Акб «Спурт» (оао) на 2009 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
Скачать 6.32 Mb.
|
4.4.1.2.Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время. 1.Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня банка производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. 2.Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью “Вечерняя касса“, оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах. а) Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций. 1.Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций осуществляется по объявлению на взнос наличными. На объявлениях на взнос наличными проставляется штамп “вечерняя касса”. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются в порядке, изложенном в п.п. 2.1.1.-2.1.5 Положения №199-П от 09.10.2002 г. 2.По окончании приема денег кассовый и бухгалтерский работники производят сверку ее фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал по приходу. Банкноты и монета, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану. 3..Утром следующего дня должностные лица, ответственные за сохранность ценностей принимают сейф из-под охраны. Заведующий кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу, при совпадении расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы, кассовый журнал по приходу передаются заместителю главного бухгалтера, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений, сверяет ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными бухгалтерским работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой. б) Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями 1.Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. 2. Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежной наличностью, явочные карточки и документы, удостоверяющие личность в соответствии с законодательством РФ. Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах. После этого бухгалтерский работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам. 3. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями проверяет:
4.После приема сумок кассовый и бухгалтерский работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов. 5. В вечерней кассе производится пересчет денежной наличности, поступившей в сумках, в порядке предусмотренном в разделе 2.3. Положения № 199-П от 09.10.2002 г. Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется справка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Работники вечерней кассы производят подсчет количества принятых сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Вместе с денежной наличностью хранятся документы, на основании которых производился прием сумок. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану. Передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу банка осуществляется без явки работников вечерней кассы. Сейф, сданный под охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей. 6.Учет принятой выручки в сумках ведется на балансовом счете 20209 “Денежные средства в пути”. Таким образом, осуществляется следующая проводка: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика - на сумму проинкассированной выручки согласно накладной. 4.4.1.3. Порядок пересчета сумок с денежной наличностью. 1. Пересчет денег из сумок, принятых в кассы банка, производится кассирами в присутствии контролирующего работника. 2. Контролирующий работник принимает от работников приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним в порядке, изложенном в п. 2.2.10. Положения № 199-П от 09.10.2002 г., и расписывается в справке о принятых сумках с денежной наличность и порожних сумках. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами в течение операционного дня, сдаются кассовому работнику приходной кассы. 3.Учет сумок, выданных на пересчет кассирам, и результатов пересчета ведется контролирующим работником в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности. 4. Контролирующий работник выдает кассиру для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролирующему работнику. 5. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников. 6.После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам с денежной наличностью направляются бухгалтерским работникам для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете. 7. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки расхождений сумм не выявлено, то в учете выполняется проводка по зачислению сумм выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка - на сумму проинкассированной выручки Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути- на сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт 40906 Инкассированная денежная выручка- по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный ( текущий ) счет клиента- по лицевому счету клиента-сдатчика- на сумму проинкассированной выручки. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту об излишках, составленному на лицевой стороне накладной: Дт 20209 Денежные средства в пути - на сумму денежной наличности, которая должна поступить в банк Кт 40906 Инкассированная денежная выручка – по лицевому счету клиента-сдатчика – на сумму излишка по акту. После этой проводки по дебету счета 20209 и кредиту счета 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика осуществляется проводками: Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути – на фактическую сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный (текущий) счет клиента - по лицевому счету клиента-сдатчика–на фактическую сумму проинкассированной выручки. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлена недостача, то на лицевой стороне накладной составляется акт и на счет клиента-сдатчика зачисляется фактическая сумма принятых денег. Дт40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт 20209 Денежные средства в пути – на сумму недостачи После этой проводки отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента –сдатчика осуществляется в порядке изложенным выше. Если производится инкассация денежной выручки у клиентов не имеющего расчетного счета в банке, то сумма фактической выручки зачисляется на счет 47422 «Обязательства по прочим операциям»- лиц.счет клиента, после этой проводки деньги перечисляются на расчетный счет клиента. При наличии соглашения комиссия за кассовое обслуживание удерживается из инкассированной выручки: Дт40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт47422 «Обязательства по прочим операциям»- лиц.счет клиента Дт47422 «Обязательства по прочим операциям»- лиц.счет клиента Кт Кор.счет- на сумму выручки за минусом комиссии Дт47422 «Обязательства по прочим операциям»- лиц.счет клиента Кт 70601 «Доходы банка» на сумму комиссии 8. Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под роспись в контрольных листах контролирующему работнику. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней. 9. Общую сумму денег по контрольным ведомостям и документы по пересчету контролирующий работник передает заведующему кассой под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. 4.4.2. Порядок осуществления расходных кассовых операций. 4.4.2.1.Порядок выдачи денежных средств организациям. 1.Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). 2.Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. 3.Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, бухгалтерский работник проверяет обоснованность требований клиента на выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной этому клиенту. После соответствующей проверки бухгалтерский работник подписывает чек и выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру. Контролер, убедившись в наличии на оборотной стороне чека разрешительной надписи бухгалтера на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным банку. Затем контролер проставляет на оборотной стороне чека свою подпись, регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. 4. После получения денежного чека от контролера, кассир проверяет:
После этого, кассир подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче, вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем кассир повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдает деньги получателю и подписывает чек. 5. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу. Суммы наличных денег списываются с балансовых счетов клиентов-получателей средств, что отражается в учете проводкой: Дт Расчетный (текущий) счет клиента- по лицевому счету клиента-получателя денежной наличности Кт 20202 Касса кредитных организаций – на сумму, списанную со счета клиента по денежному чеку. 6. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается. 7. Выдача наличных рублей, наличной иностранной валюты по вкладным и карточным счетам физических лиц, выдача потребительских ссуд, а также выдача авансов работникам банка (ГСМ, командировочные и прочие хозяйственные расходы) производится по расходным кассовым ордерам с отражением в кассовом журнале по расходу у контролера. 8. В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с cуммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). 9.Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита операционной кассы, банк должен произвести подкрепление операционной кассы. 10.В том случае если банку необходимо подкрепить свой корреспондентский счет в РКЦ Банка России, денежная наличность сдается из операционной кассы в РКЦ Банка России. Доставка денежной наличности, сдаваемой в РКЦ Банка России осуществляется инкассаторами. Заведующий кассой банка: согласовывает с руководителем РКЦ дату и время сдачи денег; сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче; передает денежную наличность, упакованную по пачкам и мешкам, инкассатору под роспись на расходном кассовом ордере. Инкассатор принимает денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки. |
Похожие:
 | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... | | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... |
| Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... | | Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... |
| | ... | |
| Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания... | | Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации |
| Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –... | | Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк» |