Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре


Скачать 134.12 Kb.
НазваниеЗаконодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре
ТипЗакон
filling-form.ru > Договоры > Закон

Важные изменения в работе бухгалтера (октябрь – декабрь 2015 г.)


САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА

ЗА IV КВАРТАЛ (октябрь – декабрь 2015 г.)
О самых заметных изменениях налогового законодательства с 1 января 2016 г. читайте также в обзоре «Основные изменения налогового законодательства в 2016 году»


  • НДС

  • Налог на имущество организаций

  • НДФЛ

  • Налог на прибыль

  • Упрощенная система налогообложения

  • ЕНВД

  • Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

  • Страховые взносы на обязательное социальное страхование

  • Ставка рефинансирования ЦБ РФ



Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

НДС

1.

Период принятия НДС к вычету

Минфин России разъяснил, что по счетам-фактурам, полученным с опозданием, но до 25 числа ме­сяца, следующего за истекшим налоговым периодом, вычет можно заявить в периоде, когда товары (работы, услуги) приняты на учет

В Практическом пособии по НДС подробно рассмотрено, в каком периоде налогопла­тельщик может заявить вычет сумм налога.

2.

Составление счетов-фактур

Дополнительную информацию в счете-фактуре следует указывать в дополнительных строках и графах после подписей руково­дителя организации и главного бухгалтера

Новые разъяснения Минфина России о том, как следует указывать дополнительную ин­формацию в счете-фактуре, можно найти в Практическом пособии по НДС

3.

Ставка НДС 0 процентов


Контракт, представляемый для подтверждения нулевой ставки НДС, может состоять как из одного документа, подписанного сторо­нами, так и из ряда документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглаше­ния по всем существенным условиям сделки

Требования к экспортному контракту, пред­ставляемому в налоговые органы для подтверждения нулевой ставки НДС, рас­смотрены в Практическом пособии по НДС





Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

Налог на имущество организаций

Налоговая база


С 1 января 2016 г. за месяц пере­хода права собственности налог на имущество платит только один владелец. Это касается имуще­ства, в отношении которого налог определяется исходя из кадаст­ровой стоимости

В Практическом пособии по налогу на имущество организаций даны разъяснения о расчете налога (авансовые пла­тежи), исходя из кадастровой стоимости, если недвижимость находилась в собствен­ности неполный налоговый (отчетный) период. Эти разъяснения дополнены осо­бенностями расчета налога (авансовых платежей), применяющимися с 1 января 2016 г.



Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

НДФЛ

1.

Стандартные вычеты


Увеличен размер дохода работ­ника (определяемый нарастающим итогом с начала года), до дости­жения которого ему предоставля­ется стандартный вычет на ребенка. С 1 января 2016 года он составляет 350 тыс. рублей

В Практическом пособии по НДФЛ рассмот­рены новые ограничения по доходу налогоплательщика, при соблюдении кото­рых ему предоставляется стандартный вычет на ребенка

Повышен размер стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. Родитель, усынови­тель, жена или муж родителя смогут получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попе­читель, жена или муж приемного родителя – 6 тыс. рублей

С новыми размерами стандартных вычетов по НДФЛ на ребенка-инвалида можно озна­комиться в Практическом пособии по НДФЛ

2.

Социальные вычеты


С 1 января 2016 г. социальные вычеты на лечение и обучение могут быть предоставлены ра­ботодателем по заявлению со­трудника. Для этого работник должен представить письменное заявление и подтверждение на право получения таких вычетов, выданное налоговой инспекцией.

В Практическом пособии по НДФЛ рас­смотрен новый порядок получения работни­ком социальных вычетов на обучение и лечение у работодателя до окончания нало­гового периода

3.

Расчет 6-НДФЛ


С 2016 года организации, имею­щие обособленные подразделе­ния, обязаны ежеквартально отчитываться об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Расчет подается в течение месяца после первого квартала, полугодия и де­вяти месяцев, а расчет за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Форма расчета 6-НДФЛ, а также порядок его заполнения утвер­ждены ФНС России.

Если налоговый агент не пред­ставил расчет, это может повлечь для него негативные последст­вия:

– штраф 1000 руб. за каждый пол­ный или неполный месяц нарушения срока подачи расчета;

– приостановление операций по счетам и переводов денежных средств за опоздание с подачей в течение 10 дней.

В Практическое пособие по НДФЛ вклю­чена вся необходимая информация по представлению новой формы 6-НДФЛ – кто, когда, куда и как ее должен подавать, а также приведен образец заполнения расчета.

Предупреждения об ответственности нало­гового агента за непредставление отчетно­сти по форме 6-НДФЛ включены в Практическое пособие по уплате налогов и Практическое пособие по НДФЛ

Новый порядок представления отчетности приведен во всех материалах Путеводи­теля по сделкам, в которых идет речь об удержании НДФЛ (например, Аренда недви­жимости. Арендатор (субарендатор); Доля в уставном капитале. Общество (ООО); Заем денежный. Заемщик; Подряд. Заказчик)

4.

Справка 2-НДФЛ


ФНС России утвердила новую форму справки о доходах физиче­ского лица (форму 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения

Информацию о новой форме справки 2-НДФЛ, а также образец ее заполнения можно найти в Практическом пособии по НДФЛ

С 1 января 2016 г. за каждый по­данный документ с недостовер­ными сведениями налоговый агент заплатит штраф 500 руб. Ранее взыскание штрафа за подачу недостоверных справок 2-НДФЛ вызывало споры

Об ответственности налоговых агентов за представление документов с недостовер­ными сведениями можно узнать из мате­риалов Практического пособия по уплате налогов и Практического пособия по НДФЛ

5.

Форма подачи отчетности налоговых агентов

Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ можно подать на бумажном носителе, если доход от налогового агента получили менее 25 человек. В ином случае данная отчетность представляется в налоговую ин­спекцию только в электронной форме. Ранее для подачи формы 2-НДФЛ лимит по числу физлиц составлял до 10 человек.

В отношении формы 2-НДФЛ ФНС России разъяснила, что новый ли­мит следует применять уже при представлении справок за 2015 г.

В Практическом пособии по НДФЛ есть все необходимые разъяснения о том, в какой форме следует подавать расчет по форме 6-НДФЛ

6.

Налоговая декларация по НДФЛ


ФНС России внесла изменения в форму налоговой декларации по НДФЛ (3-НДФЛ), а также в порядок ее заполнения. Отчитываться по итогам 2015 г. нужно уже по изме­ненной форме декларации

Вся информация отражена в Практическом пособии по НДФЛ

7.

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ

С 1 января 2016 г. увеличен срок для сообщения в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Соответствующую информацию необходимо представлять не позднее 1 марта года, следую­щего за истекшим налоговым пе­риодом.

ФНС России указала, что данное сообщение по итогам 2015 г. также необходимо представлять в новый срок, то есть не позднее 1 марта 2016 г.


В Практическом пособии по НДФЛ учтено увеличение срока для сообщения о невоз­можности удержать НДФЛ, а также приве­дены разъяснения ФНС России о том, в какой срок необходимо представлять дан­ное сообщение по итогам 2015 г.

Аналогичная информация включена в мате­риалы Путеводителя по сделкам (ситуа­ции, связанные с удержанием НДФЛ при уменьшении номинальной стоимости доли участника – физического лица,

получении заемщиком-физлицом материальной вы­годы от экономии на процентах,

прощении долга по оплате реализованных товаров (работ, услуг))


Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

Налог на прибыль

1.

Амортизируемое имущество


С 1 января 2016 г. амортизируе­мым признается имущество с пер­воначальной стоимостью свыше 100 тыс. рублей. Это правило применяется к имуществу, введен­ному в эксплуатацию с 1 января 2016 г.

Новые критерии признания имущества амортизируемым см. в Практическом посо­бии по налогу на прибыль

Изменение стоимостного критерия для при­знания имущества амортизируемым учтено в материалах Путеводителя по сделкам, где рассматриваются сделки с амортизи­руемым имуществом, в частности, по купле-продаже движимого имущества и лизингу

2.

Уплата налога

Уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль сможет большее число компаний. Это связано с увеличе­нием с 10 до 15 млн рублей ли­мита среднеквартальной суммы доходов от реализации, опреде­ляемого за предыдущие четыре квартала

Соответствующие разъяснения приведены в Практическом пособии по налогу на прибыль




Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

Упрощенная система налогообложения

Лимит доходов в период применения УСН

На 2016 г. коэффициент-дефля­тор для целей применения УСН составляет 1,329. Это озна­чает, что налогоплательщик утратит право на применение УСН, если в 2016 г. его выручка пре­высит 79,74 млн руб.

Информация о том, как определить лимит доходов, при превышении которого налого­плательщик теряет право применять УСН, содержится в Практическом пособии по УСН

ЕНВД

Налоговая база


Коэффициент-дефлятор К1, на который корректируется базовая доходность при определении на­логовой базы по ЕНВД, на 2016 г. равен 1,798. Его значение сохранилось на уровне 2015 г.

В Практическом пособии по ЕНВД приве­дена необходимая информация о коэффи­циенте-дефляторе К1 и его значении

Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

Срок уплаты взносов


Страховые взносы на травматизм теперь уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего ме­сяцем, за который они начислены.

Ранее срок уплаты зависел от того, в рамках какого договора производятся выплаты, на которые начисляются взносы, – трудового или гражданского-правового

Новые сроки уплаты страховых взносов приведены в Практическом пособии по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболева­ний



Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

Страховые взносы на обязательное социальное страхование

1.

База для начисления страховых взносов

С 1 января 2016 г. установлены новые предельные величины баз для начисления страховых взносов в ФСС РФ и ПФР:

– в ФСС РФ – сумма, не превы­шающая 718 тыс. рублей нарас­тающим итогом с начала года;

– в ПФР – сумма, не превышаю­щая 796 тыс. рублей нарастаю­щим итогом с начала года

Необходимые разъяснения о предельной величине базы для начисления страховых взносов в 2016 г. содержатся в Практическом пособии по страховым взно­сам на ОСС

В материалах Путеводителя по сделкам, в которых упоминаются выплаты физическим лицам и начисление на эти выплаты страхо­вых взносов, включена информация о пре­дельной величине баз по взносам с 1 ян­варя 2016 г. (например, по аренде транс­портного средства с экипажем, подряду, прощению долга)

2.

Подарки работникам

Минтруд России впервые разъяс­нил, что переданные работникам по договору дарения подарки не облагаются страховыми взно­сами. При этом стоимость подарка значения не имеет

Вопрос о том, облагаются ли страховыми взносами подарки работникам по договору дарения, рассмотрен в Практическом посо­бии по страховым взносам на ОСС, куда включены разъяснения Минтруда России по теме.

Позиция Минтруда России по данному спор­ному вопросу учтена в Энциклопедии спор­ных ситуаций по НДФЛ и взносам во вне­бюджетные фонды


Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

Ставка рефинансирования ЦБ РФ

Размер ставки рефинансирования

С 1 января 2016 г. Банк России не устанавливает самостоятельного значения ставки рефинансиро­вания. Ее значение приравнива­ется к показателю ключевой ставки Банка России, определен­ному на соответствующую дату.

Таким образом, исходя из значе­ния ключевой ставки Банка России будут рассчитываться, например:

пени за несвоевременную уп­лату обязательных платежей налогов, страховых взносов;

проценты, уплачиваемые нало­говым органом за несвоевремен­ный возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов;

величина налоговой базы по до­ходам физических лиц от эконо­мии на процентах за пользование заемными (кредитными) сред­ст­вами, полученными от организа­ций или индивидуальных предпри­нимателей

Информация о порядке расчета пеней за несвоевременную уплату налогов содер­жится в Практическом пособии по уплате налогов.

Информация о расчете процентов за несвоевременный возврат излишне уплачен­ных и излишне взысканных налогов пред­ставлена в Практическом пособии по за­чету и возврату налогов.

Информация о расчете налоговой базы по доходам физлиц от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) де­нежными средствами приведена в Практическом пособии по НДФЛ






Учебный материал. Данные на 25.01.2016

Похожие:

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconЗаконодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре
О самых заметных изменениях налогового законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре «Основные изменения налогового законодательства...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconЗаконодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре
О самых заметных изменениях налогового законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре «Основные изменения налогового законодательства...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconВажные изменения законодательства с 1 января 2017 года
В обзоре собраны изменения законодательства, вступившие в силу 1 января 2017 года, являющиеся в той или иной степени значимыми для...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconН. В. Карлова 20 января 2016 г
Программа обсуждена и одобрена для исполнения в 2015-2016 учебном году на заседании ученого совета юридического факультета, протокол...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconПамятка: как заполнить форму 6-ндфл
С 2016 года все налоговые агенты должны ежеквартально сдавать расчет по форме 6-ндфл. О том, как отчитываться, куда и в какие сроки,...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconПрограмма обзор изменений законодательства с 1 января 2016 года
Масштабные поправки к нк РФ. Как упростят правила, по которым будут проверять бизнес в 2016 году Новый закон о надзорных каникулах...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconКвартал
О самых заметных изменениях налогового законодательства с 1 января 2017 г см также обзор «Основные изменения налогового законодательства...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconБухгалтера за IV квартал
О самых заметных изменениях налогового законодательства с 1 января 2017 г см также обзор «Основные изменения налогового законодательства...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconЕ. И. Холостовой Мониторинг федерального и регионального законодательства...
Постановление Правительства РФ от 30 января 2015 г. N 83 "О проведении оценки фактического воздействия нормативных правовых актов,...

Законодательства с 1 января 2016 г читайте также в обзоре iconПриказ от 30 ноября 2016 г. N ммв-7-3/646@ об утверждении формы налоговой...
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, n 31, ст. 3824; 2016, n 27, ст. 4177), пунктом 8 статьи...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru
Поиск