Информационное письмо
Скачать 157.13 Kb.
|
| ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО от 14 июня 2012 г. N 12-ДП-10/26505 О РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ МИКРОФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ДОКУМЕНТОВ, СОДЕРЖАЩИХ ОТЧЕТ О МИКРОФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПЕРСОНАЛЬНОМ СОСТАВЕ РУКОВОДЯЩИХ ОРГАНОВ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (далее - Закон) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 27, ст. 3880; N 49 (ч. I), ст. 7040) и в связи с вступлением в силу с 10.04.2012 приказа Минфина России от 01.03.2012 N 37н "Об утверждении форм и сроков представления документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации" (далее - Приказ) ФСФР России разъясняет микрофинансовым организациям порядок заполнения документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации (далее - Отчеты). В соответствии с приложением N 1 к Приказу форма отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации включает в себя три раздела: I. Общие сведения о микрофинансовой организации. II. Основные показатели деятельности микрофинансовой организации. III. Дополнительные показатели деятельности микрофинансовой организации. В разделе I "Общие сведения о микрофинансовой организации" отражаются сведения, соответствующие данным, указанным в уставе микрофинансовой организации, а также иных учредительных документах микрофинансовой организации, свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, свидетельстве о внесении сведений о юридическом лице в Государственный реестр микрофинансовых организаций, а именно: 1) полное наименование микрофинансовой организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах; 2) организационно-правовая форма микрофинансовой организации - форма юридического лица, соответствующая одной из предусмотренных Законом форм для приобретения статуса микрофинансовой организации: фонд, автономная некоммерческая организация, учреждение (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческое партнерство, хозяйственное общество (открытое акционерное общество, закрытое акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью), хозяйственное товарищество (полное товарищество, коммандитное товарищество); 3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - номер, указанный в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе; 4) основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации - номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица; 5) регистрационный номер в государственном реестре микрофинансовых организаций согласно свидетельству о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций; 6) место нахождения организации, определяемое местом государственной регистрации юридического лица и указанное в его учредительных документах; 7) адрес для почтовой корреспонденции, номер телефона, факса, адрес электронной почты - актуальная контактная информация для возможности взаимодействия ФСФР России с руководителем или иным уполномоченным представителем микрофинансовой организации, в целях реализации надзорных полномочий ФСФР России; 8) адрес сайта в сети Интернет, на котором размещены правила предоставления микрозаймов в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 9 Закона. Показатели раздела II "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" и раздела III "Дополнительные показатели деятельности микрофинансовой организации" формы отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации формируются независимо от организационно-правовой формы и применяемой микрофинансовыми организациями системы налогообложения на основании данных бухгалтерского (финансового) учета, а также на основании данных учета микрозаймов. Закон, Приказ, а также приказ Минфина России от 19.04.2011 N 43н "Об утверждении экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов" (далее - Приказ N 43н) содержат нормы, реализация которых возможна на основе данных бухгалтерского (финансового) учета. В разделе II "Основные показатели деятельности микрофинансовой организации" (далее - раздел II) отражаются: 1) сведения о микрозаймах; 2) сведения о средствах, привлеченных для осуществления микрофинансовой деятельности от юридических лиц; 3) сведения о средствах, привлеченных для осуществления микрофинансовой деятельности от физических лиц; 4) справочная информация. Сведения о микрозаймах Осуществление микрофинансовой деятельности предполагает предоставление микрозаймов, т.е. займов, выдаваемых заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей один миллион рублей. В соответствии с приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению" (далее - Приказ N 94н) предоставленные микрофинансовой организацией займы (в т.ч. микрозаймы) отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" (субсчет "Предоставленные займы (микрозаймы)") в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или счетом 50 "Касса", аналитический учет выданных займов (микрозаймов) ведется по контрагентам-заемщикам и договорам займов (микрозаймов). В соответствии с требованиями к отчетности микрофинансовой организации, установленными Приказом, построение аналитического учета по предоставленным займам должно обеспечить возможность получения данных о предоставленных микрозаймах, сгруппированных по следующим видам контрагентов-заемщиков: юридические лица; индивидуальные предприниматели; физические лица. Кроме того, в соответствии с требованиями к Отчетам данные о микрозаймах, предоставленных физическим лицам в сумме не более 45 тыс. рублей на срок до 2-х месяцев, должны учитываться отдельно. <*> -------------------------------- <*> Если по состоянию на дату вступления в силу Приказа (10 апреля 2012 года) построение аналитического учета не позволяет показать точные данные за 2011 год и первый квартал 2012 года, то данные о таких микрозаймах в отчетах за 2011 год и первый квартал 2012 следует показать оценочно, с последующим уточнением данных в отчете за первое полугодие 2012 года. В строке 1 раздела II указывается сумма задолженности по предоставленным микрозаймам по состоянию на последний календарный день отчетного периода (остаток по счету 58 субсчет "Предоставленные займы (микрозаймы)" по данным бухгалтерского учета). В строке 1.1 раздела II отдельно указывается сумма задолженности по микрозаймам, выданным физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в сумме не более 45 тыс. рублей на срок до 2-х месяцев, по состоянию на последний календарный день отчетного периода. В строке 2 раздела II указывается сумма задолженности по процентам по выданным микрозаймам (сведения о начисленных, но не оплаченных процентах) по состоянию на последний календарный день отчетного периода. При этом процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход по микрозайму (независимо от способа его оформления), в том числе в виде дисконта. В строке 3 раздела II указывается количество действующих договоров микрозайма, обязательства по которым по состоянию на последний календарный день отчетного периода не прекращены (не исполнены). В строке 4 раздела II указывается количество заемщиков по действующим договорам микрозайма, обязательства по которым по состоянию на последний календарный день отчетного периода не прекращены (не исполнены). В строке 5 раздела II указывается общее количество договоров микрозайма, заключенных в данном отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Информация об общем количестве договоров микрозайма, указанная в строке 5 раздела II, разделяется на сведения о количестве договоров микрозайма, заключенных с индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами и физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и указывается соответственно в подстроках 5.1, 5.2 и 5.3. В строке 5.3.1 отдельно указывается количество договоров микрозайма, заключенных с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, соответствующих следующим условиям: сумма микрозайма - не более 45 тыс. рублей, срок микрозайма - до 2-х месяцев. В строке 6 раздела II показывается общая сумма микрозаймов, выданных микрофинансовой организацией за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) (сведения об оборотах по дебету счета 58 субсчет "Предоставленные займы (микрозаймы)" по данным бухгалтерского учета). В строках 6.1, 6.2 и 6.3 отдельно показываются суммы микрозаймов, выданных микрофинансовой организацией за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) соответственно индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. В строке 6.3.1 отражается информация о сумме микрозаймов, выданных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, соответствующих следующим условиям: сумма микрозайма - не более 45 тыс. рублей, срок микрозайма - до 2-х месяцев. В строке 7 раздела II указывается сумма денежных средств и (или) иного имущества, поступившая в погашение задолженности по микрозаймам за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В строке 8 раздела II указывается сумма реструктуризированной в отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) задолженности по микрозаймам. Реструктурированной считается задолженность по договорам микрозайма, по которым в отчетном периоде изменены условия погашения (возврата) микрозайма, в том числе увеличен срок договора, предоставлена отсрочка платежей, уменьшена процентная ставка. В строке 9 раздела II указывается сумма списанной (отраженной в расходах микрофинансовой организации) за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) задолженности по микрозаймам, признанной в соответствии с действующим законодательством безнадежной (нереальной к взысканию). Сведения о средствах, привлеченных для осуществления микрофинансовой деятельности от юридических лиц В соответствии с Приказом N 94н обобщение информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) и долгосрочных (на срок свыше 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией, производится, соответственно, на счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Аналитический учет кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и иным займодавцам. Исходя из требований к Отчетам микрофинансовой организации, утвержденным Приказом, построение аналитического учета по указанным счетам должно обеспечить возможность получения данных о предоставленных кредитах и займах, сгруппированных по следующим видам кредиторов (займодавцев): по кредитным организациям; по прочим юридическим лицам; по физическим лицам, являющимся учредителями (членами, участниками, акционерами) микрофинансовой организации; по прочим физическим лицам, заключившим договоры займа на сумму 1,5 млн. рублей и более. В строке 10 раздела II указывается общая сумма задолженности микрофинансовой организации по договорам займа и кредита, заключенным с юридическими лицами, по состоянию на последний календарный день отчетного периода (совокупные остатки по соответствующим субсчетам счетов 66 и 67 по данным бухгалтерского учета). В строке 11 раздела II указывается общая сумма задолженности по процентам по договорам займа и кредита, заключенным с юридическими лицами, на последний календарный день отчетного периода (остатки по соответствующим субсчетам счетов 66 и 67 по данным бухгалтерского учета). В строке 12 раздела II указывается общее количество юридических лиц, предоставивших микрофинансовой организации денежные средства по договорам займа и кредита за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В строке 12.1 указывается количество кредитных организаций, предоставивших микрофинансовой организации кредиты в отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), выделяемое из общего количества юридических лиц, предоставивших микрофинансовой организации денежные средства по договорам займа и кредита за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), указанные в строке 12. В строке 13 раздела II указывается общая сумма денежных средств, предоставленных микрофинансовой организации юридическими лицами по договорам займа и кредита за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В строке 13.1 указывается сумма денежных средств, предоставленных кредитными организациями по договорам кредита за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), выделяемая из общей суммы денежных средств, предоставленных юридическими лицами по договорам займа и кредита за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), указанной в строке 13. Сведения о средствах, привлеченных для осуществления микрофинансовой деятельности от физических лиц В соответствии со статьей 12 Закона микрофинансовая организация не вправе привлекать денежные средства физических лиц, за исключением привлечения денежных средств физических лиц, являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами) микрофинансовой организации, а также физических лиц, предоставляющих денежные средства микрофинансовой организации на основании договора займа в сумме одного миллиона пятисот тысяч рублей или более по одному договору займа с одним займодавцем. В строке 14 раздела II указывается сумма задолженности по договорам займа, заключенным с физическими лицами по состоянию на последний календарный день отчетного периода (остатки по соответствующим субсчетам счетов 66 и 67 по данным бухгалтерского учета). В строке 15 раздела II указывается сумма задолженности по процентам по договорам займа, заключенным с физическими лицами по состоянию на последний календарный день отчетного периода (остатки по соответствующим субсчетам счетов 66 и 67 по данным бухгалтерского учета). В строке 16 раздела II указывается общее количество физических лиц, предоставивших денежные средства по договорам займа за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В строке 16.1 указывается количество физических лиц, являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами), предоставивших денежные средства по договорам займа за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), выделяемое из общего количества физических лиц, предоставивших денежные средства по договорам займа, отраженного в строке 16. В строке 16.2 указывается количество физических лиц, не являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами), предоставивших за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) денежные средства на основании договора займа в сумме 1,5 млн. рублей и более, выделяемое из общего количества физических лиц, предоставивших денежные средства по договорам займа, отраженного в строке 16. В строке 17 раздела II указывается общая сумма денежных средств, предоставленных физическими лицами по договорам займа за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В строке 17.1 указывается сумма денежных средств, предоставленных физическими лицами, являющимися учредителями (членами, участниками, акционерами), на основании договоров займа за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), выделяемая из общей суммы денежных средств, предоставленных физическими лицами по договорам займа, отраженной в строке 17. В строке 17.2 указывается сумма денежных средств, предоставленных за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) физическими лицами, не являющимися учредителями (членами, участниками, акционерами), на основании договоров займа в сумме 1,5 млн. рублей и более, выделяемая из общей суммы денежных средств, предоставленных физическими лицами по договорам займа, отраженной в строке 17. Справочная информация В строке 18 раздела II указывается количество займов, выданных микрофинансовой организацией за отчетный период в сумме, превышающей 1 млн. рублей в случае, если помимо микрозаймов микрофинансовая организация наряду с микрофинансовой деятельностью осуществляла иную деятельность, в том числе выдавала иные займы в сумме, превышающей 1 млн. рублей. В строке 19 раздела II указывается общая сумма займов, выданных микрофинансовой организацией за отчетный период в сумме, превышающей 1 млн. рублей в случае, если помимо микрозаймов микрофинансовая организация наряду с микрофинансовой деятельностью осуществляла иную деятельность, в том числе выдавала иные займы в сумме, превышающей 1 млн. рублей. В строке 20 раздела II указывается валовая прибыль (убыток) от продажи продукции, товаров, работ, услуг по направлениям деятельности, отличным от микрофинансовой деятельности, в случае если помимо микрофинансовой деятельности в отчетном периоде микрофинансовая организация осуществляла иную деятельность. В строке 21 раздела II указывается чистая прибыль (убыток) микрофинансовой организации. В строке 22 раздела II указывается общая сумма выданных поручительств на последний календарный день отчетного периода в случае, если микрофинансовая организация является поручителем на основании заключенных договоров поручительства. В разделе III "Дополнительные показатели деятельности микрофинансовой организации" (далее - раздел III) отражается информация, заполняемая микрофинансовыми организациями, привлекающими денежные средства юридических и физических лиц на основании договоров займа. В пунктах 1, 2, 3, 4 раздела III приведены таблицы для расчета показателей, необходимых для расчета числовых значений экономических нормативов микрофинансовой организации. Расчет экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности производится в соответствии с приказом N 43н. Показатели для расчета экономических нормативов микрофинансовой организации рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса. В таблицах расчета показателей суммы, увеличивающие значение показателя, указываются со знаком "+", а суммы, уменьшающие значение показателя, указываются со знаком "-". В таблице 5 указываются числовые значения экономических нормативов. В соответствии с приложением N 2 к Приказу форма отчета о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации включает в себя два раздела: I. Общие сведения о микрофинансовой организации. II. Сведения о персональном составе коллегиального руководящего органа организации. Раздел I "Общие сведения о микрофинансовой организации" не требует заполнения, поскольку данные, указанные микрофинансовой организацией в разделе I "Общие сведения" формы отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражаются в нем зеркально. В разделе II "Сведения о персональном составе коллегиального руководящего органа организации" указываются сведения обо всех членах коллегиального руководящего органа микрофинансовой организации, строки для заполнения которых раскрываются путем нажатия на знак "+" в левом поле данной формы. Д.В.ПАНКИН |
Похожие:
 | ... | | ... |
| Царицына-Сталинграда-Волгограда, Царицынского музыкального училища (ныне Волгоградской консерватории) | | Дополнительную информацию и ответы на интересующие Вас вопросы можно получить по адресам |
| Царицына-Сталинграда-Волгограда, Царицынского музыкального училища (ныне Волгоградской консерватории) |  | Фгбоу впо «Магнитогорский государственный технический университет им. Г. И. Носова» |
| Фгбоу впо «Магнитогорский государственный технический университет им. Г. И. Носова» | | Ввод в действие программы выдачи туристических виз на основании электронного разрешения по прибытию в Индию] |
| Федеральное государственное бюджетное научное учреждение Центр исследования проблем воспитания, формирования | | Директория parus 7\Инструкции Зарплата\doc\П7 Формирование отчета рсв-1 2014. docx |