Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – Москва: Проспект, КноРус, 2016. – 848 с.
2. Федеральный закон от 30.12.2008 г. (ред. от 01.12.2014) №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете».
4. Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств при проверке расчетов по НДС. – М.: 2012.
5. Стандарты аудиторской деятельности. – М.: Эксмо, 2012. – 352 с. – (Законы и кодексы).
6. Положения по бухгалтерскому учету: по состоянию на 2016 год. – М.: Эксмо, 2016.
7. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского.– М.: ЮНИТИ-Дана, 2016.
8. Касьянова Г. И.: Налог на имущество: практика применения с учетом последних изменений законодательства – Издательство АБАК, 2015 г. – 128 с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА, 2016.
10. Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика- Питер: СПб, 2016.
11. Попова Л.В. Налоговый аудит: учебно-методическое пособие – М.:Дело и Сервис,2016
ТЕСТЫ
Каждому студенту предлагается выбрать номера правильных ответов в закрытом тесте. В задании может быть несколько правильных ответов. Номера вопросов с правильными ответами расположите следующим образом, например:
1) а; 2) б,в; и т.д.
1. Какие контролирующие органы не осуществляют налоговый контроль?
а) аудиторские организации;
б) союзы потребителей;
в) налоговая инспекция.
2. Проведение какой проверки не требует специального разрешения?
а) камеральной налоговой проверки;
б) выездной налоговой проверки;
в) контрольной закупки.
3.За какой период налоговые инспекторы имеют право проверить организацию в ходе выездной проверки?
а) за один отчетный период;
б) за три календарных года;
в) за два месяца;
г) за все время существования организации.
4. Выберите наиболее точное, на ваш взгляд, определение термина "контроль":
а) Контроль - это борьба с воровством и растаскиванием имущества организации;
б) Контроль - это управленческий процесс, позволяющий достичь желаемых результатов;
в) Контроль - это проверка в любом ее проявлении;
г) Контроль - это система административных мер, позволяющая поддерживать в организации дисциплину.
5. Что такое налоги?
а) обязательные безвозмездные платежи, установленные законодательством, которые физические и юридические лица отчисляют государству для дальнейшего перечисления их в государственный бюджет;
б) добровольные денежные отчисления, осуществляемые всеми гражданами РФ, для обеспечения своей пенсии в будущем;
в) принудительные сборы со всех россиян, осуществляемые для благотворительных целей;
г) суммы, уплачиваемые гражданами России, в свободном порядке для развития здравоохранения, обороны и образования в стране.
6. Выберите верное утверждение:
а) налоговые органы могут проводить в одной и той же организации любое количество выездных проверок в течение года;
б) налогоплательщик - это организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги;
в) если налогоплательщик не имеет возможности предоставить помещения для выездной налоговой проверки, то такая проверка может быть отложена на неопределенный срок.
7. Какие документы организация должна предоставить аудиторам для проведения налогового аудита?
а) налоговые декларации, первичные документы, учетные и налоговые регистры;
б) бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность;
в) справка о перечислении налогов в федеральный бюджет;
г) выписки с расчетного счета организации.
8. Какой государственный орган в России осуществляет налоговый контроль?
а) Федеральная налоговая служба России;
б) Центральный Банк России;
в) Федеральное казначейство.
9. Закончите предложение. Налоговый контроль распространяется на...
а) религиозные организации;
б) страховые компании;
в) политические партии;
г) все организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации.
10. Какой документ составляется налоговым инспектором по окончании выездной налоговой проверки?
а) акт;
б) справка;
в) решение;
г) протокол.
11. К каким контрольным органам относится налоговая служба?
а) вневедомственным;
б) общественным;
в) государственным.
12. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы внутренних дел;
в) налоговые органы и аудиторские организации.
13. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по месту нахождения налогоплательщика;
б) по месту нахождения налоговых органов;
в) в любом месте, по решению налоговых органов.
14. Выездная налоговая проверка проводится:
а) по месту нахождения налогоплательщика;
б) по месту нахождения налоговых органов;
в) в любом месте, по решению налоговых органов.
15. Рабочие документы аудитора – это:
а) аудиторский отчет;
б) аудиторское заключение;
в) записи по время проведения аудиторских процедур;
д) договор на проведение налогового аудита.
16. На количество и состав рабочих документов аудитора влияет:
а) квалификация аудитора;
б) квалификация руководства проверяемой организации;
в) условия договора на проведение аудита.
17. Заключительному этапу проведения налогового аудита не соответствуют такие документы:
а) план аудита;
б) аудиторский отчет;
в) аудиторское заключение;
.
18. Методика проведения налогового аудита:
а) устанавливается законодательно;
б) разрабатывается Аудиторской палатой России;
в) разрабатывается каждой аудиторской организацией.
19. Имеют ли право аудиторы при проведении налогового аудита получать необходимую информацию от третьих лиц:
а) имеют право;
б) имеют право только с согласия проверяемой организации ;
в) не имеют права.
20. Налоговые органы могут скорректировать планы своих проверок на основании результатов налогового аудита:
а) да;
б) нет;
в) в зависимости от результатов налогового аудита.
21. Аналитическими процедурами являются:
а) проверка наличия материалов на складе;
б) анализ и оценка существенных финансово-экономических показателей и тенденций их развития;
в) получение подтверждений от банка о проведенных операциях по расчетному счету.
22. Основной целью выполнения аналитических процедур является:
а) выявление отклонений фактических показателей от среднеотраслевых;
б) выявление нарушений в формировании учетной политики организации для целей налогообложения;
в) выявление необычных или неверно отраженных фактов и показателей отчетности клиента, определяющих области потенциального риска.
23. План проведения налогового аудита составляется для:
а) согласования порядка проведения аудиторских процедур;
б) определения уровня существенности и аудиторского риска;
в) для достижения эффективности и результативности аудита;
г) все ответы правильные.
24. Потребность в налоговом аудите вызвана:
а) сложностью налогового законодательства.
б) зависимостью последствий принимаемых решений от качества налоговой отчетности;
в) необходимостью подтверждения достоверности и правдивости налоговой отчетности налоговым органам.
25.Общий план аудита и программа налогового аудита:
а) не могут пересматриваться и уточняться в ходе аудита;
б) должны по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита;
в) могут пересматриваться и уточняться в ходе аудита, если это предусмотрено договором на проведение аудита.
26. Сущность налогового аудита заключается в:
а) проверке правильности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности;
б) проверке правильности расчетов с бюджетов по налогам;
в) консультировании по налоговому законодательству;
в) урегулировании отношений с налоговыми органами.
27. Должен ли аудитор планировать и документировать свою деятельность в ходе налогового аудита:
а) должен;
б) не должен;
в) должен, если это предусмотрено договором на проведение аудита.
28. Компания заплатила налог в установленный срок, но декларацию представила в инспекцию с опозданием. Грозит ли ей штраф в данной ситуации:
а) штраф будет за несвоевременное представление декларации;
б) для штрафа нет оснований.
29. В результате проведения комплекса тестов средств внутреннего контроля и проверки по существу получают …
а) аудиторское заключение;
б) аудиторские доказательства;
в) программу аудита.
30. Информация, полученная аудитором при проведении налогового аудита, называется …
а) общим планом налогового аудита;
б) аудиторскими доказательствами;
в) программой аудита.
31. Каким образом определяется мера вины аудитора перед клиентом за проведение налогового аудита:
а) судом;
б) договором об аудиторской проверке;
в) налоговой инспекцией.
32. Что такое налоговый аудит:
а) государственный контроль;
б) общественный контроль;
в) специальный аудит.
33. Каким из перечисленных документов определяется срок проведения налогового аудита:
а) законом об аудиторской деятельности;
б) договором на аудиторскую проверку;
в) установленными сроками сдачи налоговой отчетности.
34. Инициативный аудит – это:
а) аудит, проводимый по инициативе государственного органа;
б) аудит, проводимый по инициативе экономического субъекта;
в) аудит, проводимый по инициативе аудитора.
35. Какова основная цель обязательного аудита?
а) выявить нарушения при ведении бухгалтерского учета;
б) дать аудиторское заключение;
в) установить достоверность бухгалтерской отчетности и соответствие совершенных клиентом финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в РФ.
37. Аудитор, осуществив аудиторскую проверку расчетов с бюджетом по налогам, передал клиенту письменный отчет с указанием выявленных нарушений, но без ссылок на нормативные акты. Аудитор сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на проведение налогового аудита. Оцените действия аудитора:
а) аудитор не добросовестно составил договор, так как надо было указать соответствующие пункты в договоре с клиентом;
б) закон об аудиторской деятельности не дает права клиенту получать такую информацию от аудитора;
в) аудитор обязан предоставлять клиенту такую информацию.
38. Планирование налогового аудита необходимо:
а) для определения гонорара аудитора;
б) для определения проблемных областей в налогообложении деятельности клиента и влиянии этих проблем на эффективность бизнеса в целом;
в) для определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите;
г) для ознакомления с результатами предыдущего аудита.
39. Входит ли в обязанность аудитора выдавать клиенту аудиторское заключение по результатам налогового аудита:
а) да, это предусмотрено Законом об аудиторской деятельности в РФ;
б) в зависимости от текста договора на аудиторскую проверку;
в) нет, это не предусмотрено стандартами аудита.
40. Налоговый аудит и налоговое консультирование:
а) это синонимы, т.е. равнозначные понятия;
б) это антонимы, т.е. противоположные понятия;
в) это различные понятия.
41. Чем или кем определяется период, за который проводится налоговый аудит:
а) решением налоговой инспекции;
б) договором на проведение аудиторской проверки;
в) аудитором в зависимости от обстоятельств.
42. Кто разрабатывает план налогового аудита:
а) руководитель аудиторской компании;
б) руководство экономического субъекта;
в) аудитор, осуществляющий проверку.
43. Понятия «налоговый аудит» и «налоговый контроль»:
а) тождественны;
б) различны.
44. Термин «аудитор» происходит от латинского глагола «аудире», который означает:
а) проверять;
б) слышать, выслушивать, слушать;
в) помогать.
45. Цель налогового аудита:
а) установление общей достоверности финансовой отчетности, законности финансово-хозяйственной операций аудируемой организации;
б) выявление ошибок в налоговом учете аудируемой организации;
в) определение финансовой устойчивости организации;
г) установление возможных фактов мошенничества.
46. Аудитор имеет право:
а) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита, исходя из требований стандартов аудиторской деятельности, а также конкретных условий договора с экономическим субъектом;
б) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита, исходя из требований законодательных и нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с экономическим субъектом;
в) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита, исходя из требований законодательных и нормативных актов Российской Федерации, стандартов аудиторской деятельности, а также конкретных условий договора с экономическим субъектом.
47. Количество информации, необходимое для получения аудиторских доказательств при проведении налогового аудита:
а) жестко регламентируется аудиторскими стандартами;
б) зависит от текста договора на аудиторскую проверку;
в) аудитор самостоятельно принимает решение о количестве информации, необходимой для выполнения поставленной цели.
48. Рабочая документация аудитора должна храниться:
а) в папках (файлах), заведенных для каждого аудита в архиве аудиторской организации не менее пяти лет;
б) у экономического субъекта вплоть до следующей аудиторской проверки;
в) место и срок хранения определяет аудиторская организация по согласованию с экономическим субъектом в договоре.
49. Основным критерием оценки качества оказания аудиторских услуг является:
а) повышение рентабельности деятельности проверяемой организации;
б) снижение налоговой нагрузки у проверяемой организации;
в) соблюдение стандартов аудита.
50. Обязательный аудит проводится:
а) в случаях, установленных законодательством;
б) по решению экономического субъекта;
в) по поручению налоговых органов.
51. Отличие налогового аудита от налогового контроля заключается в:
а) методах проверки;
б) объектах проверки;
в) организациях, проводящих проверку.
52. Взаимоотношения аудитора и клиента строятся:
а) на принципах добровольности и возмездности;
б) исходя из стандартов аудита;
в) в соответствии с законом об аудиторской деятельности .
53. Аудиторская организация в случае выявления искажений в налоговой и бухгалтерской отчетности клиента несет ответственность:
а) за доведение объективного и обоснованного мнения о выявленных нарушениях в налоговой отчетности до руководства и собственников клиента ;
б) за правильность и полноту данных, отраженных в налоговой отчётности проверяемой организации;
в) за не устранение или несвоевременное устранение выявленных искажений.
54. Аудитору предоставлена возможность самостоятельно определять формы и методы аудита:
а) ни в коем случае, это определяется нормативными актами Российской Федерации;
б) формы и методы аудита определяет руководство аудиторской организации;
в) да, это право аудитора.
55. Содержание программы проведения налогового аудита определяется:
а) аудиторскими стандартами;
б) самостоятельно аудиторской организацией;
в) клиентом, по заказу которого проводится аудиторская проверка.
56. Аудиторскими доказательствами является:
а) информация, собранная аудитором в ходе проверки;
б) аудиторский отчет;
в) программа проведения аудита.
57. Обстоятельства, значительно влияющие на достоверность налоговой и финансовой отчётности клиента, называются в аудите:
а) существенными;
б) основными;
в) первостепенными;
д) главными.
58. Программа налогового аудита окончательно формируется аудитором:
а) до начала фактической аудиторской работы;
б) после того, как аудитор сделал выводы относительно организации налогового учета в аудируемой организации.
59. Наиболее надежным источником информации для аудитора является:
а) проводимый аудитором осмотр имущества клиента;
б) внутренние документы экономического субъекта;
в) документальные подтверждения, полученные от третьих сторон,
60. Общий план и программа налогового аудита:
а) не могут пересматриваться и уточняться в ходе аудита;
б) должны по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита;
в) могут пересматриваться и уточняться в ходе аудита, если это предусмотрено договором на проведение аудита.
61. Имеют ли право аудиторы помимо проверок оказывать другие виды услуг:
а) допускается проведение анализа, консультаций, других услуг по оптимизации налогообложения;
б) не имеют;
в) имеют право заниматься любыми видами предпринимательской деятельности.
62. Какие источники информации о финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта используются при осуществлении налогового аудита для сбора аудиторских доказательств:
а) регистры налогового учета и налоговая отчетность;
б) первичные документы по всем хозяйственным операциям, имеющим отношение к расчету налогов;
в) документы бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность, прочие документы клиента, регистры налогового учета и налоговая отчетность.
63. Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах
а) из Налогового и Бюджетного кодексов;
б) из Налогового и Таможенного кодексов;
в) из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
64. Какие виды налогов установлены Налоговым кодексом РФ:
а) федеральные, региональные, городские, поселковые;
б) федеральные;
в) федеральные, региональные и местные.
65. Что такое федеральные налоги:
а) налоги, установленные НК РФ;
б) налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет;
в) налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.
66. Региональные налоги устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Законами субъектов РФ о налогах;
в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах.
67. Что такое объект налогообложения:
а) имущество налогоплательщика;
б) доход налогоплательщика;
в) операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов.
68. Что такое реализация товаров, работ, услуг:
а) передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе;
б) передача права собственности на безвозмездной основе;
в) передача права собственности на возмездной основе.
69. В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки:
а) в любом случае;
б) между взаимозависимыми лицами;
в) по внешнеторговым сделкам;
г) если цена товара отклоняется от рыночной более, чем на 20%.
70. Что такое доход в целях налогообложения:
а) выручка от реализации продукции (работ, услуг);
б) прибыль налогоплательщика;
в) экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
71. Каков порядок установления налоговых ставок:
а) устанавливаются решением Правительства РФ;
б) устанавливаются НК РФ;
в) устанавливаются решением Президента РФ;
г) устанавливаются НК РФ по федеральным налогам, законами субъектов федерации и актами органов местного самоуправления в отношении региональных и местных налогов.
72. Что такое налоговый период:
а) календарный год;
б) квартал;
в) месяц;
г) календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или исчисляется сумма налога.
73. При уплате налога с нарушением срока:
а) налогоплательщик платит штраф;
б) налогоплательщик платит пени;
в) налогоплательщик платит штраф и пени.
74. Что такое налоговая декларация:
а) извещение о расчете суммы налога;
б) извещение о полученных доходах;
в) заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
75. Какие органы уполномочены осуществлять налоговый контроль:
а) аудиторские организации;
б) налоговые инспекции;
в) органы власти соответствующих уровней.
76. Что такое камеральная налоговая проверка:
а) проверка по одному налогу;
б) проверка правильности исчисления налогов за налоговый период;
в) проверка на основе представленных деклараций и сопутствующих документов по месту нахождения налогового органа.
77. Кто принимает решение о проведении выездной налоговой проверки:
а) органы внутренних дел, органы власти регионов и местного самоуправления;
б) руководитель территориального налогового органа;
в) Федеральная налоговая служба России.
78. Кто является плательщиком НДС:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ
79. В какой бюджет поступает НДС:
а) в федеральный и региональный;
б) в федеральный;
в) в региональный.
80. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи:
а) по соглашению сторон;
б) по решению налогового органа;
в) по рыночным ценам.
81. Увеличивается ли налоговая база по НДС на сумму авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок:
а) да;
б) нет.
82. Каков налоговый период по НДС:
а) год;
б) квартал;
в) месяц.
83. Какие ставки НДС действуют в настоящее время:
а) 10 и 18%;
б) 20,10 и 0%;
в) 18,10 и 0%.
84. Что является моментом определения налоговой базы по НДС:
а) день отгрузки (передачи) товара, работ, услуг;
б) день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, услуг);
в) зависит от учетной политики организации;
г) наиболее ранняя из двух дат: день поступления предоплаты или день отгрузки товара со склада.
85. В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру:
а) 10 дней;
б) 30 дней;
в) 5 дней.
86. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль:
а) доходы организации;
б) материальная выгода;
в) прибыль налогоплательщика;
г) валовая прибыль.
87. В какой бюджет поступает налог на прибыль:
а) в региональный;
б) в региональный и местный;
в) в федеральный;
г) в федеральный и региональный.
88. Какой размер налоговой ставки применяется при налогообложении прибыли:
а) в зависимости от вида деятельности;
б) в зависимости от форм собственности;
в) 20% для всех форм собственности и видов деятельности.
89. Учитываются ли авансы, полученные в качестве предоплаты товаров (работ, услуг), при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по методу начисления:
а) да;
б) нет.
90. Что такое налоговый учет:
а) разновидность бухгалтерского учета;
б) раздельный учет доходов и расходов от реализации;
в) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов.
91. Налог на имущество организаций устанавливается:
а) Налоговым Кодексом РФ;
б) Бюджетным кодексом РФ;
в) Законами субъектов федерации;
г) Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов федерации.
92. По какой стоимости учитывается недвижимое имущество организаций в целях налогообложения налогом на имущество:
а) первоначальной;
б) по остаточной;
в) по кадастровой.
93. Налог на прибыль относится к:
а) федеральным налогам;
б) региональным налогам;
в) местным налогам.
НДС относится к:
а) федеральным налогам;
б) региональным налогам;
в) местным налогам.
Налог на имущество относится к:
а) федеральным налогам;
б) региональным налогам;
в) местным налогам.
Объектом обложения НДС является:
а) объем выполненных работ, принятых заказчиком по договорным ценам;
б) обороты по реализации на территории РФ товаров (работ, услуг);
в) вознаграждение, уплачиваемое заказчиком за выполнение функций, установленных договором.
От обложения НДС освобождается:
а) реализация жилых домов, квартир и долей в них;
б) субсидии по жилищному строительству:
в) реализация имущественных прав на получение жилья.
Полученные организацией счета-фактуры регистрируют в:
а) книге покупок;
б) книге продаж.
99. Выданные организацией счета-фактуры регистрируют в:
а) книге покупок;
б) книге продаж.
100. На начальном этапе налогового аудита решают следующие задачи:
а) стратегия и тактика аудита;
б) проверка деклараций на правильность их заполнения;
в) оформление результатов аудита.
Ответы к тестам
1а,б; 2а; 3б; 4в; 5а; 6б; 7а; 8а; 9г; 10б; 11в; 12а; 13б; 14а; 15в; 16а; 17а,в; 18в; 19а; 20б; 21б; 22а,в; 23г; 24а; 25б; 26б; 27а; 28а; 29в; 30б; 31а; 32в; 33б; 34б; 35в; 36в; 37в; 38б; 39в; 40в; 41б; 42в; 43б; 44б; 45б; 46в; 47в; 48а; 49в; 50а; 51в; 52а; 53а; 54в; 55в; 56а; 57а; 58б; 59а; 60б; 61а; 62в; 63в; 64в; 65в; 66в; 67в; 68а; 69б; 70в; 71г; 72г; 73в; 74в; 75б; 76в; 77б; 78в; 79б; 80в; 81а; 82б; 83в; 84г; 85в; 86в; 87г; 88в; 89б; 90в; 91г; 92г; 93а; 94а; 95б; 96б; 97а; 98а; 99б; 100а.
Вопросы для аттестации по дисциплине
Характеристика основных этапов проведения налогового аудита.
Характеристика налогового аудита .
Характеристика обязательного аудита.
Характеристика налогового контроля (задачи, формы проведения, ответственность за нарушение налогового законодательства).
Отличия налогового аудита от обязательного аудита.
Отличия налогового аудита от налогового контроля.
Характеристика видов услуг, сопутствующих налоговому аудиту.
Права, обязанности и ответственность аудиторов при оказании аудиторских услуг.
Права, обязанности и ответственность аудируемой организации при проведении налогового аудита.
Этапы и принципы планирования налогового аудита.
Порядок разработки и содержание Плана проведения налогового аудита ( на примере одного из налогов, уплачиваемых в бюджет).
Разработка программы аудита и ее содержание ( на примере одного из налогов, уплачиваемых в бюджет).
Виды и содержание Письменной информации (Отчета) аудитора по результатам налогового аудита.
Документирование в аудите. Рабочие документы аудита.
Виды аудиторских доказательств и источники их получения.
Методы получения аудиторских доказательств. Аналитические процедуры.
Задачи для практических занятий
Задание 1
Аудит расчетов по НДС
Организация занимается производством продукции. Определить правильность уплаты суммы НДС за 4-й кв., если известно:
Организация реализовала продукции собственного производства на сумму 2570 тыс. рублей без НДС. Из них:
- по товарообменным операциям – 250 тыс. рублей;
- реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. рублей;
- передано для собственных нужд – 80 тыс. рублей.
2. Выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. рублей, в т.ч. НДС.
3. Расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. рублей, в т.ч. НДС.
4. Приобретенные и отпущенные в производство ТМЦ на сумму 1510 тыс. рублей, в т.ч. НДС. Из них оплачено 85%.
5. Реализован объект основных средств первоначальной стоимостью 150 тыс.рублей.
Амортизация по объекту составила 40 тыс.рублей. Дополнительные расходы, связанные с реализацией – 15 тыс.рублей. Договорная цена реализации – 145 тыс.рублей (без учета НДС).
6. Получены доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс.рублей.
7. Положительная курсовая разница – 35 тыс.рублей.
8. Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс.рублей.
9. Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс.рублей.
10. Получена арендная плата от арендатора в сумме 40 тыс.рублей без учета НДС.
11. Выполнены СМР собственными силами по строительству гаража в сумме 750 тыс.рублей.
12. Израсходовано стройматериалов на гараж 340 тыс.рублей, в т.ч. НДС.
13. Расходы по коммунальным платежам за помещения, сданные в аренду – 25 тыс.рублей.
14. Списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 тыс.рублей.
15. Получено имущества в залог – 100 тыс.рублей.
16. Расходы на проезд и найм жилья во время командировки – 32 тыс.рублей.
На все расходы имеются необходимые первичные документы и счета фактуры, оформленные надлежащим образом.
Требуется:
1.Проанализировать предложенные ситуации, установить допущенные нарушения, обосновать их ссылками на нормативные документы, оценить налоговые последствия нарушений и налоговые риски.
2.Проверить правильность выполненных расчетов и написать отчет по проверке НДС.
Задание 2
Аудит расчетов по налогу на прибыль
Организация занимается производством продукции. Определить правильность расчета и уплаты суммы налога на прибыль за год, если известно:
1.Организация реализовала продукции собственного производства на сумму 2570 тыс.рублей без учета НДС. Из них:
- по товарообменным операциям – 250 тыс.рублей;
- реализация на безвозмездной основе – 120 тыс.рублей;
- передано для собственных нужд – 80 тыс.рублей.
2. Выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс.рублей, в т.ч. НДС.
3. Расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс.рублей, в т.ч. НДС.
4. Приобретенные и отпущенные в производство ТМЦ на сумму 1510 тыс.рублей, в т.ч. НДС. Из них оплачено 85%.
5. Реализован объект основных средств первоначальной стоимостью 150 тыс.рублей.
Амортизация по объекту составила 40 тыс.рублей. Дополнительные расходы, связанные с реализацией – 15 тыс.рублей. Договорная цена реализации – 145 тыс.рублей (без учета НДС).
6. Получены доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс.рублей.
7. Положительная курсовая разница – 35 тыс.рублей.
8. Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс.рублей.
9. Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс.рублей.
10. Получена арендная плата от арендатора в сумме 40 тыс.рублей без учета НДС.
11. Выполнены СМР собственными силами по строительству гаража в сумме 750 тыс.рублей.
12. Израсходовано стройматериалов на гараж 340 тыс.рублей, в т.ч. НДС.
13. Расходы по коммунальным платежам за помещения, сданные в аренду – 25 тыс.рублей.
14. Списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 тыс.рублей.
15. Получено имущества в залог – 100 тыс.рублей.
16. Расходы на проезд и найм жилья во время командировки – 32 тыс.рублей.
На все расходы имеются необходимые первичные документы и счета фактуры, оформленные надлежащим образом.
Требуется:
1.Проанализировать предложенные ситуации, установить допущенные нарушения, обосновать их ссылками на нормативные документы, оценить налоговые последствия нарушений и налоговые риски.
2.Проверить правильность выполненных расчетов и написать отчет по проверке расчетов по налогу на прибыль.
Задание 3.
Аудит правильности расчетов с бюджетом по налогам.
Проанализировать предложенные ситуации, установить допущенные нарушения, обосновать их ссылками на нормативные документы, оценить налоговые последствия нарушений и налоговые риски.
При проведении аудита ООО «Альфа» были установлены следующие факты:
|
