Программа правительства москвы департамент поддержки и развития малого предпринимательства города москвы ООО «учетные центры»
Скачать 427.8 Kb.
|
ВОПРОСКак принимается к вычету НДС по товарам и материалам, оплаченным и приобретенным ИП во время применения УСН, но не использованным в этот период, при переходе предпринимателя с 01.01.2009 с УСН на общий режим налогообложения? ОТВЕТ При переходе индивидуального предпринимателя с УСН на общий режим НДС по товарам и материалам, оплаченным и приобретенным, но не использованным в период применения упрощенной системы, принимается к вычету в первом налоговом периоде, в котором произошел переход. ВОПРОСКак должны уплачивать НДС организации, применяющие УСН, при перечислении арендной платы, в случае если в расчетных документах выделена сумма налога?ОТВЕТ Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого на основании ст. 174.1 НК РФ. Следовательно, данные организации при осуществлении операций по реализации товаров, работ, услуг (за исключением операций, осуществляемых при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, и операций, предусмотренных в ст. 174.1 НК РФ) НДС не исчисляют, счета-фактуры не выставляют, в расчетных и первичных документах сумму НДС не выделяют. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется организациями, применяющими упрощенную систему, только в случае выставления ими счета-фактуры с выделением суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). На основании п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено в гл. 21 НК РФ. Если в расчетных документах на перечисление арендной платы сумма налога на добавленную стоимость выделена, следует привести данный первичный документ в соответствие с договором аренды, заключенным между хозяйствующими субъектами, и выставленным арендодателем счетом на оплату данных услуг, оформленных в соответствии с указанным порядком (см. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.10.2008 № 19-11/93941). ВОПРОСКак правильно заполнить налоговую декларацию, в случае если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и по итогам 9 месяцев 2008 г. образовалась сумма налога к уменьшению, которая в налоговой декларации по УСН за 9 месяцев 2008 г. была отражена по строке 140. В налоговой декларации по итогам 2008 г. по строке 120 необходимо отразить сумму налога, исчисленного за предыдущие отчетные периоды. В указанном случае сумма налога, подлежащая уплате по итогам 2008 г., отражаемая по строке 130 декларации, превысит сумму налога, которую индивидуальный предприниматель должен перечислить в бюджет с учетом переплаты, имевшей место по итогам 9 месяцев 2008 г.ОТВЕТ Сумма исчисленного налога за налоговый период отражается налогоплательщиками по строке 080 разд. 2 «Расчет налога (минимального налога)» налоговой декларации, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 17.01.2006 № 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения». По строке 110 налоговой декларации отражается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая, но не более чем на 50% сумму исчисленного налога, отраженную по строке 080 налоговой декларации. По строке 120 названного раздела налоговой декларации отражается сумма налога, исчисленного за предыдущие отчетные периоды, т.е. за 9 месяцев года, за который подается налоговая декларация. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, отражается по строке 130 налоговой декларации (код строки 080 - код строки 110 - код строки 120). ВОПРОС Организация совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Как определить физический показатель «количество работников», если у компании все сотрудники участвуют в обоих видах деятельности? Что будет являться базой для распределения? |
Похожие:
 | Список нормативных документов использованных при написании аналитических материалов 30 | | Особенности оформления испытательного срока, увольнения, наложения дисциплинарного взыскания 48 |
| «Типичные ошибки отражения операций в бухгалтерском учете, их анализ и рекомендации по исправлению» | | Будет ли вычет ндс с предоплаты, если отсутствует договор в виде единого документа? 8 |
| «Практика применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» |  | Работодатель планирует перевести ее к другому работодателю. Возможно ли это сделать? Каким образом новый работодатель должен оформить... |
| Viii части второй Налогового кодекса Российской Федерации сформирован исключительно из глав, регламентирующих правила работы по специальным... | | Возложить на Государственное бюджетное учреждение города Москвы "Многофункциональные центры предоставления государственных услуг... |
| В целях совершенствования организации работы по обеспечению деятельности Мэра Москвы и Правительства Москвы и в связи с изменением... | | В целях совершенствования организации работы по обеспечению деятельности Мэра Москвы и Правительства Москвы и в связи с изменением... |