Оформление авансового отчета. Возврат неиспользованных подотчетных сумм
Дата 17 января
Первичным документом, который подтверждает израсходованные суммы и предназначается для отчетности подотчетных лиц по хозяйственным либо командировочным расходам, выступает авансовый отчет.
Авансовый отчет составляет подотчетное лицо самостоятельно, основываясь на документах, которые подтверждают расходование сумм аванса, который был выдан ранее. При составлении авансового отчета бланк используется в одном экземпляре. Данный документ является комбинированным первичным документом. Это объясняется несколькими причинами. Во-первых, в нем указывается обобщенная информация об израсходованных средствах, во-вторых, авансовый отчет служит основанием для включения указанных сумм денежных средств в состав производственных затрат, внереализационных расходов либо издержек обращения.
После совершения расходов Сотрудник 1 отчитался, предоставив в бухгалтерию документы, подтверждающие произведенные расходы, и заполнил авансовый отчет для проведения окончательных расчетов.
Оформить авансовый отчет на 17 января
Склад – Основной, Цена включает НДС
Закладка «Авансы» Расходный кассовый ордер №2 от 16 января
Закладка «Товары»
Документ (расхода) товарный чек №1 от 16 января
Номенклатура Бумага для принтера 5 штх180.00 руб.
Канцелярский набор 10штх 590.00 руб.
Поставщик Поставщик 2
Документ (расхода) товарный чек №2 от 20 января
Номенклатура Вода питьевая3штх110 руб.
Поставщик Поставщик 1
Закладка «Возвратная тара»
Документ (расхода) товарный чек №2 от 20 января
Номенклатура Бутыль для питьевой воды 20л 3штх 100.00 руб.
Контрагент/договор Поставщик 1/на поставку ТМЦ
После проведения документ сформирует проводки, представленные на рисунке 21.
На основании авансового отчета оформить возврат неиспользованных подотчетных денежных средств в кассу от Сотрудника 1
Сформировать кассовую книгу за 17 января 2016 г.
Формирование отчета за 17 января 2016г.
Список документов, необходимых для отчета:
Авансовый отчет
Приходный кассовый ордер
Кассовая книга
Реестр кассовых документов
Журнал хозяйственных операций (таблица 1)
Рисунок 21 – Проводки, сформированные документом «Авансовый отчет»
Данные для контроля приведены на рисунке 22.
Рисунок 22 – ОСВ за период с 01.01.2016 по 16.01.2016г.
Депонирование заработной платы
Депонированная заработная плата – это оплата труда, которую сотрудники по каким-то причинам не смогли получить вовремя, т.е. в течение срока выплаты заработка, установленного в организации. Этот срок, в который может быть превышен лимит кассы, устанавливается в количестве трех дней с момента получения денег в банке.
Если работник не получил зарплату в указанный срок (например, был на больничном или в командировке), она депонируется. При этом ведомость на выплату заработной платы закрывается.
Сотрудник имеет право получить ее в любое время. Для этого ему необходимо обратиться в бухгалтерию (это не зависит от того, в какой форме было обращение – устной или письменной).
Бывают ситуации, когда денег в кассе нет или их невозможно получить в банке в срочном порядке. Во избежание споров с работником, срок выдачи выплат депонированной зарплаты лучше закрепить в локальных актах организации (трудовом договоре, положении об оплате труда, коллективном договоре и пр.).
Дата 18 января
Ситуация 1. Между ООО «Учет КО» и Сотрудником 3 заключен трудовой договор, в котором прописан порядок выдачи депонированных заработков. И в договор включены следующие условия: депонированная заработная плата выдается только по письменному заявлению работника в день обращения за заработной платой, если в кассе организации достаточно наличных средств, но не позднее 5 дней с момента обращения, если необходимые средства нужно предварительно заказывать в банке.
День выдачи заработной платы в ООО «Учет КО» - 10 число каждого месяца, а в январе 15числа. Этот срок закреплен и в положении об оплате труда. 15 января 2016 работникам ООО «Учет КО» была выплачена заработная плата.
Сотрудник 3 в это время был на больничном, и вышел на работу только 21 января. В связи с его отсутствием на рабочем месте, его заработная плата была депонирована. В день выхода на работу он написал заявление о выдаче ему причитающегося заработка.
Ситуация 2. Между ООО «Учет КО» и Сотрудником 1 был заключен договор беспроцентного займа БЗ-1 от 18.01.2016г. сроком на 3 месяца, по которому Сотрудник 1 получает из кассы 30000.00 руб.
На основании Ведомости в кассу УК-000001 от 31.12.2015 оформить депонирование заработной платы Сотрудника 3 в размере 23490.00 рублей
Определить остаток по счету 50.01 «Касса организации». Если количество наличных денежных позволяет, оформить на основании договора БЗ-1 от 18.01.2016г.
Формирование отчета за 18 января 2016г.
Первичные кассовые документы за 18.01.2016
Реестр депонированных сумм
Кассовая книга за 18.01.16
Оборотно-сальдовая ведомость за 18.01 2016г.
|
