Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс»


НазваниеОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс»
страница4/6
ТипОтчет
filling-form.ru > Договоры > Отчет
1   2   3   4   5   6
рублей. Обоснование данной суммы или калькуляция отсутствует. В акте сдачи-приемки результата оказанных услуг также не конкретизированы показатели формирующие стоимость данной услуги.
Предприятием в 2009 году на себестоимость услуг относились расходы, документально не подтвержденные.

Например, в бухгалтерском учете за июнь и август 2009 года отражены два акта о приемке работ (от 16.06.2009г. №1808 и от 17.08.2009г. №АН8/658) по опубликованию статей руководителя Предприятия в журнале «Транспортная политика России – XXI век» на общую сумму 300,0 тыс.рублей, подписанные Предприятием с ООО «Совет региональных представителей». В качестве подтверждения оказанных услуг предоставлена одна статья «Скоростной трамвай в современном городе» генерального директора МУПП «Саратовгорэлектротранс» Винькова Р.Р. и профессора Саратовского государственного технического университета, доктора социологических наук Кузнецова П.С., опубликованная в журнале «Транспортная политика России – XXI век» № 1(3) за 2009 год. Расходы в сумме 150,0 тысяч рублей по второму акту не подтверждены публикацией статьи.

Кроме того, данными актами в 2009 году неправомерно погашена дебиторская задолженность в сумме 300,0 тыс.рублей, образовавшаяся в результате перечисления Предприятием денежных средств:

- в сумме 150,0 тыс.рублей поставщику ООО «Совет региональных представителей» за участие Руководителя в работе конференции (п/п 4112 от 23.10.2008г.);

- в сумме 150,0 тыс.рублей поставщику ООО «Славянка» (а не ООО «Совет региональных представителей») по договору-счету №АН-05/295 от 25.06.2009г. (п/п №2631 от 14.07.2009 г.) на публикацию статьи в журнале «Транспортная политика России – XXI век».

Таким образом, установленные факты свидетельствуют не только об необоснованном списании дебиторской задолженности приведшей к искажению бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2010г., но и о необоснованном отнесении на себестоимость неподтвержденных документально затрат в сумме 300,0 тыс.рублей.

В апреле 2010 года на себестоимость услуг Предприятия отнесены расходы по акту от 12.04.2010г. №36, составленному между Предприятием и ООО «Земское обозрение» в сумме 30,0 тыс.рублей за публикацию статьи в журнале «Курс» №2 (23). В качестве подтверждения произведенных расходов предоставлена опубликованная в указанном журнале статья «Как законодатель вредит общественному транспорту» авторов Кузнецова П.С. и Бочаровой О.В., которая не содержит никаких указаний на деятельность или причастность к статье МУПП «Саратовгорэлектротранс», в связи с чем данные расходы в сумме 30,0 тыс.рублей не могут быть признаны экономически обоснованными (оправданными).

В ноябре-декабре 2009 года на себестоимость услуг Предприятия отнесены расходы на консультационные услуги аудитора Серова В.А. по договору от 01.06.2009г. №К-10/01/803 в сумме 27,8 тыс.рублей, тогда как фактически согласно отчету аудитора было оказано услуг на сумму 15,2 тыс.рублей. Таким образом, расходы в сумме 12,6 тыс.рублей были необоснованно отнесены на себестоимость услуг.
В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 20.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в проверяемом периоде принимались к учету акты выполненных работ и товарные накладные, не содержащие измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении. В частности, Предприятием к учету были приняты:

- акты выполненных работ ИП Петриченко В.В. по ремонту электродвигателей и электроинструмента без расшифровки состава, объема работ и использованных в ходе ремонта материалов, всего на общую сумму 37,5 тыс.рублей, в том числе в 2009 году – 12,3 тыс.рублей, в первом полугодии 2010 года – 25,2 тыс.рублей (например, от 23.01.2009г. №65, от 09.02.2009г. №157, от 26.05.2009г. №852 и т. д.);

- товарные накладные от ООО «Монолит» на поставку «изделий из ПВХ-профиля», то есть без конкретизации наименования изделий, на общую сумму 433,3 тыс.рублей (например, от 11.01.2009г. №1, от 29.08.2009г. №40, от 29.08.2009г. №41, и т.д.);

- товарные накладные от ООО «Гарант СК» на поставку «изделий из ПВХ-профиля» без конкретизации наименования изделий, на общую сумму 89,8 тыс.рублей (например, от 08.04.2010г. №12, от 08.04.2010г. №13 и т. д.);

- товарные накладные от ООО «Строительная техническая компания» на поставку «изделий из ПВХ-профиля» без конкретизации наименования изделий, на общую сумму 50,4 тыс.рублей (например, от 15.02.2010г. №9, от 15.03.2010г. №10);

- акты приемки и сдачи работ с ООО «Сектор «Приз» - 2000» без расшифровки состава, объема работ и перечня использованных материалов на общую сумму 122,0 тыс.рублей (например, от 20.01.2009г. на «оформление бортовой поверхности троллейбусов к Новому году», от 30.04.2009г. на «праздничное оформление трамвая к 9 мая» и на «праздничное оформление троллейбуса к 9 мая» и т.д.).

Таким образом, в актах выполненных работ и товарных накладных, отсутствуют показатели подтверждающие обоснованность произведенных Предприятием расходов в сумме 733,0 тыс.рублей. Следовательно, на основании ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» указанные первичные учетные документы не могут быть приняты к учету.

Исходя из норм ст. 252 НК РФ расходы в сумме 733,0 тыс.рублей не являются экономически оправданными, в том числе:

- за 2009 год на общую сумму 567,6 тыс.рублей;

- за 2010 год на общую сумму 165,4 тыс.рублей

Согласно предоставленной справке о выполнении плана по капитальному ремонту трамвайных путей, в 2009 году по договорам подряда с ООО «Ремпутьстрой» отремонтировано 2,974 км трамвайных путей на общую сумму 39410,4 тыс.рублей. Сведения о выполнении капитального ремонта трамвайных путей хозяйственным способом в ходе проверки не предоставлены.
В проверяемом периоде текущие, капитальные и капитально-восстановительные ремонты подвижного состава осуществлялись на основе годовых планов ремонта трамваев и троллейбусов, утвержденных главным инженером Предприятия. Планы разработаны с использованием нормативов и характеристик ремонта подвижного состава «Руководство по системе технического обслуживания и ремонта трамвайных вагонов и троллейбусов Р-11325455-2505-01».

План по капитальным и текущим ремонтам трамвайных вагонов выполнен в 2009 году на 67,8% - отремонтировано 78 из 115 трамвайных вагонов, подлежащих ремонту. В первом полугодии 2010 года отремонтировано 28 трамвайных вагонов, подлежащих капитальному и текущему ремонту, что составляет 25,5% от плана на 2010 год.

План по капитальным и текущим ремонтам троллейбусов выполнен в 2009 году на 65,3% - отремонтировано 64 из 98 троллейбусов, подлежащих ремонту. В первом полугодии 2010 года отремонтировано 22 троллейбуса, подлежащих капитальному и текущему ремонту, что составляет 25,5% плана на 2010 год.

План по капитально-восстановительному ремонту трамвайных вагонов выполнен в 2009 году на 75% - восстановлено 18 из 24 трамвайных вагонов, выработавших свой ресурс. В первом полугодии 2010 года восстановлено 7 трамвайных вагонов, выработавших свой ресурс, что составляет 41,2% плана на 2010 год.

Прием-сдача трамвайных вагонов и троллейбусов из ремонта оформляется на Предприятии актами комиссионного осмотра.

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003г. №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» данные о произведенных ремонтах не вносятся в инвентарные карточки учета объекта основных средств. В соответствии с предоставленными в ходе проверки актами комиссионного осмотра трамвайных вагонов результатом проведения капитально-восстановительного ремонта является увеличение срока эксплуатации трамвайного вагона в пределах дополнительного пробега 300 тыс.км. Однако затраты на капитально-восстановительный ремонт списываются на себестоимость, а не увеличивают стоимость основных фондов Предприятия.

Выборочной проверкой списания узлов и агрегатов на ремонт трамвайных вагонов установлено.

Согласно требованиям-накладным по Заводскому трамвайному депо за ноябрь 2009 г. приобретенные в ООО «Монолит» (ИНН 6450936672):

- колесные пары в количестве 16 штук по цене 237,3 тыс.рублей, установлены на трамвайные вагоны №2184, 2176, 2258, 2272 (по 4 штуки на каждый вагон);

- вагонные тележки без двигателя ДК-259 в количестве 6 штук по цене 772,8 тыс.рублей установлены на трамвайные вагоны №2273, 2275, 2284 (по 2 штуки на каждый вагон).

Установка данных узлов и агрегатов проводилась в ходе непланового ремонта.

В формулярах на трамвайные вагоны:

- №2184, 2176, 2258, 2272, 2273, 2275, 2284 не заполнены сведения о движении и закреплении изделия при эксплуатации и раздел «Учет неисправностей при эксплуатации»;

- №2273, 2275, 2284 отсутствуют сведения о замене вагонных тележек, произведенной в ноябре 2009 года;

- №2184, 2272, 2258, 2176 в раздел «Сведения о замене запасных составных частей изделия за время эксплуатации» внесены сведения о замене колесных пар, произведенной в ноябре 2009 года, однако в паспортах на вновь установленные колесные пары отсутствуют сведения о датах обкатки и начала эксплуатации, а также о номере вагона, на который установлены колесные пары.

Номера тележек, указанные в паспортах на колесные пары (установленные на данные тележки), не соответствуют номерам тележек отраженным в формуляре трамвайного вагона.

В паспортах на вновь установленные вагонные тележки Предприятием не заполнены сведения:

- о дате обкатки;

- и дате начала эксплуатации, а также сведения о номере вагона, на который установлены вагонные тележки.

Таким образом, установка данных узлов и агрегатов на трамвайные вагоны документально не подтверждена, следовательно колесные пары в количестве 16 штук на общую сумму 3796,88 тыс.рублей и вагонные тележки без двигателя ДК-259 в количестве 6 штук на общую сумму 4636,8 тыс.рублей списаны с учета Предприятия необоснованно.
Учет расчетов с подотчетными лицами

Сплошной проверкой расчетов с подотчетными лицами за период с 01 по 31 марта 2009 года и с 01 по 30 апреля 2010 г. установлено.

В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в заявлении работников при выдаче денежных средств в подотчет не указывается срок, на который выдается аванс, в связи с чем не представляется возможным проверить обоснованность сроков сдачи авансовых отчетов в бухгалтерию Предприятия. По отдельным авансовым отчетам на общую сумму 15,8 тыс. рублей установлены факты превышения сроков в размере 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки, в том числе:

- по авансовому отчету № 109, утвержденному по расходам 02.04.2009г. на общую сумму 8,2 тыс. рублей, срок командировки, согласно командировочному удостоверению истек 22 марта 2009 года;

- по авансовому отчету № 127 на общую сумму 7,6 тыс. рублей, утвержденному по расходам 02.04.2009 г., срок командировки, согласно командировочному удостоверению истек 25 марта 2009 года.

Установлены факты выдачи денежных средств в подотчет без заявления работника, утвержденного руководителем Предприятия или без его распоряжения. Например, не представлены заявления на выдачу денежных средств Котюковой Н. А. на приобретение ГСМ в общей сумме 845,0 тыс. рублей.

К проверке представлены два заявления Кукушкина П. А. на выдачу в подотчет 60 тыс. рублей, тогда как фактически выдано Кукушкину П. А. по расходным кассовым ордерам 70 тыс. рублей.

Всего за март 2009 года выдано денежных средств в подотчет при отсутствии распоряжения руководителя на общую сумму 1 278,9 тыс. рублей.

При проверке установлены факты выдачи денежных средств в подотчет при наличии дебиторской задолженности работников по ранее выданным авансам. Например, Кукушкину П. А. при наличии числящейся за ним задолженности перед Предприятием в сумме 57,9 тыс. рублей выдано за период с 02 по 15 марта 2009 года еще 250,0 тыс. рублей. Аналогично, в подотчет Котюковой Н. А. на приобретение ГСМ в течение марта 2009 года выдавались авансы в сумме от 20 до 60 тыс. рублей при наличии задолженности по предыдущим авансам в размере от 51,5 до 107,6 тыс. рублей.

В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций на Предприятии установлены факты передачи выданных под отчет наличных денег одним лицом другому.

Например, денежные средства, выдаваемые в подотчет Котюковой Н.А. по расходным кассовым ордерам (от 02.03.2009 №267, от03.03.2009 №281 и т.д.) на приобретение ГСМ затем по ведомостям произвольной формы передавались от Котюковой Н.А. водителям Предприятия для приобретения ими бензина. Всего, таким образом, передано денежных средств за 2009 год такие расходы составили 6 881,9 тыс. рублей.

В нарушение ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в проверяемом периоде в составе авансовых отчетов были приняты к учету первичные документы об оплате товаров, работ, услуг, без приложения товарных чеков в марте 2009 года на общую сумму 0,5 тыс. рублей:

- к авансовому отчету № 109 за март 2009 подотчетного лица Жуликова С.В. приложены кассовые чеки без товарных, выданные ООО «Агентство Тур-Студио» и ООО «ЖСЦ Павелец» на сумму 0,4 тыс. рублей;

- к авансовому отчету № 127 за март 2009 подотчетного лица Михайлова С. А. приложен кассовый чек без товарного, выданный ЗАО «Вояж-Сервис» на сумму 0,1 тыс. рублей.

В нарушение статьи 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ в авансовом отчете № 131 за март 2009 года на сумму 15,0 тыс. рублей, подотчетным лицом Ивановым А. Ф. не заполнена оборотная сторона с информацией по приложенным документам.

В проверяемом периоде к учету принят авансовый отчет без номера утвержденный 19.03.2009 г. подотчетного лица Котюковой Н. А., без документов оправдывающих расходы в сумме 29,4 тыс. рублей.

В нарушение пункта 5 ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ в авансовом отчете № 101 от марта 2009 года на сумму 309,6 тыс. рублей допущены исправления, неподтвержденные подписями лиц, утвердивших документ, и датой внесения исправлений.

В нарушение статей 9, 10 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ в регистры бухгалтерского учета вносились данные по первичным документам не наступивших периодов. Например, в своде операций по расчетам с подотчетными лицами за март 2009 года отражены авансовые отчеты, по которым расходы утверждены в апреле 2009 года. Всего приложено 4 авансовых отчета на общую сумму 88,9 тыс. рублей.

В нарушение п.28 и 36 Порядка ведения кассовых операций денежные средства на выплату заработной платы на Предприятии выдавались кассиру не под расписку в книге учета принятых и выданных кассирам денег, а в подотчет с применением счета бухгалтерского учета «Расчеты с подотчетными лицами». Данный счет не предназначен для учета операций по оплате труда, что повлекло нарушение приказа Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

Но и при такой схеме выплаты заработной платы Предприятием нарушены требования действующего законодательства.

В нарушение пункта 2 ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ по выданным денежным средствам в подотчет Мичуриной Г. И. на выплату заработной платы сотрудникам (по 15 ведомостям) вместо авансовых отчетов представлены только платежные ведомости. Всего в марте 2009 года выдано в подотчет Мичуриной Г. И. денежных средств в общей сумме 610,0 тыс. рублей, тогда как по платежным ведомостям выдано 605,3 тыс. рублей.

Во всех 15 ведомостях отсутствуют период выдачи денежных средств по кассе. В 12 ведомостях (из 15) отсутствует корреспонденция счетов, 4 платежные ведомости (из 15) на сумму 138,7 тыс. рублей не утверждены руководителем предприятия.

В нарушение п. 15 Порядка ведения кассовых операций в платежной ведомости без номера на выдачу материальной помощи отсутствует надпись «По доверенности» при выдаче денежных средств по доверенности в сумме 6,1 тыс. рублей.

Таким образом, Предприятием по документам, не содержащим обязательных реквизитов и с нарушением порядка ведения кассовых операций, за март 2009 года произведено расходов на общую сумму 605,3 тыс. рублей, из них необоснованные расходы на оплату труда без согласования с руководителем Предприятия на общую сумму 138,7 тыс. рублей.

Пунктом 28 Порядка ведения кассовых операций определено, что по авансам, полученным для оплаты труда, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям.

В нарушение п.11 и п.28 Порядка при имеющейся по состоянию 01.03.2009 г. задолженности кассира Мичуриной Г. И. перед Предприятием, в течение марта ей продолжали выдавать денежные средства в подотчет, тем самым увеличив её задолженность по полученным авансам по состоянию на 30.03.2009г. до 547,9 тыс. рублей. Данные денежные средства были предназначены для выдачи заработной платы и материальной помощи работникам.
1   2   3   4   5   6

Похожие:

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной...

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconИнформация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г...

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена...

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconИнформация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012...

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка...

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconОтчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного...

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconОтчет о результатах проверки анализа хозяйственно-финансовой деятельности...
Основание для проведения проверки: пункт 3 годового плана работы Счётной палаты Маловишерского муниципального района

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconИнформация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012...

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия «Проверки финансово-хозяйственной...
«Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский»

Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс» iconИнформация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск