№
п/п
| Категории плательщиков страховых взносов
| Код тарифа
в 2011 году
| Код тарифа
в 2012 году
| ПФР
| Страх. часть
| Накоп. часть
| ФФОМС
| Условия применения
| Документы, рекомендуемые для проверки права применения пониженных тарифов
| Период представления документов
|
1.
| Плательщики, находящиеся на общей системе налогообложения
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 01
| 01
| 22 %
10 %
| 16 % 10 %
| 6 %
| 5,1 %
|
|
|
|
| Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСНО и применяющие основой тариф страховых взносов
| 51
| 52
| 22 %
10 %
| 16 % 10 %
| 6 %
| 5,1 %
|
|
|
|
| Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов
| 51
| 53
| 22 %
10 %
| 16 % 10 %
| 6 %
| 5,1 %
|
|
|
|
2.
| Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25 %
| 03
| 03
| 16%
| 10 %
| 6 %
| 2,3 %
|
| -копия учредительных документов (устав);
-копии информационного письма Росстата либо уведомления об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций, где указан код статистики по ОКВЭД;
-копии справок МСЭ, подтверждающие наличие инвалидности;
-копия расчета среднесписочной численности работников, в том числе инвалидов, произведенный в соответствии с приказами Росстата от 26.08.2009г. № 184, от 20.07.2010г. № 256.
-- ф. РСВ-1 раздел 3.3
| единовременно
единовременно
ежеквартально
форма № 1-Т ежегодно
форма № П-4 ежеквартально (за три месяца)
|
3.
| Общественные организации инвалидов (в соответствии со ст. 33 Федерального закона от 24.11.1995г. № 181-ФЗ, где инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% членов организации)
| 03
| 03
| 16%
| 10 %
| 6 %
| 2,3 %
|
| -копии учредительных документов (устав, протокол собрания учредителей);
-список членов организации, включая инвалидов;
-копии справок МСЭ, подтверждающие инвалидность;
- ф. РСВ-1 раздел 3.2
| единовременно
ежеквартально
ежеквартально
|
4.
| Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их законным представителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов
| 03
| 03
| 16%
| 10 %
| 6 %
| 2,3 %
|
| -копия учредительных документов (устав);
-копии информационного письма либо уведомления об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций, где указан код статистики по ОКВЭД;
| единовременно
единовременно
|
5.
| Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог
| 04
| 04
| 16%
| 10 %
| 6 %
| 2,3 %
|
| -копия уведомления о возможности применения ЕСХН (форма 26.1-2, утвержденная приказом МНС России от 28.01.2004г. № БГ-3-22/58 (представляют плательщики, перешедшие на ЕСХН до издания приказа ФНС России от 13.04.2010г. № ММВ-7-3/183@)
-копия налоговой декларации по ЕСХН форма по КНД № 1151059 с отметкой налогового органа о принятии;
| единовременно при переходе на ЕСХН
ежегодно
|
6.
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ
| 06
| 06
| 8%
| 2 %
| 6 %
| 4 %
| - государственная аккредитация;
- доля доходов от реализации программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующих году перехода составляет не менее 90% в сумме всех доходов (для вновь созданных – по итогам отчетного (расчетного периода);
- средняя численность – не менее 30 человек (для вновь созданных – среднесписочная численность);
- выполнение вышеперечисленных условий по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.
| - ф. РСВ-1 раздел 3.4;
-копия выписки из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (утверждена приказом Мининформсвязи РФ от 09.01.2008г. № 3);
-копия расчета среднесписочной и списочной численности работников, произведенный в соответствии с приказами Росстата от 26.08.2009г. № 184, от 20.07.2010г. № 256;
-копия налоговой декларации по налогу на прибыль организаций с отметкой налогового органа о принятии (показатели: «Расчет налога на прибыль» (лист 02), «Доходы от реализации и внереализованные доходы» (прил. 1 к листу 02).
| ежегодно
форма № 1-Т ежегодно;
форма № П-4 ежеквартально (за три месяца)
за 9 месяцев — ежегодно, для вновь созданных за первый отчетный период
|
7.
| Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в п.8 ч.1 ст.58 Закона №212-ФЗ
| 07
| 07
| 20%
| 14 %
| 6 %
| 0 %
| - УСН,
-ОКВЭД: 15.1-15.8, 15.98, 17, 18, 19, 20, 24, 25, 26, 28, 29, 30-33, 34, 35, 36.1, 36.4, 36.5, 73, 80, 85, 92.61, 92.62, 37, 45, 50.2, 90, 60-64, 93, 21, 36.3, 36.6, 52.7, 70.32, 92.1, 92.51 92.52, 92.53, 72, 52.31, 52.32, 27.33, 27.34
- доля доходов не менее 70 % по основному виду деятельности
| - ф. РСВ-1 раздел 3.6;
- копия налоговой декларации по УСН (форма по КНД № 1152017) с отметкой налогового органа о принятии;
- для вновь созданных организаций - форма № 26.2.7 «Информационное письмо» согласно приложению № 7 к приказу ФНС от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@);
- патент на право применения УСН (форма N 26.2 П-3
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (приложение №2 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 №55, кроме вновь созданных организаций)
- форма № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» с отметкой органа статистики о принятии (данную форму представляют в Росстат предприятия (кроме микропредприятий и физических лиц, осуществляющих деятельность без образования юридического лица) со средней численностью от 16 до 100 человек;
-форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации» с отметкой органа статистики (данную форму представляют в Росстат юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) 1 апреля после отчетного года
| ежегодно
единовременно при переходе на УСН
ежегодно
ежегодно ежеквартально
ежегодно
|
8.
| Хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996г. № 127-ФЗ и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22. 08.1996г. № 125-ФЗ
| 08
| 08
| 8%
| 2 %
| 6 %
| 4 %
| - УСН;
- Реестр учета уведомлений о создании хозяйственного общества.
| - наличие в реестре
-копия учредительных документов (устав);
-копия налоговой декларации по УСН (форма по КНД № 1152017) с отметкой налогового органа о принятии;
-для вновь созданных организаций - форма № 26.2.7 «Информационное письмо» согласно приложению № 7 к приказу ФНС от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@.
| единовременно
ежегодно
единовременно
|
9.
| Плательщики, осуществляющие производство, выпуск в свет и издание средств массовой информации
| 09
| 09
| 20,8%
| 14,8 %
| 6 %
| 3,3 %
| - Реестр плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера);
- основной вид деятельности составляет наибольший удельный вес в общем объеме доходов
- ОКВЭД: 92.20; 92.40; 22.12; 22.13
| - копия налоговой декларации по налогу на прибыль с отметкой налогового органа о принятии.
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (приложение №2 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 №55, кроме вновь созданных организаций)
- ф. РСВ-1 раздел 3.5
| ежеквартально
ежегодно
|
10.
| Организации, получившие статус проекта по осуществлению исследований, разработок в соответствии с Законом «Об инновационном центре «Сколково»
| 10
| 10
| 14%
| 8 %
| 6 %
| 0 %
| - условия в соответствии со ст. 145.1 НК;
-
| - уведомление «участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" об использовании права на освобождение (о продлении использования права на освобождение, об отказе от освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика» с отметкой налогового органа о принятии (форма по КНД 1150017)
|
|
11.
| Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности
| -
| 11
| 20%
| 14%
| 6%
| 0%
| - наличие лицензии на фармацевтическую деятельность;
- применение ЕНВД;
- сертификат специалиста
| - уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) для подтверждения обоснованности применения ЕНВД (форма N 1-3-Учет о постановке на учет юридического лица, форма N 2-3-Учет о постановке на учет физического лица); - налоговая декларация по ЕНВД в копии с отметкой налогового органа о принятии (Форма по КНД 1152016); - лицензия на осуществление фармацевтической деятельности (срок действия 5 лет); - сертификат специалиста.
| единовременно
ежеквартально
ежегодно
|
12.
| Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта
| -
| 12
| 20%
| 14%
| 6%
| 0%
| - УСН,
-ОКВЭД: 73, 80, 85, 92.61, 92.62, 92.51, 92.52, 92.53
- доля доходов не менее 70 % по перечисленным видам доходов в ч. 5.1 ст.58;
- - выполнение вышеперечисленных условий по итогам текущего расчетного периода.
| -копия учредительных документов (устав, учредительный договор);
-копии информационного письма либо уведомления об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций, где указан код статистики по ОКВЭД; - свидетельство о государственной регистрации некоммерческой организации к Приказу Министерства юстиции Российской Федерации от 3 августа 2009 г. N 244 - копия налоговой декларации по УСН (форма по КНД № 1152017) с отметкой налогового органа о принятии;
-для вновь созданных организаций - форма № 26.2.7 «Информационное письмо» согласно приложению № 7 к приказу ФНС от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@; - форма № 1-НКО «Сведения о деятельности некоммерческой организации» с отметкой органа статистики (данную форму представляют в Росстат юридические лица не позднее 1 апреля после отчетного года); - ф. РСВ-1 раздел 3.7
| единовременно
ежегодно единовременно ежегодно
|
13.
| Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
| -
| 13
| 20%
| 14%
| 6%
| 0%
| - УСН;
- деятельность согласно учредительным документам
| -копия учредительных документов (устав, учредительный договор);
- Выписка из Реестра зарегистрированных некоммерческих организаций (Министерство юстиции РФ);
- копия налоговой декларации по УСН (форма по КНД № 1152017) с отметкой налогового органа о принятии;
-для вновь созданных организаций - форма № 26.2.7 «Информационное письмо» согласно приложению № 7 к приказу ФНС от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@.
| единовременно ежегодно
ежегодно
единовременно
|
14.
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности
|
| 14
| 22%
| 16%
| 6%
| 5,1%
|
| - ф. РСВ-1 раздел 3.8 - Информация о наличии у организации положительного заключения экспертного совета; - Сведения о численности и зарплате работников(форма № 1-Т,форма № П-4, утвержденные Приказом Росстата от 19.08.2011 N 367).
| ежеквартально
|
15.
| Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
| -
| 15
| 0
| 0
| 0
| 0
|
| - Свидетельство о регистрации судна в Российском международном реестре судов
| Распоряжением Правительства РФ от 25.04.2006 N 583-р утвержден перечень морских портов, капитаны которых осуществляют регистрацию судов в Российском международном реестре судов: Архангельск, Астрахань, Владивосток, Калининград, Корсаков, Мурманск, Находка, Новороссийск, Санкт-Петербург, Таганрог, Туапсе, Холмск
|
16.
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации
| 02
| 18
| 16%
| 10%
| 6%
| 2,3%
| в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК РФ доля доходов не менее 70 %
| - форма 6-АПК (утверждена приказом Минсельхоза РФ от 18.01.11 №13 – за 2010год). Раздел III строка 260;
- форма 6-АПК (утверждена приказом Минсельхоза от 14.03.2011 №67, за 1 кв. 2011 года);
-копия налоговой декларации по налогу на прибыль организации за налоговый (отчетный) период с отметкой налогового органа о принятии (показатели: «Признак налогоплательщика (код)», «Расчет налога на прибыль» (лист 02), «Доходы от реализации и внереализованные доходы» прил. 1 к листу 02).
-учредительные документы (устав, учредительный договор); -информационное письмо об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций (ЕГРПО), где указан код статистики ОКВЭД;
| Единовременно за 2010 год
Единовременно за 1 кв.2011 год
ежеквартально
единовременно
единовременно
|
17.
| Организации народных художественных промыслов
| 02
| 19
| 16%
| 10%
| 6%
| 2,3%
|
| - наличие в перечне организаций
народных художественных промыслов, поддержка которых осуществляется за счет средств федерального бюджета в соответствии со ст.4 Федерального Закона «О народных художественных промыслах», утверждаемый ежегодно Минпромторгом РФ.
- учредительные документы (устав, учредительный договор)
- информационное письмо об учете в ЕГРПО, где указан код статистики ОКВЭД.
- форма федерального статистического наблюдения N П-НХП-М "Сведения о производстве и отгрузке изделий народных художественных промыслов малыми предприятиями"
| единовременно
единовременно
|
18.
| Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования
| 02
| 20
| 16%
| 10%
| 6%
| 2,3%
|
| - устав, учредительный договор; - информационное письмо об учете в ЕГРПО, где указан код статистики ОКВЭД.
| единовременно
единовременно
|
19.
| Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
| 36
| 36
| 8%
| 2 %
| 6 %
| 4 %
|
| -копия свидетельства, удостоверяющего регистрацию плательщика страховых взносов в качестве резидента особой экономической зоны (утверждено приказом Минэкономразвития и торговли РФ от 31.03.2006 № 84). - Соглашения с органами управления особыми экономическими зонами;
-- копия налоговой декларации по налогу на прибыль организаций с отметкой налогового органа о принятии (показатели: "Признак налогоплательщика (код)", "Расчет налога на прибыль" (лист 02), "Доходы от реализации и внереализационные доходы" (приложение 1 к листу 02))
| Четыре инновационные зоны расположены на территории Томска, Санкт-Петербурга, Москвы и Дубны (Московская область).
Туристско-рекреационные ОЭЗ, объединенные в кластер, созданы Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 N 833 "О создании туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея".
|