Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс»
Скачать 0.85 Mb.
|
Выполнение программы финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Согласно действующему законодательству программа финансово-хозяйственной деятельности (далее - программа) муниципального унитарного предприятия представляет собой комплекс мероприятий, взаимосвязанных по срокам осуществления, источникам финансирования и обеспечивающих эффективную реализацию задач и функций, определенных уставом предприятия. В ходе проверки были предоставлены: - программы МУПП «Саратовгорэлектротранс» на 2009 год и 2010 год, утвержденные председателем комитета по экономике администрации МО «Город Саратов» и согласованные комитетом по промышленности, энергетике, транспорту, связи и топливу, - отчеты о выполнении программы финансово-хозяйственной деятельности МУПП «Саратовгорэлектротранс» за 2009 год и 6 месяцев 2010 года, согласованные комитетом по промышленности, энергетике, транспорту, связи и топливу. Программой на 2009 год планировалось получение прибыли до налогообложения в размере 12189,0 тыс.рублей. Фактически в 2009 году Предприятием был получен убыток от финансово-хозяйственной деятельности в размере 73643,0 тыс.рублей. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС) в 2009 году составила 321711,0 тыс.рублей или 96,5% плана, себестоимость – 954693,0 тыс.руб. или 98,7% плана. План по перевозке платных пассажиров выполнен на 97,6% - в 2009 году перевезено 90976,6 тыс. платных пассажиров. На фоне общего невыполнения плана 2009 года по статьям затрат обращает на себя внимание перевыполнение плана по статье затрат «материалы и комплектующие» - 244550 тыс.рублей или 136,3% плана. Кроме того, 24912,0 тыс.рублей были израсходованы на незапланированные прочие расходы, что служит косвенным подтверждением необоснованности осуществленных расходов, в том числе: - 13300,0 тыс.рублей израсходованы на «услуги сторонних организаций»; - 1801,0 тыс.рублей израсходованы на юридические услуги; - 673,0 тыс.рублей израсходованы на информационно-вычислительные услуги; - 364,0 тыс.рублей израсходовано на рекламу. Программой на 2010 год планировалось получение в первом полугодии 2010 года убытка до налогообложения в размере 185763,0 тыс.рублей. Фактически в первом полугодии 2010 года Предприятием была получена прибыль до налогообложения в размере 511,0 тыс.рублей. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС) за шесть месяцев 2010 года составила 159902,0 тыс.рублей или 103,4% плана, себестоимость – 489246,0 тыс.руб. или 84,8% плана. План по перевозке платных пассажиров выполнен на 101,5% - в первом полугодии 2010 года перевезено 44397,0 тыс. платных пассажиров. Основная доля фактических затрат, связанных с осуществлением основного вида деятельности приходится на: - расходы на оплату труда с начислениями – 37,2% себестоимости в 2009 году, 37,3% себестоимости в первом полугодии 2010 года; - материалы и комплектующие – 25,6% себестоимости в 2009 году, 17,7% себестоимости в первом полугодии 2010 года; - коммунальные услуги – 15,4% себестоимости в 2009 году, 17,4% себестоимости в первом полугодии 2010 года; – лизинговые платежи – 9,2% себестоимости в 2009 году, 13,5% себестоимости в первом полугодии 2010 года; – капитальный ремонт подрядным способом – 5,3% себестоимости в 2009 году, 5,4% себестоимости в первом полугодии 2010 года. Ведение забалансового учета, в том числе учет муниципального имущества, переданного предприятию в безвозмездное пользование. Выборочной проверкой ведения на Предприятии забалансового учета установлено. По состоянию на 01.01.2010 г на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» отражены 85 троллейбусов, из них: - 29 троллейбусов переданы Предприятию от муниципального учреждения «Городской центр механизации ЖКХ» по договору хранения с разрешением использования; - 56 троллейбусов приобретенны Предприятием по договору финансовой аренды (лизинга) от 26.06.2008 г. №125Ф/06-2008 (далее – договор лизинга), с ООО «ФинансБизнесГрупп». В соответствии с данным договором Предприятие должно было приобрести 60 троллейбусов. Проверкой установлено, что между Предприятием и продавцом - ООО «Лизинговая компания «Феникс» были подписаны 60 актов приема-передачи троллейбусов. Однако Предприятием 4 троллейбуса не получены. Согласно предоставленным документам по факту недопоставки троллейбусов Предприятие в 2008 году обратилось с претензией к поставщику и с заявлением в прокуратуру г. Саратова. Несмотря на то, что в 2009 году троллейбусы в количестве четырех штук на общую сумму 20800,0 тыс.рублей все еще были не получены Предприятием, 16.06.2009 г. руководство Предприятия заключает с ООО «ФинансБизнесГрупп» дополнительное соглашение №3 к договору лизинга, в котором определены окончательные графики лизинговых платежей за 60 поставленных троллейбусов. На момент проверки на Предприятии отсутствовало дополнительное соглашение к договору лизинга об уменьшении общей суммы договора (283 930,7 тыс.рублей) и пересмотре графиков лизинговых платежей рассчитанных исходя из 56 троллейбусов фактически полученных Предприятием. В настоящее время по недопоставке четырех троллейбусов ведутся судебные разбирательства. По данным бухгалтерского учета, в проверяемом периоде, Предприятие произвело оплату по договору финансовой аренды (лизинга) от 26.06.2008 г. №125Ф/06-2008: - в 2009 году 89736,5 тыс.рублей; - в первом полугодии 2010 года 65420,7 тыс.рублей. С начала действия договора лизинга Предприятием в адрес ООО «ФинансБизнесГрупп» по состоянию на 01.07.2010г. перечислено всего 248 932,8 тыс.рублей или 87,7% от общей суммы договора. На забалансовом учете числится экскаватор ЕК-12-10 арендованный Предприятием по договору от 24.06.2008 г. № 715. Установленная договором сумма арендного платежа в месяц составляет 74,0 тыс.рублей, оценочная стоимость данного экскаватора – 2100,0 тыс.рублей. Необходимо отметить, что в соответствии с постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» экскаватор ЕК-12-10 отнесен к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно. Учетной политикой Предприятия определено, что срок полезного использования по основным средствам устанавливается по нижней границе классификатора основных средств плюс один месяц. То есть, в случае если бы экскаватор ЕК-12-10 находился у Предприятия не в аренде, а в хозяйственном ведении, то при стоимости 2100,0 тыс.рублей (оценочная стоимость данного экскаватора по договору аренды) и сроке полезного использования - 61 месяц, амортизация составила бы 34,4 тыс.рублей. Тогда как, по договору аренды экскаватора ЕК-12-10 государственный номер СК 35-38 от 24.06.2008 г. № 715 ежемесячная арендная плата составляет 74,0 тыс.рублей или в два раза превышает норму амортизации. Так как по состоянию на 01.10.2010 г. Предприятие арендует данный экскаватор уже в течение 27 месяцев то арендная плата за весь срок составила 1 998,0 тыс.рублей или 95% от оценочной стоимости экскаватора. Таким образом, расходы произведенные Предприятием в части арендной платы превышающей норму амортизации и в части арендной платы в период простоя экскаватора ЕК-12-10 (январь, март 2010 года) в общей сумме 740,0 тыс.рублей (в т.ч. за 2009 год – 444,0 тыс.рублей, за 2010 год – 296,0 тыс.рублей) не являются экономически оправданными, исходя норм ст. 252 НК РФ. Осуществление указанных расходов привело к искажению финансового результата, себестоимости и, как следствие, занижению прибыли предприятия до налогообложения, то есть к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. Проверкой бухгалтерского учета земельных участков переданных Предприятию в аренду установлено: - в договорах на аренду земельных участков, заключенных между Предприятием и комитетом по землепользованию и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов», отсутствует их оценка; - в нарушение приказа Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» ни один из пяти арендованных земельных участков не учитывается на забалансовом счете 001, что ведет к искажению бухгалтерской отчетности. Учетной политикой Предприятия не регламентированы особенности учета реализуемой им билетной продукции. Фактически учет переданных на реализацию всех видов проездных документов ведется: - в части проездных документов, переданных на реализацию организациям по агентским договорам, - на забалансовом счете «БИЛ»; - в части проездных документов, реализуемых через структурные подразделения Предприятия - в оборотно-сальдовых ведомостях по учету проездных документов, составляемых на основе ежемесячных отчетов о движении билетов по службе сбора выручки. Расхождений в учете билетной продукции переданной на реализацию и полученной выручки не установлено. В ходе проверки установлено.
- (ст. 57) в трудовом договоре не указываются: трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации); компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте; - (ст. 72) при изменении установленных работнику окладов соглашения об изменении определенных сторонами условий трудового договора в письменной форме не заключались. - (ст. 104) при суммированном учете сумма рабочего времени за месяц, квартал, год для отдельных категорий работников, работающих в режиме сменной работы, превышает нормальное число рабочих часов. - (ст. 147) работникам производилась доплата в размере 4%, и 8% тарифной ставки при выполнении работ с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда (должностного оклада) без проведения аттестации рабочих мест, подтверждающей наличие вредных производственных факторов. Фактически на предприятии аттестация проведена только в Ленинском троллейбусном депо, по рабочим местам остальных структурных подразделений действующая аттестация отсутствует. Общая сумма установленных доплат без проведения аттестации составила 397,9 тыс. рублей, в том числе: за 2009 год 307,7 тыс. рублей, за первое полугодие 2010 год 90,2 тыс. рублей;
- 41,4 кв.м мест общего пользования, находящихся в цокольном этаже здания; - 42 кв.м мест общего пользования, находящихся на первом этаже здания. В регистрации права хозяйственного ведения на указанную площадь МУПП «Саратовгорэлектротранс» отказано.
- пять земельных участка, переданных Предприятию в аренду не учитываются на забалансовом счете 001; - один земельный участок, переданный Предприятию в безвозмездное (бессрочное) пользование не учитывается в составе основных средств; 9. В нарушение Порядка ведения кассовых операции в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40 общая сумма необоснованно выписанных кассиром бухгалтерии обобщающих приходных кассовых ордеров без факта получения наличных денежных средств (за все виды реализованных проездных билетов) в кассу Предприятия составила: - за 2009 год 274 972,3 тыс. рублей; - за шесть месяцев 2010 года 123 567,3 тыс. рублей.
- (ст. 18) без разрешения собственника Предприятие заключало договоры на использование опор контактных сетей для размещения на них оптоволоконного кабеля сторонних коммерческих организаций, при выборочной проверке, данных договоров установлено на общую сумму 98354,3 тыс.рублей; -(ст.23) Предприятием не согласовывались с комитетом по экономике и комитетом по управлению имуществом города Саратова крупные сделки на общую сумму 39688,4 тыс.рублей.
- не приобретены и не установлены на автобусы бортовое навигационное оборудование, соответствующее ГОСТу Р50009-2000; ГОСТу 12.2.007.0-75, абонентские терминалы; - не обеспечено приобретение ни одного транспортного средства марки ГАЗ-322132. 14. Предприятием не обеспечена сохранность и рациональное использование муниципального имущества. При выборочной инвентаризации установлено: - излишки в количестве 13 объектов основных средств и 5 товарно-материальных ценностей, рыночная стоимость которых, на момент проведения проверки, была не определена, в том числе забор железобетонный, помещение для уборщиков подвижного состава, наждачный станок, станок рельсорезный, два токарных станка (М-163, 1К-62), пресс и т.д. - недостача в количестве 4 объектов основных средств, в том числе здание склада ГСМ (полностью пришло в негодность - стены обрушились, плита перекрытия упала и разбилась). Согласно Отчету №8/03-08Б, составленному ООО «Бюро по оценке имущества и аудит» рыночная стоимость склада ГСМ в составе комплекса недвижимости Ленинского трамвайного депо, по состоянию на 11.03.2008 г. оценивалась в 493,4 тыс.рублей; склад-навес (металлический полностью разрушен под воздействием атмосферных осадков и вследствие размыва почвы); 2 ванны металлические. - комплекс недвижимости Ленинского трамвайного депо, расположенный по адресу: ул. Безымянная, 1, по состоянию на 11.03.2008 года оцененный в размере 157 000,0 тыс.рублей, не используется Предприятием в производственной деятельности. Подъездные пути к Ленинскому трамвайному депо отсутствуют. Акт о их демонтаже в ходе проверки не предоставлен. Данный комплекс нежилых помещений, являющийся муниципальной собственностью, подвержен разрушению, следовательно, при передаче его в эксплуатацию от казны муниципального образования «Город Саратов» потребуются дополнительные капитальные вложения, оценить которые в ходе проверки не представляется возможным. |
Похожие:
 | Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной... | | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... | | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
 | Основание для проведения проверки: пункт 3 годового плана работы Счётной палаты Маловишерского муниципального района | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» | | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... |