Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы


НазваниеМетодические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы
страница10/12
ТипМетодические указания
filling-form.ru > Договоры > Методические указания
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12

3. Порядок определения расходов

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает

полученные доходы на следующие расходы:

  1. Расходы на приобретение основных средств:

  2. Расходы на приобретение нематериальных активов;

  3. Расходы на ремонт основных средств;

  4. Арендные платежи;

  5. Материальные расходы;

  6. Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности;

  7. Расходы на обязательное страхование работников и имущества;

  8. Суммы НДС по приобретаемым товарам;

  9. Суммы таможенных платежей;

  10. Расходы на содержание служебного транспорта;

  11. Расходы на командировки;

  12. Расходы на аудиторские услуги;

  13. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;

  14. На канцелярские товары;

  15. Расходы на рекламу;

  16. Расходы на подготовку новых производств;



4. Налоговая база и налоговые ставки.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации

или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов.

В случае, если объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Расчет налоговой базы регулируется статьей

346 Налогового кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев

календарного года.

Налоговые ставки

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля

налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Суммы налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства

для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов.
2. Налоговая декларация (статья 346 Налогового Кодекса)

Налогоплательщики- организации по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего нахождения. Декларации представляются не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.

Налогоплательщики- индивидуальные предприниматели представляют налоговые декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. По итогам отчетного периода- не позднее 25 дней со дня окончания .

Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов.
3.Порядок исчисления и уплаты налога.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.

Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 % по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.

Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Уплата налога и квартальных авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Суммы налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Контрольные вопросы:

  1. Каково значение и содержание упрощенной системы налогообложения?

  2. Что является объектом налогообложения при упрощенной системе?

  3. Каков порядок определения доходов?

  4. Каков порядок определения расходов?

  5. Как определяется налоговая база?

  6. Какие ставки налога установлены в настоящее время?

  7. Что включает в себя налоговая декларация?

  8. Что является налоговым и отчетным периодами?


Самостоятельная работа:

Изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Темы рефератов для самостоятельной работы:

  1. Что включают в себя специальные налоговые режимы?

  2. Переход на упрощенную систему налогообложения и обратно.

  3. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.

  4. Порядок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения.

  5. Содержание налоговой декларации.


Практическое занятие № 13:

Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения.

Цель работы: усвоить порядок расчета налога при упрощенной системе налогообложения; научиться определять объекты налогообложения, налоговые льготы и ставки.

В результате выполнения работы студент должен уметь:

- рассчитывать налог по упрощенной системе налогообложения.

знать:

- методику расчета налога по упрощенной системе.
Задание 1.

Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН). В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 1 квартале текущего года были проведены следующие операции:

- получен аванс под предстоящую поставку товаров- 100 000 руб.;

- реализована оптовая партия товаров- 500 000 руб.;

- получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств- 5 000 руб.;

- выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам- 132, 4 тыс.руб.;

- перечислены взносы в ПФ- 18 000 руб.;

- списаны расходы на рекламу- 7 000 руб.;

- приобретены канцелярские товары- 1 500 руб.;

- осуществлены представительские расходы- 12 000 руб.;

- приобретен объект основных средств- 15 000 руб. со сроком полезного использования пять лет. Дата приобретения и оплаты- 1 февраля, ввода в эксплуатацию- 3 февраля.

До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств стоимостью 30 000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН- 2 000 руб.

Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет.
Задание 2.

Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:

- за предыдущий год:

доходы- 900 000 руб.;

расходы- 1100 000 руб.;

- за текущий год:

доходы- 1300 000 руб.;

расходы- 800 000 руб.

Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.
Задание 3.

Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.

По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального авансового платежа составила 7500 руб. За этот же период сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 000 руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности- 1200 руб.

Определите сумму авансового платежа по единому налогу при УСН, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 4.

Вариант 1.

Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбран доход, уменьшенный на величину расхода.

В январе текущего года организация заключила три кредитных договора на один и тот же срок:

- на сумму 500 000 руб. под 29% годовых;

- на сумму 600 000 руб. под 23% годовых;

- на сумму 700 000 руб. под 21% годовых.

В обеспечение договора оформлено в залог производственное оборудование.

Определите предельную величину процента по кредитам, которая может быть отнесена на расходы.
Вариант 2.

Организация применяет УСН с 1 января предыдущего года. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В январе текущего года организация приобрела копировальный аппарат стоимостью 50 000 руб., срок полезного использования которого составляет три года и шесть месяцев. В декабре следующего года организация реализовала копировальный аппарат.

Определите дополнительные налоговые обязательства организации по единому налогу при УСН за текущий год.
Задание 5.

Работник организации, перешедший на УСН, болел с 1 по 14 февраля текущего года. По расчету, сделанному бухгалтерией, такому работнику полагается пособие по временной нетрудоспособности в размере 2 000 руб.

Определите источники и суммы, подлежащие выплате из различных источников.
Задание 6.

Вариант 1.

Организация, перейдя на УСН, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы. За 1-й квартал она получила доходы в размере 500 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за тот же период составила 56 000 руб. В 1 квартал организация за свой счет выплатила нескольким работникам пособия по временной нетрудоспособности на общую сумму 4 000 руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа по итогам 1 квартала, подлежащую перечислению в бюджет.
Вариант 2.

Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы за предыдущий год составили 20 000 000 руб., а расходы, учитываемые при определении налоговой базы- 3 900 000 руб., налоговая база за текущий год- 100 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет за текущий год.
Задание 7.

Организация применяет УСН. Объект налогообложения- доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы организации за год приведены в таблице.

Показатель

Период

1 квартал

полугодие

9 месяцев

год

Доходы, учитываемые для целей налогообложения (руб.)

300 000

700 000

950 000

1 270 000

Расходы, учитываемые для целей налогообложения (руб.)

270 000

610 000

850 000

1 210 000

Рассчитайте сумму налога, подлежащую внесению в бюджет.
Задание 8.

Петухов С.П., индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, 20 января текущего года приобрел и оплатил принтер стоимостью 7 000 руб., который был введен в эксплуатацию 4 апреля текущего года.

Определите, когда указанные затраты будут учтены при расчете налоговой базы.
Задание 9.

Вариант 1.

Индивидуальный предприниматель Сидоров И.И. работает по УСН. Его доходы от предпринимательской деятельности составили 100 000 руб. Страховые взносы на обязательное страхование работников уплачены в сумме 250 000 руб. По листку нетрудоспособности выплачено 3 000 руб.

Определите сумму квартального авансового платежа по единому налогу.
Вариант 2.

Организация перешла на УСН в текущем году и в качестве объекта налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.

Убыток, полученный за предыдущий год, равен 100 000 руб. Доходы за текущий год составили 1 250 000 руб., расходы- 1050 000 руб.

Определите единый налог за текущий год.
5. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ВЫПОЛНЕНИЯ:
Самостоятельная работа №1:

Налоговые правонарушения и расчёт штрафов и пеней за их совершение.
Задание 1.

Организация «А» является учредителем организации «В» с долей участия 70%, а организация «В»- учредителем организации «С» с долей участия 40%. Признаются ли организация «А» и организация «С» взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? Ответ обоснуйте.
Задание 2.

Налоговый агент – организация «А» – не удержал налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией не было сообщено в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации?
Задание 3.

Вариант 1.

Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 100 000 рублей до 20.01.14 г. Фактически уплата была произведена 20.04.14 г. Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику.
Вариант 2.

Налоговый орган установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30 000

рублей с налогоплательщика-организации А. Какие действия должен предпринять налоговый орган?
Задание 4.

Вариант 1.

Налоговым органом был установлен факт излишне взысканного налога в сумме 15 000 рублей. В какие сроки налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику? Как осуществляется возврат излишне взысканного налога?

Вариант 2.

Организацией «А» был открыт расчетный счет. Информация в налоговый орган не представлена в установленные сроки. Какую ответственность несет организация?
Задание 5.

Вариант 1.

Налоговым органом проводилась проверка уплаты организацией НДС. Инспектором была обнаружена ошибка из-за неправомерного вычета. Сумма налога составила 10 000 рублей. Какие действия должен предпринять налоговый орган?

Вариант 2.

Выездная налоговая проверка в отношении организации «А» проводилась на основе решения руководителя в июле. Какой период деятельности налогоплательщика может быть охвачен налоговой проверкой?
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12

Похожие:

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconФедерации
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания составлены в соответствии с рабочей программой...
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания для студентов очной формы обучения для выполнения...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических работ (заданий)

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по самостоятельной внеаудиторной работе студентов очной формы обучения
Методические указания одобрены методической комиссией учетно-финансового факультета (протокол №1 от 24 августа 2015 г.)

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по выполнению самостоятельной внеаудиторной...
Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине иностранный язык предназначены для...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по выполнению контрольной работы №2 Для самостоятельной...
Деловой иностранный язык. Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов 2 курса заочной формы обучения, обучающихся...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические рекомендации для самостоятельной работы студентов очной...
Методическое пособие предназначено для практических занятий и самостоятельной работы студентов специальностей 110400. 65-«Зоотехния»,...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск