчетности 0409123 на сайте Банка России, в разделе «Информация по кредитным организациям».
18. Определить необходимость расчета по заемщику норматива Н25.
19. Сформировать досье заемщика. Досье должно быть оформлено в соответствии с требованиями внутренних документов банка (использовать лекцию 5).
Студенты принимают активное участие в обсуждении результатов и выводов, полученных по итогам решения кейса, задают интересующие вопросы.
Роль преподавателя: в ходе проведения семинара в интерактивном режиме преподаватель комментирует полученные студентами результаты и выводы, оценивает качество и аргументированность выводов.
После завершения семинара в интерактивной форме подводятся итоги, анализируются выводы, к которым пришли студенты в ходе обсуждения решения бизнес-кейса, подчеркиваются основные моменты правильного понимания проблемных вопросов. Преподаватель оценивает каждого студента исходя из степени его участия в семинаре и качества оформления «Досье». |
