ПАМЯТКА УЧАСТНИКУ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Доводим до Вашего сведения, что с 01 октября 2013 года вступает в силу новая редакция Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту – Инструкция). Просим обратить внимание на следующие основные изменения: 1.Требование об оформлении паспорта сделки распространяется в том числе на договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга).
2. Паспорт сделки оформляется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс.долларов США.
3. По контракту (кредитному договору), в котором не определена сумма обязательств, паспорт сделки оформляется не позднее той валютной операции, в результате которой сумма расчетов будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
4. Если после закрытия паспорта сделки продолжится исполнение обязательств и если срок хранения документов (3 года) не истек, резидент переоформляет паспорт сделки и ведет дальнейший учет исполнения обязательств в ранее оформленной ведомости банковского контроля. Если срок хранения истек, резидент оформляет новый паспорт сделки в любом уполномоченном банке на сумму незавершенных обязательств.
5. Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк после ее оформления и представления в таможенные органы без представления справки о подтверждающих документах. Последняя заполняется на основании других подтверждающих документов, указанных в пп.9.1.2 Инструкции.
6. Справка о подтверждающих документах оформляется на товарные декларации (заявления на условный выпуск), которые зарегистрированы таможенными органами в течение отчетного месяца, и предоставляется без подтверждающих документов не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). Справка предоставляется только на:
- вывоз товара с территории РФ, осуществляемый в соответствии с контрактом на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки платежа (т.е. в счет будущего поступления экспортной выручки)
- ввоз товара на территорию РФ, осуществляемый в соответствии с контрактом на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (т.е. в счет ранее совершенного авансового платежа).
Данная информация передается резидентом в целях представления в банк информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту.
7. В соответствии с пунктом 9.5. в новой редакции резидент не представляет справку о подтверждающих документах только в случае если по договору аренды, лизинга, услуг связи или страхования определены периодические фиксированные платежи. В случае осуществления иных платежей и иных видов договора резидент предоставляет в банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы (акты, счета-фактуры, счета и иные коммерческие документы).
8. При согласии клиента банк вправе самостоятельно отразить в ведомости банковского контроля информацию об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), когда такое условие предусмотрено контрактом (кредитным договором). Рекомендуем внести в контракты (кредитные договоры) описание данного условия.
9. Банк не осуществляет проверку ожидаемых максимальных сроков исполнения нерезидентом обязательств по контракту только при условии отсутствия этой информации в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютной операции и (или) в подтверждающих документах (контракте, приложении, спецификации, счете и пр.)
10. Внесены изменения в порядок заполнения справки о валютных операциях и справки о подтверждающих документах.
В связи с изменениями валютного законодательства просим Вас внимательно ознакомиться с новыми требованиями по валютному контролю, утвержденными новой редакции Инструкции Банка России № 138-И от 04.06.2012.
В целях минимизации Ваших рисков, связанных с возможными нарушениями действующего законодательства Банк «Уссури» (АО) напоминает основные требования валютного законодательства, по которым банком осуществляется мониторинг нарушений: 1. Справка о подтверждающих документах (далее - СПД) представляется резидентом в банк, оформивший ПС, в одном экземпляре в следующие сроки:
-В случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации (с оформлением таможенной декларации) резидент представляет в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, без представления декларации на товары только при наличии следующих условий:
- вывоз товара с территории Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты;
- ввоз товара на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).
-в случае представления документа, подтверждающего ввоз/вывоз товаров (без оформления таможенной декларации), оказание услуг (выполнение работ), а также документа, подтверждающего иное исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору)) - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
Зарегистрированные таможенные декларациях на товары поступает в банк от ФТС в электронном виде. 2. Документы, подтверждающие изменение сведений, содержащихся в принятой Банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о Банке ПС или Клиенте-резиденте) представляются в Банк вместе с новой справкой о подтверждающих документах в срок, не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения.
3. Паспорт сделки (ПС) вместе с контрактом и иными необходимыми документами представляется в Банк в следующие сроки, в зависимости от того, какое из указанных ниже событий наступит раньше:
- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту от нерезидента на счет Клиента - резидента - не позднее срока, установленного для представления справки о валютных операциях;
- при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту в пользу нерезидента со счета Клиента-резидента - не позднее срока для представления резидентом справки о валютных операциях;
- при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров - не позднее даты подачи таможенной декларации;
- при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о подтверждающих документах;
- при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров, в случае отсутствия требования о декларировании таможенным органам товаров, а так же при исполнении обязательств по контракту способом, отличным от указанных выше - не позднее срока, установленного для представления справки о подтверждающих документах. 4. Паспорт сделки (ПС) переводимый из другого банка вместе с контрактом, ведомостью банковского контроля и иными необходимыми документами представляется в Банк не позднее 30 рабочих дней с даты закрытия ПС в банке ПС. 5. При внесении в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения ранее указанные в оформленном ПС, либо изменении иной информации, указанной в оформленном ПС, в Банк представляются Заявление о переоформлении ПС и документы, являющиеся основанием внесения изменений в ПС, в следующие сроки:
- не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов;
- не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей в случае изменении сведений о резиденте.
6. При осуществлении валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет валюты РФ, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с расчетного счета валюты РФ в пользу нерезидента, по контракту, по которому оформлен ПС, в Банк представляется вместе с документами, связанными с проведением валютных операций, справка о валютных операциях (1 экз.) в следующие сроки:
- при зачислении валюты РФ на расчетный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет;
- при списании валюты РФ с расчетного счета - одновременно с расчетным документом. 7. При осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный счет в Банк не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет представляются одновременно следующие документы:
- Распоряжение на списание инвалюты с транзитного счета или Заявление на перевод в иностранной валюте;
- Справка о валютных операциях;
- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции. 8. При осуществлении операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в Банк одновременно представляются следующие документы:
- Заявление на перевод в иностранной валюте;
- Справка о валютных операциях;
- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции. 9. Соблюдение контрактных сроков при получении выручки за отгруженный товар и оказанные услуги (экспорт) и возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам, за не ввезенные товары и не оказанные услуги (импорт). 10. Список нормативных документов:
Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением”; Положение ЦБ РФ № 308-П от 20.07.2007 г. «О порядке передачи уполномоченным банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»
11. Административная ответственность: Предусмотрена в виде штрафа согласно «Кодексу РФ об административных правонарушениях» п. 15.25.: 1. За невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению валютной выручки за товары и услуги:
на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или)
в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. 2. За невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по возврату авансов, уплаченных за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары и неоказанные услуги:
на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. 3. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок:
на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;
на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. За нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами
не более чем на десять дней:
предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей;
на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей. За нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами
более чем на десять, но не более чем на тридцать дней:
на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей;
на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. За нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами
более чем на тридцать дней:
на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;
на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. 4. За повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), указанных в п.4 настоящей Памятки -
на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;
на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.
На основании требований Положения ЦБ РФ № 308-П от 20.07.2007 г. Банк «Уссури» (АО) ежемесячно направляет информацию по всем выявленным нарушениям валютного законодательства в ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю. |