Дипломная работа на тему: Учет и анализ денежных средств
Скачать 1.14 Mb.
|
Не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;Внеплановые проверки в кассе не проводятся.3. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете». 2.5. Учет денежных средств на специальных счетах организацииООО «Стрела» имеет чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары. Наличие и движение денежных средств, депонированных в чековой книжки, бухгалтерия организации осуществляет на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», согласно утвержденному рабочему плану счетов в ООО «Стрела». Аналитический учет ведется по одной полученной книжке, которая находится в подотчете у сотрудника. С целью контроля за движением денежных средств в чековой книжке открыты три аналитических позиции: «Неиспользованные чеки», «Выданные чеки» и «Аннулированные чеки». Оплата по выданным чекам была произведена через обслуживающий банк без нарушений сроков оплаты. Аннулированных чеков не имеется. Бухгалтерские записи по учету расчетов чеками в октябре 2006 года предоставлены в таблице 8. Таблица 8 Схема бухгалтерских проводок по учету расчетов чеками
2.6. Пути совершенствования учета денежных средств В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений организации ООО «Стрела» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевре менное и правильное документирование операций по дви жению денежных средств и расчетов. Немаловажным явля ется оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целе вому назначению, за правильными и своевременными рас четами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками. Очень важным в повышении эффективности работы пред приятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника фи нансовых, инвестиций, приносящих доход. В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках». Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета. Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Стрела» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков: - оформление первичных документов с нарушением установленных требований; - некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах; - нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы; - данная организация не инкассируется; - при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается; - кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ООО «Стрела»; - главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки; - реестр депонированных сумм не составляется; - не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним; - бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете; - не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учет наличия и движения денежных средств, учет курсовых разниц по валютным операциям 35 | | Охватывает все стадии бухгалтерского учета |
| «Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения (на примере ООО «Транс-Строй»)» | | Пути повышения ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России |
| Значение, состав, закономерности и основные направления развития товарооборота | | I. теоретические основы учета и контроля кассовых операций в бюджетных организациях |
| На тему: «Учет, налогообложение, аудит и анализ товародвижения при экспортной деятельности предприятия» | | Инвентаризация как основной прием обеспечения сохранности денежных средств и учет ее результатов |
| Бухгалтерский учет, производственные запасы, материалы, сырье, материальные ценности, малоценные быстроизнашивающиеся предметы, тара,... | | По теме: «учет денежных средств», выполнялась по материалам ОАО «универсам на красной площади» |