ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть III. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDS;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDS_1_003_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.44 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. ┌──────────────┐
│┌─┐ │
┌─┤│+│ attributes│
│ │└─┘ │
│ └──────────────┘
│
┌───────┐ │ ┌──────────────┐
│ ┌┴┐ │ │┌─┐ │
│ Файл │-├─┤ ││-│ attributes│
│ └┬┘ │ │└─┘ └──────┐
└───────┘ │ │ ┌──────────────────┐│
Файл обмена│ │ │КНД ││
│ │ └──────────────────┘│
│ │ Код формы │
│ │ отчетности по КНД │
│ │ ┌─────────────────┐ │
│ │ │ДатаДок │ │
│ │ └─────────────────┘ │
│ │ Дата формирования │
│ │ документа │
│ │ ┌─────────────────┐ │
│ │ │Период │ │
│ │ └─────────────────┘ │
│ │ Налоговый период │
│ │ (код) │
│ │ ┌─────────────────┐ │
│ ┌──┤ │ОтчетГод │ │
│ │ │ └─────────────────┘ │
│ │ │ Отчетный год │
│ │ │ ┌─────────────────┐ │
│ │ │ │КодНО │ │
│ │ │ └─────────────────┘ │
│ │ │ Код налогового │
│ │ │ органа │
│ │ │ ┌─────────────────┐ │
│ │ │ │НомКорр │ │
│ │ │ └─────────────────┘ │
│ │ │ Номер │
│ /───────\ ┌───────────────┐ │ │ корректировки │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌─────────────────┐ │
└─┤-.-.-.-│-├────┤Документ │-├─┤ │ │ПоМесту │ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ └─────────────────┘ │
\───────/ └───────────────┘ │ │ Код места, по │
Состав и │ │ которому │
структура │ │ представляется │
документа │ │ документ │
│ └─────────────────────┘
│
│ ┌───────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌─┤СвНП │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └───────────┘
│ │ Сведения о
│ │ налогоплательщике
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ /───────\ ├─┤Подписант │+│
│ │ ├─┐ │ │ └┬┘
└─┤-.-.-.-│-├─┤ └──────────────┘
│ ├─┘ │ Сведения о лице,
\───────/ │ подписавшем документ
│ ┌───────────────┐
│ │ ┌┴┐
└─┤НДС │+│
│ └┬┘
└───────────────┘
Налоговая декларация
по налогу на
добавленную стоимость Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
| Сокращенное наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Идентификатор файла
| ИдФайл
| А
| T(1-100)
| ОУ
| Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл
| ВерсПрог
| А
| T(1-40)
| О
|
| Версия формата
| ВерсФорм
| А
| T(1-5)
| О
| Принимает значение: 5.04
| Признак наличия разделов с 8 по 12
| ПризнНал8-12
| А
| T(=1)
| ОК
| Принимает значение: 0 - разделы отсутствуют |
1 - разделы присутствуют
| Признак наличия сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
| ПризнНал8
| А
| T(=1)
| НКУ
| Принимает значение:
0 - сведения отсутствуют |
1 - сведения присутствуют.
Элемент обязателен и заполняется только при <ПризнНал8-12>=1.
Не может принимать значение 0 при: КнигаПокупДЛ | НалВычОбщ>0 (таблица 4.17) | НалВычПод>0 (таблица 4.23) |
НалНеПод>0 (таблица 4.23) |
НалВычПод>0 (таблица 4.28) |
НалВычНеПод>0 (таблица 4.28) |
НалВычНеПод>0 (таблица 4.30) |
КорНалБазаУм>0 (таблица 4.32)
| Признак наличия сведений из дополнительного листа книги покупок
| ПризнНал81
| А
| T(=1)
| НКУ
| Принимает значение:
0 - сведения отсутствуют |
1 - сведения присутствуют.
Элемент обязателен и заполняется только при <ПризнНал8-12>=1.
Принимает значение 0 при <НомКорр>=0 (из таблицы 4.2)
| Признак наличия сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
| ПризнНал9
| А
| T(=1)
| НКУ
| Принимает значение:
0 - сведения отсутствуют |
1 - сведения присутствуют.
Элемент обязателен и заполняется только при <ПризнНал8-12>=1.
Не может принимать значение 0 при: КнигаПродДЛ | НалВосстОбщ>0 (таблица 4.15) | НалВосст>0 (таблица 4.23) |
НалВосст>0 (таблица 4.24) | СумНал164>0 (таблица 4.30) | НалВосст>0 (таблица 4.31) | КорНалБазаУв>0 (таблица 4.32)
| Признак наличия сведений из дополнительного листа книги продаж
| ПризнНал91
| А
| T(=1)
| НКУ
| Принимает значение:
0 - сведения отсутствуют |
1 - сведения присутствуют.
Элемент обязателен и заполняется только при <ПризнНал8-12>=1.
Принимает значение 0 при <НомКорр>=0 (из таблицы 4.2)
| Признак наличия сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
| ПризнНал10
| А
| T(=1)
| НКУ
| Принимает значение:
0 - сведения отсутствуют |
1 - сведения присутствуют.
Элемент обязателен и заполняется только при <ПризнНал8-12>=1
| Признак наличия сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
| ПризнНал11
| А
| T(=1)
| НКУ
| Принимает значение:
0 - сведения отсутствуют |
1 - сведения присутствуют.
Элемент обязателен и заполняется только при <ПризнНал8-12>=1
| Признак наличия сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
| ПризнНал12
| А
| T(=1)
| НКУ
| Принимает значение:
0 - сведения отсутствуют |
1 - сведения присутствуют.
Элемент обязателен и заполняется только при <ПризнНал8-12>=1.
Значение элемента не равно 0 при <СумПУ_173.5> больше 0 (таблица 4.10)
| Состав и структура документа
| Документ
| С
|
| О
| Состав элемента представлен в таблице 4.2
| 1>1>1>1> |