Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские


Скачать 76.13 Kb.
НазваниеПример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы



Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой по доходам за 2014 год и формы 4-НДФЛ на 2015 год.
При декларировании доходов за 2014 год следует использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Федеральной налоговой службы России (далее-ФНС России) от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (зарегистрировано в Минюсте РФ 30.01.2015 № 35796).

Физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальными предпринимателями), адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой налоговая декларация за 2014 год должна быть представлена по месту жительства не позднее 30 апреля 2015 года.

Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее - Декларации):

В Декларации индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой (арбитражные управляющие) отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

Титульный лист формы Декларации (далее – Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.

Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

Раздел 2 служит для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам.

Титульный лист и Разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой по доходам от осуществляемой деятельности обязательно заполняют лист В Декларации.

Титульный лист заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении титульного листа указывается:

1. Номер корректировки (при представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0--»;

2. отчетный налоговый период;

3. код налогового органа;

4. код категории налогоплательщика (в соответствии с приложением №1 к Порядку заполнения декларации):

- 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

- 730 нотариус и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

- 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет

- 750 арбитражный управляющий

- 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского хозяйства)

Далее указывается Ф.И.О. налогоплательщика без сокращений, номер контактного телефона, количество страниц, на которых составлена Декларация, количество листов подтверждающих документов или их копий.

На странице Листа В Декларации налогоплательщик указывает все полученные им в налоговом периоде доходы, полученные от осуществляемой деятельности.

По каждому виду предпринимательской деятельности Лист В заполняется отдельно. Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В.

Порядок заполнения Декларации по форме 3-НДФЛ:

рассмотрим на следующем примере:

В 2014 году индивидуальный предприниматель А.С. Петров осуществлял деятельность по общей системе налогообложения и являлся плательщиком НДФЛ. В нашем примере индивидуальный предприниматель осуществлял оптовую торговлю молочными продуктами.

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности в отчетном периоде, составили 210 000 000 рублей, а расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета 165 000 000 рублей.

В отчетном периоде предприниматель осуществлял деятельность с привлечением наемных работников по трудовым договорам.

К Декларации предприниматель вправе приложить документы и реестр документов, подтверждающих затраты, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя.

На 2014 год ему были исчислены авансовые платежи в сумме 5 525 000 рублей, которые фактически были уплачены.

А.С. Петров, являющийся индивидуальным предпринимателем, обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год по месту жительства (статьи 227 и 229 НК РФ).

Индивидуальным предпринимателем Декларация может быть представлена лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 - НДФЛ) за 2014 год и 4-НДФЛ можно в автоматизированном режиме с помощью специальной программы, размещенной на интернет - сайте ФНС России по адресу:www.nalog.ru в рубрике: Индивидуальные предприниматели\ Налогообложение в РФ\Действующие в РФ налоги и сборы\Индивидуальным предпринимателям\декларация 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

При подключении к интернет - сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» имеется возможность заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год в режиме on-line.

В нашем примере налогоплательщик заполняет титульный лист, разделы 1 и 2 Декларации, а также Лист В Декларации.

Порядок заполнения Листа В

«Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики» Декларации.

Лист В заполняется следующими категориями налогоплательщиков:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, а также адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой   по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По каждому виду деятельности Лист В заполняется отдельно. Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В.

При заполнении Листа В Декларации налогоплательщики указывают:

- в пункте 1 «Вид деятельности» следующие показатели:

в подпункте 1.1   код вида деятельности: 1-предпринимательская деятельность, 2-нотариальная деятельность, 3-адвокатская деятельность, 4 – деятельность арбитражного управляющего, 5 – деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6-иная деятельность, носящая характер частной практики. В нашем примере – 1 (предпринимательская деятельность).

в подпункте 1.2   код вида предпринимательской деятельности, который выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)) – в нашем примере 51.33.1.

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой, проставляют прочерк.

- в пункте 2 «Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога». В нашем примере следующие показатели:

в подпункте 2.1   сумма полученного дохода по каждому виду деятельности – 210 000 000 рублей;

в подпункте 2.2   сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности – 165 000 000 рублей. При этом произведенные расходы отражаются по элементам затрат:

в подпункте 2.2.1 – сумма материальных расходов – 156 945 000 руб.;

в подпункте 2.2.3 – сумма расходов на оплату труда – 2 950 000 руб., указанная сумма повторяется в подпункте 2.2.3.1.;

в подпункте 2.2.4 – сумма прочих расходов – 5 105 000руб.

(Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3.)

- в пункте 3 отражаются итоговые показатели, а именно:

в подпункте 3.1   общая сумма дохода – значение показателя строки 030;

в подпункте 3.2   сумма профессионального налогового вычета - значение показателя строки 040;

в подпункте 3.3   сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа) –  5525000 руб.;

в подпункте 3.4 – сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов) –5525000 руб.

Порядок заполнения разделов 1 и 2 Декларации

После заполнения листа В Декларации налогоплательщик А.С. Петров заполняет Раздел 1 сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, Раздел 2 расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %.

Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком в целях расчета итоговой суммы налога к доплате в бюджет – 325 000 рублей.

Для заполнения использует итоговые показатели, отраженные на Листе В Декларации.

В Разделе 1 указывается код бюджетной классификации и код ОКТМО.

Внимание: КБК – 182 1 01 02020 01 1000 110
Порядок заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ (далее-Декларация)
В нашем примере индивидуальный предприниматель продолжает заниматься деятельностью в 2015 году.

Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Декларация заполняется с учетом изменений, утвержденных Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@.

Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

А.С. Петров указывает в Декларации предполагаемый доход – 45000000 рублей на основании суммы фактического дохода за 2014 год с учетом профессиональных налоговых вычетов.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода в размере 5850000 рублей.

Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием размера налога и сроков уплаты.


Похожие:

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconПример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических...
При декларировании доходов за 2015 год следует использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconПример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических...
Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Федеральной налоговой службы России (далее-фнс россии) от 24. 12. 2014 № ммв-7-11/671@...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconПриказ от 10 ноября 2011 г. N ммв-7-3/760@ об утверждении формы налоговой...
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconФедеральная налоговая служба
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), Порядка ее заполнения и формата налоговой...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconЗаполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconЗаполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconЗаполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconЗаполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconЗаполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские iconПорядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru
Поиск