Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную


Скачать 337.17 Kb.
НазваниеПравительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную
страница3/3
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   2   3

23. Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные в книге продаж в соответствии с приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном пунктом 3 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговые агенты, указанные в пункте 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируют в книге покупок платежно-расчетный документ, свидетельствующий о перечислении суммы налога в бюджет, зарегистрированный в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) в соответствии с приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном пунктом 3 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

24. По истечении налогового периода, до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга покупок, составленная на бумажном носителе, подписывается руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем, прошнуровывается, ее страницы пронумеровываются. При этом страницы книги покупок, составленной на бумажном носителе организацией, скрепляются печатью организации. Дополнительные листы книги покупок, составленные на бумажном носителе, подписываются руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем, прикладываются к книге покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, пронумеровываются с продолжением сквозной нумерации страниц книги покупок за указанный налоговый период, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Книга покупок, составленная в электронном виде организацией или индивидуальным предпринимателем за налоговый период, и дополнительные листы книги покупок, составленные в электронном виде за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, подписываются электронной цифровой подписью соответственно руководителя организации (уполномоченного им лица), индивидуального предпринимателя при их передаче в налоговый орган в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Контроль за правильностью ведения книги покупок и дополнительных листов книги покупок, составленных на бумажном носителе или в электронном виде организацией, осуществляется руководителем организации (уполномоченным им лицом), составленных индивидуальным предпринимателем - индивидуальным предпринимателем.

Книга покупок и дополнительные листы книги покупок, составленные на бумажном носителе или в электронном виде, хранятся в течение не менее 4 лет с даты последней записи.

25. Технические особенности заполнения отдельных граф книги покупок и дополнительных листов книги покупок определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

III. Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой

при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Дополнительный лист книги покупок N ______
Покупатель __________________________

Идентификационный номер и код причины постановки на учет

налогоплательщика-покупателя ______________________________________________

Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в

него исправлений __________________________________________________________

Дополнительный лист составлен ___________________________________


N
п/п

Дата и
номер
счета-
фактуры
продавца

Номер и
дата
исправ-
ления
счета-
фактуры
продавца

Номер и
дата
корректи-
ровочного
счета-
фактуры
продавца

Номер и
дата исп-
равления
корректи-
ровочного
счета-
фактуры
продавца

Дата
оплаты
счета-
фактуры
продавца

Дата
принятия
на учет
товаров
(работ,
услуг),
имущест-
венных
прав

Наиме-
нование
продавца

ИНН
продавца

КПП
продавца

Страна
происхож-
дения то-
вара (циф-
ровой
код), но-
мер тамо-
женной
декларации

Стоимость
покупок,
включая
НДС, -
всего

В том числе

стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке

стоимость
покупок,
освобож-
даемых от
налога

18 процентов

10 процентов

0
процентов

20 процентов
<*>

стои-
мость
покупок
без НДС

сумма
НДС

стои-
мость
покупок
без НДС

сумма
НДС

стои-
мость
покупок
без НДС

сумма
НДС

1

2







3

4

5





6

7









10

11а

11б

12

Итого
























































































Всего





























Руководитель организации или иное

уполномоченное лицо ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального

предпринимателя ______________________

--------------------------------

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.
IV. Правила заполнения дополнительного листа книги покупок,

применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
1. В дополнительном листе книги покупок указываются:

а) порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;

б) полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

в) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя;

г) налоговый период, год, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений;

д) дата составления дополнительного листа книги покупок.

2. В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7 - 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7 - 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.

3. В дополнительный лист книги покупок вносятся подлежащие аннулированию записи по счетам-фактурам (в том числе корректировочным):

а) в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре);

б) в графе 2 - дата и номер счета-фактуры продавца;

в) в графе 2а - порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 2 дополнительного листа книги покупок указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры;

г) в графе 2б - порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении графы в графах 2 и 2а дополнительного листа книги покупок указываются соответствующие данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 2а дополнительного листа книги покупок не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1б корректировочного счета-фактуры;

д) в графе 2в - порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры;

е) в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры;

ж) в графе 4 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;

з) в графе 5 - наименование продавца;

и) в графе 5а - идентификационный номер налогоплательщика-продавца;

к) в графе 5б - код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;

л) в графе 6 - цифровой код страны происхождения товара, номер таможенной декларации - для товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. Графа 6 не заполняется при отражении в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;

м) в графе 7 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 7 указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 7 указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 9 корректировочного счета-фактуры;

н) в графе 8а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8а указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8а указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного счета-фактуры;

о) в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости покупок, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8б указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8б указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры;

п) в графе 9а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 10 процентов, без учета налога на добавленную стоимость.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9а указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9а указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного счета-фактуры;

р) в графе 9б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости покупок, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9б указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9б указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры;

с) в графе 10 - итоговая стоимость покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;

т) в графе 11а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 20 процентов, без учета налога на добавленную стоимость;

у) в графе 11б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 20 процентов стоимости покупок, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

ф) в графе 12 - итоговая стоимость покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

4. При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав графы 4, 6, 8а, 9а и 10, 11а - 12 не заполняются.

При отсутствии данных для их отражения в иных графах дополнительного листа книги покупок данные графы также не заполняются.

5. При регистрации в дополнительном листе книги покупок счетов-фактур (в том числе корректировочных) до внесения в них исправлений, записи по которым подлежат аннулированию, показатели в графах 7 - 12 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением.

6. В строке "Всего" дополнительного листа книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7 - 12 (из показателей по строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

7. Стоимостные показатели дополнительного листа книги покупок указываются в рублях и копейках.
1   2   3

Похожие:

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПравительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. №1137 форма...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconII. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Не подлежат регистрации в книге покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПравительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. №1137
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconФедеральное законодательство
Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПостановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения...
...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПостановление от 26 декабря 2011 г n 1137 о формах и правилах заполнения...
...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПостановление от 26 декабря 2011 г n 1137 о формах и правилах заполнения...
...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПостановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения...
...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПостановление от 26 декабря 2011 г n 1137 о формах и правилах заполнения...
...

Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную iconПостановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения...
...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск