И содержание этапа
Скачать 1.08 Mb.
|
| Приложение 2 Вопросы для круглых столов и дискуссий: Круглый стол «Разбор и обсуждение вопросов экономической сущности налогов, налоговой политики государства» 1. Что вы понимаете под экономической сущностью налога? 2. Как вы относитесь к современной налоговой политике государства? 3. Как вы думаете можно улучшить налоговую политику государства? 4. Какие экономические последствия будут у предложенных вами изменений? 5. Какие есть альтернативные варианты? Дискуссия «Дифференциации налогов» 1. Что вы понимаете под дифференциацией налогов? 2. Для чего существует механизм дифференциации налогов? 3. На сколько эффективен механизм дифференциации налогов? 4. Как можно его изменить? 5. Для чего нужно его менять и к каким последствиям это приведет? Круглый стол «Роль налогов в формировании финансов государства»
Круглый стол «Структура налоговых поступлений в бюджетную систему РФ»
Приложение 3 Ситуационные задачи Задача 1 Основным видом деятельности организации "Альфа" является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией "Бета" ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде: - денежных средств в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.); - проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.). Определите выручку организации "Альфа" от реализации услуг по аренде за данный месяц. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 2. В течение отчетного периода организация "Альфа" получила следующие доходы: - выручку от реализации товаров собственного производства - 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.); - выручку от реализации покупных товаров - 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.); - денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа; - компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без НДС). Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 3. В 2014 г. выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе: - в I квартале – 900 000 руб.; - во II квартале – 1 500 000 руб.; - в III квартале – 200 000 руб.; - в IV квартале – 1 050 000руб. Определите размер выручки при применении кассового метода и метода начисления, если: - в I квартале – оплачено покупателями 870 000 руб.; - во II квартале – оплачено 1 560 000 руб. - в III квартале – оплата не производилась; - в IV квартале – оплачено 566 000 руб. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 4. Организация "Альфа" предоставила организации "Бета" в аренду часть своих помещений сроком на один год. Согласно условиям договора арендная плата составляет 720 000 руб. (без НДС) за весь срок аренды и вносится арендатором единым платежом. Как учесть полученный доход в отчетных периодах при кассовом методе учета доходов и расходов и при методе начисления? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 5. Какие затраты относятся к прямым расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:
Задача 6. В декабре 2014 г. ООО "Пассив" приобрело 10 000 кг масляной краски, стоимостью 177 руб. за 1кг., в т.ч. НДС - 27 руб. Краска приобретена через фирму-посредника. За ее услуги заплачено 11 800 руб. (в том числе НДС - 1 800 руб.). Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость масляной краски. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 7 ЗАО "Полет" покупает партию материалов. Они стоят 2 360 долл. США (в том числе НДС - 360 долл. США). Счет-фактура выставлен продавцом в рублях. Договор предусматривает оплату товаров авансом. При этом окончательную стоимость материалов определяют по курсу, действующему на день их отгрузки продавцом. Курс доллара США составил: - на день перечисления аванса - 25,8 руб/USD; - на день отгрузки материалов продавцом и их оприходования покупателем - 26,05 руб/USD. Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость материалов. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 8 ЗАО "Полет" покупает партию материалов. Они стоят 2 360 долл. США (в том числе НДС - 360 долл. США). Счет-фактура выставлен продавцом в рублях. По договору стоимость материалов определяют по курсу, действующему на день перечисления аванса. Курс доллара США на день перечисления аванса составил - 25,8 руб/USD. Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость материалов. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 9 В марте 2014 г. ЗАО "Актив" получило безвозмездно от ООО «Абсолют» материалы. Их рыночная стоимость - 860 000 руб. (без НДС). Стоимость материалов в налоговом учете ООО «Абсолют» составляла 880 000руб. Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость материалов у получающей стороны. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 10 Филиал Северо-Кавказская железная дорога ОАО «РЖД» заключил со страховой компанией «Мир» договор добровольного страхования в пользу своего работника Иванова В.И. Страхования компания имеет лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности в РФ, выданную в соответствии с законодательством РФ. Договор заключен на случай смерти или утраты работником трудоспособности при исполнении служебных обязанностей. Страховая сумма по договору составляет - 40 000 руб. Срок действия договора – 3 года. Уплата страховых взносов, согласно договоренности сторон, производится единовременно в течение 10 дней с момента подписания договора страхования. Дата подписания договора – 01.08.2013г. (№354). Каким образом признаются расходы по данному договору в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 11. ОАО «РЖД» застраховало двоих сотрудников (табельные номера – 221, 223), выполняющих особо опасные виды работ, на случай смерти, заключив со страховой компанией «Тихий берег» договор добровольного личного страхования №3. Договор заключен 01.05.2013 года. Срок действия договора – 5 лет с момента подписания. Общая сумма по договору страхования составила – 50 000 руб. ОАО «РЖД» согласно условиям договора обязалось выплатить сумму разовым платежом – 25.05.2013 года. Определите дату признания расхода в виде страховых взносов. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 12 Договор страхования на случай смерти или утраты трудоспособности заключен на 5 лет. Страховая сумма по договору составила 80 000 руб. По договору застрахован один работник организации. Определите общую сумму страховых взносов, включаемую в состав расходов для налогообложения в каждом налоговом периоде. (Договор действует с начала налогового периода. Признание расходов – равномерное в течение срока действия договора). Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 13 Организация застраховала по договору страхования на случай смерти жену работника организации. Имеет ли право организация включать страховые взносы в состав расходов для целей налогообложения? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 14. По состоянию на 1 января 2014 г. в штате организации числятся следующие работники. Таблица 1 Показатели по оплате труда согласно штатного расписания.
Планируемая сумма расходов на оплату труда за год (без учета отпускных) определена в размере 990 000 руб. Сумма отпускных, которую планируется выплатить за год, определена в размере 90 000 руб. Необходимо составить специальный расчет (смету), на основании которого будет формироваться резерв на оплату отпусков в течение 2014г., а также определить сумму ежемесячных отчислений в резерв. Задача 15 В 2012 г. организация создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 110 000 руб. Работник Петров в 2012 г. отгулял всего 14 дней отпуска. Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего заработка Петрова (с учетом обязательных страховых взносов), составила 16 500 руб. Остальные работники отгуляли отпуск полностью. Общая сумма начисленных им отпускных (с учетом обязательных страховых взносов) составила 92 500 руб. В 2013 г. организация планирует создавать резерв на оплату отпусков. Необходимо определить, какую сумму резерва за 2012 г. можно перенести на 2013 г. Задача 16. В августе 2013 года организацией приобретено следующее имущество:
5) Акции АКБ «Желдорбанк»: количество – 20 акций, номинал – 3 000 руб., по цене 3 500 руб. за акцию. Назовите имущество, не подлежащее амортизации. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 17. Организацией приобретено здание с железобетонными каркасами, со стенами из крупных блоков. Акт приема-передачи подписан 08.08.2013 г. Все необходимые документы по объекту недвижимого имущества поданы на регистрацию 09.09.2013г. Определите момент включения купленного здания в состав амортизационной группы. В какую амортизационную группу включается рассматриваемый объект? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 18. ООО «Горизонт» заключило договор безвозмездного пользования станком с организацией «Альфа» (ООО «Горизонт» - передающая сторона). До заключения договора станок использовался ООО «Горизонт». Амортизация по объекту начислялась в установленном НК РФ порядке. Договор заключен 20.02.2014, объект передан 25.02.2014. Срок действия договора – 1 год. Объект основных средств должен быть возвращен организацией «А» 25.02.2015г. Определите порядок начисления амортизации по данному объекту. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 19. ООО «Горизонт» приобрел легковой автомобиль, первоначальная стоимость которого составила – 700 000 руб. Акт ввода легкового автомобиля в эксплуатацию подписан 20.10.2014г. Утвержденный срок полезного использования по объекту – 7 лет (84 месяца). Согласно учетной политике ООО «Горизонт» использует линейный способ начисления амортизации. Определите момент начала начисления амортизации по объекту основных средств. Рассчитайте сумму ежемесячных амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 20 ОАО «Радуга» обладает исключительными правами на программный продукт и, следовательно, учитывает его в составе нематериальных активов. Затраты на создание программного продукта: Амортизация компьютеров – 5 000 руб. Материальные расходы – 3 000 руб. Зарплата программистов – 90 000 руб. Взносы на обязательное страхование – 30 000 руб. Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы) - 180 руб.; Определите первоначальную стоимость объекта НМА. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 21. Организация "Альфа" собственными силами разработала промышленный образец. Общие затраты составили 104540 руб., в том числе:
Определите первоначальную стоимость промышленного образца. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 22 Согласно договору № 345 от 01.07.13г. передаваемое в лизинг оборудование учитывается на балансе лизингополучателя с начала года. Уплата лизинговых платежей согласно договору производится ежеквартально на последний месяц соответствующего квартала. Организация – лизингополучатель произвела следующие затраты:
Какая сумма должна быть учтена в составе прочих расходов (за отчетный период – 9 месяцев)? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 23. 25.09.2014г. сотрудники организации: - Иванов А.А. получил из кассы компенсацию за использование в производственных целях личного легкового автомобиля, марки «Форд», объемом двигателя – 1 600 куб. см., в размере 2 000 руб., - Петров И.И. получил из кассы компенсацию за использование в производственных целях личного легкового автомобиля, марки «Ауди», объем двигателя – 2 500 куб. см., в размере 2 500 руб. Определите сумму компенсации, которая будет учтена при налогообложении прибыли? В каком отчетном периоде будут отражены указанные суммы? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 24 Согласно авансовому отчету менеджера Сидорова Н.Н. № 98 от 15.10.14г. для проведения переговоров с заказчиками 10.10.13 он выехал в командировку в Санкт-Петербург, 13.10.14г. вернулся из командировки. Согласно приказу по организации за каждый день нахождения в командировке ему были выплачены суточные в размере 800 руб. (3 200 руб. за 4 дня командировки). Какая сумма суточных будет учтена в расходах, принимаемых при налогообложении прибыли, а также при налогообложении доходов Сидорова Н.Н. налогом на доходы физических лиц? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 25. Согласно авансовому отчету менеджера Орлова К.К. 2 дня он находился в зарубежной командировке в Германии с целью заключения договора поставки производственного оборудования. В соответствии с приказом по организации, за каждый день нахождения в зарубежной командировке ему были выплачены суточные в размере 70 долларов США. Суточные выплачены до начала командировки (курс ЦБ на дату выплаты 25руб.70коп.) Согласно Постановлению № 93 норматив суточных по командировке на территорию Германии - 58 долларов США. Авансовый отчет был утвержден 14.10.14г. (курс ЦБ на указанную дату составил – 25, 20 руб. за доллар США). Какая сумма суточных будет учтена в расходах, принимаемых при налогообложении прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 26. ОАО «РЖД» в период с 20 января по 20 апреля самостоятельно реализовала проект НИОКР. Все работы по проекту выполнялись в отдельном здании. В ходе работ использовались различные основные средства и нематериальные активы: некоторые были задействованы исключительно при проведении НИОКР, а остальные применялись также и в основной деятельности организации. Ежемесячные амортизационные отчисления по данным организации составляли 950 000 руб., в том числе: - по зданию - 500 000 руб.; - по ОС и НМА, используемым исключительно при выполнении НИОКР, - 150 000 руб.; - по ОС и НМА, задействованным как в основной деятельности организации, так и при выполнении НИОКР, - 300 000 руб. Определите сумму амортизационных отчислений включаемую в НИОКР. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 27. В январе 2014 года организация «Альфа» получила по договору дарения легковой автомобиль от организации «Бета». 27 января 2014 года сторонами был подписан акт приема-передачи легкового автомобиля №7. По данным налогового учета передающей стороны (организации «Бета») остаточная стоимость легкового автомобиля составила 480 тыс. рублей. Документально подтвержденная рыночная цена автомобиля 300 тыс. рублей. Предположим, что в I квартале 2014 года организация «Альфа» больше не получала доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг). Определите сумму внереализационного дохода и дату его включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 28. В январе 2015 г. организация "Альфа" отгрузила организации "Бета" товар на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Согласно договору поставки срок оплаты товара - 31 марта 2015 г. Не дожидаясь срока оплаты, 11 февраля 2015 г. организация "Альфа" уступила право требования долга организации "Гамма" за 550 000 руб. Таким образом, по данной операции организацией "Альфа" получен убыток в сумме 40 000 руб. (590 000 руб. - 550 000 руб.). Каким образом данный убыток будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 29. В январе 2015 г. организация "Бета" оказала транспортные услуги организации "Гамма" стоимостью 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Согласно договору срок оплаты услуг - февраль 2015 г. Предположим, что организация "Гамма" не оплатила услуги в срок. В связи с этим 3 марта 2015 г. организация "Бета" уступила право требования к должнику за 210 000 руб. Каким образом убыток от уступки права требования долга будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 30. ООО «Ракета» 15 января 2015 года заключила кредитный договор №1 с банком «Альфа». Согласно данному договору кредит в сумме 350 тыс. рублей выдан на срок 60 дней под 17 % годовых. Организация 15 марта 2015 года погасила кредит. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату заключения кредитного договора – 10,5 %. В I квартале 2015 года у организации не было иных долговых обязательств.
Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Задача 31. В I квартале 2015 г. организация получила четыре займа, условия которых соответствуют критериям сопоставимости, утвержденным в учетной политике организации. Данные по займам указаны в следующей таблице: Таблица 2 Исходные данные для решения задачи
Необходимо определить, какую сумму процентов можно учесть в целях налогообложения по итогам I квартала 2015г. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Приложение 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего образования |
| Осуществляется с помощью текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации |  | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Специализация/профиль: «Экономика логистических систем и интермодальных перевозок» | | Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего образования |
| Осуществляется с помощью текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего профессионального образования |