Скачать 300.89 Kb.
|
департамент образования, науки и молодежной политики Воронежской области государственное образовательное бюджетное учреждение среднего профессионального образования Воронежской области «воронежский государственный ПРОМЫШЛЕННО-гуманитарный колледж» ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ Методические указания и контрольные задания Для студентов специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (в промышленности)» заочной формы обучения ВОРОНЕЖ 2013 ББК 65.261.3 О-64 Печатается по решению методического совета Воронежского государственного промышленно-гуманитарного колледжа Составитель Е.К. Бойкова, Н.Я.Чекмурина.
___________________________ Редактор Н.Р. Подобедова Компьютерная верстка Е.К. Бойкова Н.Р. Подобедова Подписано в печать 04.12.2013. Формат 60 84 1/16. Бумага для офисной техники. Гарнитура Таймс. Ксерография. Усл. печ. л. 1,39. Уч.-изд. л. 0,9. Тираж 20 экз. Воронежский государственный промышленно-гуманитарный колледж (ВГПГК) 394000 г. Воронеж, пр. Революции, 20
Методические рекомендации по изучению курса Основная форма учебной деятельности студента-заочника – самостоятельная работа над учебным материалом, включающая его изучение по рекомендуемой литературе, решение задач с помощью учебных пособий, самопроверка и только затем – выполнение контрольных работ. Завершающим этапом изучения основных разделов курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является сдача экзамена. Цель курса – формирование у студентов аналитического, творческого мышления путем освоения методологических основ и приобретения практических навыков расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, необходимых в будущей профессиональной деятельности. Задачами курса являются:
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения дисциплины должен: иметь практический опыт: – проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; уметь: – определять виды и порядок налогообложения; – ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; – выделять элементы налогообложения; – определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; – оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; – организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; – заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; – выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты; – выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; – пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; – проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; – осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; – проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; – использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; – осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; – заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования; – выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты; – оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов; – пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; – заполнять данные статуса плательщика, ИНН (индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных, образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; – пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; – осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; знать: – виды и порядок налогообложения; – систему налогов Российской Федерации; – элементы налогообложения; – источники уплаты налогов, сборов, пошлин; – оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов; – аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам; – порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов; – правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа; – коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени; – образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; – учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; – аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; – начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; – использование средств внебюджетных фондов; – процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; – порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; – образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; – процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. Курс «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» рассчитан на 30 часов для студентов специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет», включая как теоретические, так и практические занятия в соответствии с тематическим планом дисциплины. Курс состоит из двух разделов: «Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» и «Виды налогов, порядок их исчисления, сроки уплаты» Изучая первый раздел «Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», нужно обязательно проработать такие вопросы, как учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль предприятий, по налогу на добавленную стоимость, по страховым взносам в фонды: ПФ, ФОМС, ФСС, по налогу на имущество организаций. Следует также запомнить правила заполнения платежных поручений по перечислению в бюджет вышеприведенных налогов. При изучении второго раздела «Виды налогов, порядок их исчисления, сроки уплаты» необходимо знать субъекты налоговой системы, их права и обязанности, определение налогоплательщиков и плательщиков сборов, а также налоговых агентов и налоговых органов. Также следует ознакомиться с ролью налогов в формировании доходной части бюджетов Российской Федерации и регулировании расходов бюджетных средств в Российской Федерации, а также влияние налогов на инвестиционные решения организаций. В обязательном порядке следует изучить вопросы регистрации налогоплательщиков в налоговых органах, правила заполнения данных статуса налогоплательщика (ИНН, КПП, ОКАТО, КБК). При изучении НДС необходимо знать: – сущность НДС, плательщики налога, освобождение от НДС; – определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС; – «исходящий» НДС с реализации в РФ: момент возникновения, ставки налога; – вычеты «входящего» НДС; – восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету; – нулевая ставка НДС, экспортные операции; – особые случаи исчисления НДС; – счета-фактуры: обычные, используемые для оформления авансовых платежей, корректировочные; При изучении акцизов необходимо рассмотреть: – сущность акцизов, даты реализации подакцизных товаров, налоговый период, плательщиков акцизов; – подакцизные товары, налогооблагаемые операции, операции, освобождаемые от акцизов; – особенности взимания акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации; – ставки акцизов, порядок отнесения сумм акциза на стоимость подакцизных товаров или на расходы; – налоговые вычеты и расчет суммы акциза, подлежащей уплате или возврату, сроки и порядок уплаты акцизов. При изучении НДФЛ необходимо знать: – экономическое содержание, плательщики, налоговый и отчетный периоды, ставки НДФЛ; – исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13 %; – доходы, облагаемые по ставке 13 %, формы получения, моменты признания в налоговых целях; – доходы, не подлежащие налогообложению; – стандартные налоговые вычеты, условия применения; – социальные налоговые вычеты, расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение; – имущественные вычеты, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья; – профессиональные налоговые вычеты, условия их предоставления; – применение ставки 35 %, проценты по банковским вкладам, материальная выгода по займам; – налогообложение подарков, призов и материальной помощи, страховых выплат, операций с ценными бумагами, исчисление доходов с дивидендов; – налогообложение доходов нерезидентов, избежание двойного налогообложения; – уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями; – удержание и уплата налога в бюджет, налоговая декларация, сведения от работодателей. При изучении страховых взносов во внебюджетные фонды необходимо знать: – виды страховых взносов, плательщики страховых взносов; – объект обложения страховыми взносами у работодателей, база для исчисления и тарифы страховых взносов для работодателей; – сроки уплаты и предоставление отчетности по страховым взносам работодателями; – исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами; – контроль за уплатой страховых взносов. Изучая налог на имущество организаций, следует обратить внимание на такие вопросы, как: – плательщики налога; – объекты налогообложения; – порядок расчета налога. При изучении транспортного налога необходимо проработать: – плательщиков налога; – объекты обложения транспортным налогом; – порядок расчета транспортного налога; – сроки уплаты транспортного налога. При изучении специальных налоговых режимов необходимо более глубоко проработать следующие вопросы: – понятие УСН, порядок перехода к УСН, объекты налогообложения; – определение доходов и расходов при применении УСН, расчет единого налога; – патентная система налогообложения, сроки уплаты единого налога; – сущность ЕНВД для отдельных видов деятельности; – виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД; – объект обложения ЕНВД, расчет вмененного дохода; – применение поправочных коэффициентов, порядок уплаты единого налога. В процессе изучения местных налогов необходимо проработать следующие вопросы: – плательщики налога; – объекты обложения земельным налогом; – порядок расчета и сроки уплаты земельного налога. помпетенции!!!!! + тематический план !!!!!! Требования к оформлению и выполнению контрольной работы Задание к контрольной работе содержит два теоретических вопроса по вариантам и один практический вопрос. Вариант контрольной работы определяется по номеру зачетной книжки и соответствует последней цифре. Если последней цифрой является ноль, то это соответствует десятому варианту. Контрольная работа выполняется в тетради с полями или на листах бумаги формата А4, пишется от руки или набирается на ПК в текстовом редакторе Word. Ответ на практическое задание должен содержать условие задачи, пошаговое решение задачи, ответ со всеми необходимыми пояснениями. Ответ на теоретический вопрос должен полностью раскрывать содержание необходимых явлений и процессов. При выполнении работы необходимо следовать списку рекомендуемой литературы. Кроме того, нужно использовать материалы лекций, а также словари и справочные пособия. Контрольная работа должна быть сдана за две недели до начала сессии. Варианты контрольной работы |
Виды работ: наблюдение над языковым материалом, словарная работа, слово учителя, сообщения учащихся, беседа, работа с раздаточным... | Методические рекомендации предназначены для студентов пятого курса дневного отделения, обучающихся по специальности «Юриспруденция»... | ||
Оценочные средства для контроля успеваемости и результатов освоения уучебной дисциплины 19 | Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г. Протокол... | ||
Методические рекомендации по изучению дисциплины слушателями заочной формы обучения | Методические рекомендации по изучению дисциплины слушателями заочной формы обучения | ||
Методические рекомендации по изучению дисциплины слушателями заочной формы обучения | По данной дисциплине предусматривается выполнение одной домашней контрольной работы. На установочных занятиях студентов знакомят... | ||
Выпускная квалификационная работа – это итоговая аттестационная, самостоятельная учебно-исследовательская работа студента, выполненная... | Согласно учебному плану слушатели факультета заочного обучения выполняют контрольную работу, которая представляет собой форму отчёта... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |