УТВЕРЖДЕН
приказом финансового управления мэрии
от 30.12.2014 № 101
(в редакции приказа финансового
управления мэрии от 30.03.2017 № 20)
Порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальным
бюджетным и автономным учреждениям и проведения
кассовых операций со средствами данных учреждений
(далее – Порядок)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в финансовом управлении мэрии города Череповца (далее – финансовое управление мэрии) и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений муниципальным казенным учреждением «Финансово-бухгалтерский центр» (далее – МКУ «ФБЦ») в соответствии с Соглашением от 28.03.2017 № 8 о передаче функций по ведению бюджетного учета исполнения городского бюджета, казначейского исполнения городского бюджета, осуществлению проверки и обработки сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности, технической подготовке документов (материалов) к исполнению расходной части городского бюджета и информации об организациях в целях ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, техническому ведению реестра источников доходов городского бюджета, ведению реестра администрируемых доходов, осуществлению мониторинга показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий в рамках оперативного контроля, мониторинга цен и тарифов отраслей хозяйственного комплекса и розничных цен на социально значимые товары, аналогичных мониторингов.
2. Учет операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее также – Учреждения) осуществляется на отдельном счете финансового управления мэрии, открытом Управлением Федерального казначейства по Вологодской области (далее – УФК по области) в Отделении по Вологодской области Северо-западного главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее – Отделение Вологда) на балансовом счете № 40701 «Счета негосударственных организаций. Финансовые организации» (далее – Счет).
II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов
3. Для осуществления кассовых операций со средствами Учреждений в финансовом управлении мэрии открываются следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет для учета операций со средствами Учреждений, за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – субсидии на иные цели), а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность, предоставленных Учреждениям из городского бюджета (далее – на цели осуществления капитальных вложений);
- лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими Учреждениям в виде субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений;
- лицевой счет органа мэрии, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения (далее – Учредитель), по учету невыясненных сумм;
- лицевой счет по учету операций на осуществление муниципальным бюджетным и автономным учреждением города полномочий органа местного самоуправления по исполнению переданных публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме в соответствии с Порядком финансового обеспечения осуществления муниципальным бюджетным учреждением и автономным учреждением полномочий органа местного самоуправления по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, утвержденным муниципальным правовым актом, по Порядку открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств городского бюджета, утвержденному приказом финансового управления мэрии.
4. Номера лицевых счетов Учреждений имеют следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:
- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов городского бюджета Учредителя Учреждения;
- 4 и 5 разряды – код функциональной группы:
«20» – средства бюджетных учреждений (включая средства, поступающие во временное распоряжение) за исключением субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений;
«21» – субсидии бюджетным учреждениям на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений;
«50» – средства автономных учреждений (включая средства, поступающие во временное распоряжение) за исключением субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений;
«51» – субсидии автономным учреждениям на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений;
- с 6 по 8 разряды – порядковый номер лицевого счета, который последовательно присваивается в рамках ведомственной классификации расходов городского бюджета Учредителя Учреждения и кода функциональной группы;
- 9 разряд – порядковый номер лицевого счета, открываемого Учреждению.
Нумерация лицевого счета Учредителя по учету невыясненных сумм осуществляется в следующем порядке:
- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов городского бюджета Учредителя;
- 4 и 5 разряды номера лицевого счета содержат код «99»;
- с 6 по 9 разряды номера содержат код «0».
5. Для открытия лицевого счета в финансовом управлении мэрии, Учреждение представляет в отдел исполнения городского бюджета и бюджетной отчетности МКУ «ФБЦ» (далее – отдел МКУ «ФБЦ») следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1). При этом оформляется отдельное заявление на каждый лицевой счет;
б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету (далее – карточка образцов подписей) (приложение 2);
в) копию учредительного документа, заверенную Учредителем;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную Учредителем;
д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную Учредителем;
е) доверенность на сотрудника Учреждения на получение платежных документов по лицевым счетам (приложение 3). Доверенность, подтверждающая полномочия сотрудника Учреждения на получение платежных документов по лицевому счету по истечению срока действия подшивается в юридическое дело для хранения;
ж) копию утвержденного Учредителем плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения (далее также - план ФХД), заверенную Учредителем.
6. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учредителя и оттиском его печати или нотариально.
В случае нотариального заверения карточки образцов подписей заверяется один ее экземпляр, второй – принимается по разрешительной надписи директора МКУ «ФБЦ» после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки образцов подписей.
В разделе «Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету» карточки образцов подписей наименования должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.
Право первой подписи принадлежит руководителю Учреждения и его заместителям, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя Учреждения, либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или должностному лицу, ответственному за ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности (далее - главный бухгалтер), его заместителям или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в порядке, установленном действующим законодательством.
Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников Учреждения.
Если руководитель Учреждения ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется его собственноручная подпись. В этом случае представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке в графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен» и руководитель подписывает денежные документы единолично.
В случае если бухгалтерское обслуживание Учреждения осуществляется по договору иной организацией, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, его заместителям, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, его заместителям. В графе «Оттиск печати» в карточке ставится оттиск печати организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание. Подписывает карточку руководитель Учреждения, которому открывается лицевой счет, и главный бухгалтер организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.
На каждом экземпляре карточки образцов подписей ответственный специалист отдела МКУ «ФБЦ» указывает номера открытых Учреждению лицевых счетов, зачеркивает номера закрытых лицевых счетов и визирует карточку образцов подписей.
Один экземпляр карточки образцов подписей находится у ответственного специалиста отдела МКУ «ФБЦ», осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах, представляемых Учреждениями, подписям и оттиску печати в карточке образцов подписей. Второй экземпляр карточки образцов подписей хранится в юридическом деле Учреждения.
Если Учреждению в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых Учреждению лицевых счетов. При этом в случае необходимости в поле «Особые отметки» делается соответствующая отметка.
При смене руководителя или главного бухгалтера, в случае изменения фамилии, имени, отчества лица, указанного в карточке образцов подписей, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать Учреждение (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица) представляется новая карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заполненная в порядке, установленном настоящим пунктом.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем Учреждения, новая карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, подписанная руководителем и главным бухгалтером Учреждения, скрепленная оттиском печати, дополнительного заверения Учредителем не требует.
При временном отсутствии печати у Учреждения, также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати отдел МКУ «ФБЦ» предоставляет Учреждению месячный срок для изготовления печати и одновременно письменно информирует его о порядке оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати.
В этих случаях отделом МКУ «ФБЦ» делается соответствующая отметка в карточке образцов подписей в поле «Особые отметки».
Карточка образцов подписей изготавливается и заполняется Учреждением самостоятельно с применением машинного носителя шрифтом черного цвета или ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.
Карточка образцов подписей действует до закрытия всех лицевых счетов Учреждения, либо до ее замены новой карточкой образцов подписей.
7. Ответственный специалист отдела МКУ «ФБЦ» проверяет представленные Учреждением документы в течение двух рабочих дней на комплектность в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка, формирует из представленных Учреждением документов, за исключением копии плана ФХД, юридическое дело, осуществляет внесение соответствующих записей в Справочник лицевых счетов в программном комплексе АС «Бюджет» (далее - Справочник лицевых счетов), проставляет на заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета и не позднее следующего рабочего дня со дня проверки представленных Учреждениям документов передает юридическое дело заместителю начальника отдела планирования, анализа и исполнения расходов – главному бухгалтеру финансового управления мэрии (далее – главный бухгалтер финансового управления мэрии) по акту приема-передачи согласно приложению 4 к настоящему Порядку (далее - акт приема-передачи).
Главный бухгалтер финансового управления мэрии после получения юридического дела осуществляет проверку сведений, указанных в заявлении на открытие лицевого счета Учреждению, правильность присвоения номера лицевому счету в программном комплексе АС «Бюджет» и не позднее следующего рабочего дня со дня поступления передает юридическое дело в организационно-правовой отдел финансового управления мэрии (далее – организационно-правовой отдел).
Главный специалист организационно - правового отдела в течение двух рабочих дней со дня поступления юридического дела осуществляет проверку представленных документов на соответствие требованиям пункта 5 настоящего Порядка.
При отсутствии замечаний начальник организационно-правового отдела ставит отметку на заявлении на открытие лицевого счета, и передает заявление на открытие лицевого счета на подпись руководителю финансового управления мэрии.
При наличии замечаний к представленным документам в части несоответствия их требованиям, указанным в пункте 5 настоящего Порядка, главный специалист организационно-правового отдела готовит письменное заключение о несоответствии документов (приложение 12) и возвращает юридическое дело вместе с заключением в отдел МКУ «ФБЦ» по акту приема - передачи для последующего возврата Учреждению.
При наличии замечаний к представленным документам в части несоответствия их требованиям, изложенным в пункте 5 настоящего Порядка, документы возвращаются не позднее срока, установленного для проведения проверки, ответственным специалистом отдела МКУ «ФБЦ» Учреждению с письменным обоснованием причины возврата.
Основанием открытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись руководителя финансового управления мэрии на заявлении на открытие лицевого счета, с указанием даты открытия.
Не позднее следующего рабочего дня после подписания руководителем финансового управления мэрии заявления на открытие лицевого счета главный специалист организационно - правового отдела возвращает юридическое дело отделу МКУ «ФБЦ» по акту приема-передачи.
Общий срок проверки документов для открытия лицевого счета клиенту не должен превышать 6 рабочих дней со дня поступления.
По всем открытым лицевым счетам отделом МКУ «ФБЦ» формируется единое юридическое дело, которое содержит все документы, представленные Учреждением. Финансовое управление мэрии имеет допуск к юридическим делам. Передача юридических дел между отделом МКУ «ФБЦ» и финансовым управлением мэрии осуществляется по акту приема-передачи.
Если учреждению в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление указанных в подпунктах «б» - «ж» пункта 5 настоящего Порядка документов для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать согласно действующей карточке образцов подписей на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее предоставленной карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых Учреждению лицевых счетов. При изменении указанных лиц помимо заявления на открытие лицевого счета представляется новая карточка образцов подписей к лицевому счету в двух экземплярах. Отдел МКУ «ФБЦ» использует в работе ранее сформированные юридические дела Учреждений.
Юридические дела хранятся в отделе МКУ «ФБЦ» в металлическом шкафу.
Хранение дел по лицевым счетам осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
8. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом отдела МКУ «ФБЦ» в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:
а) порядковый номер;
б) полное наименование Учреждения;
в) краткое наименование Учреждения;
г) номер лицевого счета;
д) дата открытия лицевого счета;
е) дата закрытия лицевого счета;
ж) дата переоформления лицевого счета;
з) примечание.
9. Основаниями для переоформления лицевого счета Учреждению являются:
- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;
- изменение структуры номеров лицевых счетов, обусловленное требованиями законодательства,
- изменение действующего законодательства.
Для переоформления лицевого счета Учреждение представляет в отдел МКУ «ФБЦ» заявление на переоформление лицевого счета (приложение 5), в случае изменения наименования, - два экземпляра Карточки образцов подписей и копия документа об изменении наименования, заверенная Учредителем.
Основанием для переоформления лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись руководителя финансового управления мэрии на заявлении на переоформление лицевого счета, с указанием даты переоформления. Рассмотрение, согласование и подписание документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.
10. Основанием для закрытия лицевого счета Учреждению является:
- реорганизация или ликвидация Учреждения,
- изменение типа Учреждения;
- изменение подведомственности Учреждения;
- отменой бюджетных полномочий Учреждения для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
- в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Для закрытия лицевого счета Учреждение представляет в отдел МКУ «ФБЦ» заявление на закрытие лицевого счета (приложение 6).
При ликвидации Учреждения представляется копия документа о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В случае реорганизации Учреждение представляет копию документа о его реорганизации, заверенную Учредителем.
В случае изменения типа, изменения подведомственности, отменой бюджетных полномочий для отражения операций Учреждение представляет копии документов, заверенные Учредителем, которые являются основанием для закрытия лицевого счета.
Основанием для закрытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника финансового управления мэрии на заявлении на закрытие лицевого счета, с указанием даты закрытия.
Процедура согласования документов на закрытие лицевого счета осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.
При наличии на закрываемом лицевом счете остатка средств Учреждение представляет в отдел МКУ «ФБЦ» до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.
Средства, поступившие после закрытия лицевого счета, подлежат отражению на лицевом счете 999.99.999.4 «Невыясненные суммы» по коду бюджетной классификации Российской федерации 00000000000000000180 по типу средств 02.00.00 и возвращаются отделом МКУ «ФБЦ» отправителю с пометкой «Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета».
При закрытии лицевого счета Учреждения сверка операций производится путем предоставления отделом МКУ «ФБЦ» Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.
При отсутствии от Учреждения возражений в письменной форме не позднее следующего дня со дня вручения Отчета о состоянии лицевого счета операции, совершенные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
11. Отдел МКУ «ФБЦ» в течение двух рабочих дней после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета направляет Учреждению извещение об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета (приложение 7).
Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы (за исключением налогового органа), представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Уведомление налогового органа об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета Учреждения осуществляется финансовым управлением мэрии.
Учреждения обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме отделу МКУ «ФБЦ» обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
III. Порядок проведения кассовых операций
со средствами Учреждения
12. На лицевых счетах Учреждения (за исключением средств, поступающих во временное распоряжение) отражаются:
утвержденные объемы поступления средств Учреждения в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ);
утвержденные объемы расходования средств Учреждения в разрезе кодов бюджетной классификации Российской федерации и детализации бюджетной классификации Российской Федерации применительно к городскому бюджету, утвержденной приказами финансового управления мэрии и локальными правовыми актами Учредителя Учреждения (далее – коды бюджетной классификации);
поступления средств Учреждения в разрезе КОСГУ;
выплаты средств Учреждения в разрезе кодов бюджетной классификации.
Операции на лицевых счетах Учреждения отражаются нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.
13. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на Счет на основании выписки УФК по области, подлежат отражению на лицевых счетах Учреждения.
Средства, поступающие Учреждению во временное распоряжение отражаются по коду бюджетной классификации ХХХ00000000000000000 (где ХХХ – код ведомственной классификации расходов Учреждения), по типу средств 04.00.00.
Учреждения самостоятельно обеспечивают доведение до Учредителя и плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета, кодов бюджетной классификации.
14. Суммы, зачисленные на Счет по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить Учреждение (в случае отсутствия номера лицевого счета Учреждения, несоответствия номера лицевого счета и ИНН), подлежат отражению на лицевом счете Учредителя по учету невыясненных сумм на коде бюджетной классификации ХХХ00000000000000000 (где ХХХ – код ведомственной классификации расходов городского бюджета Учредителя Учреждения) по типу средств 02.00.00 без права расходования.
Учредитель проводит работу по уточнению платежа и представляет в отдел МКУ «ФБЦ» с сопроводительным письмом Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (Приложение 8).
Суммы, зачисленные на Счет по расчетным документам, в которых отсутствует (неверно указаны) код дохода, тип средств или код субсидии, а также информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, подлежат отражению на лицевом счете Учреждения на коде бюджетной классификации ХХХ00000000000000000 (где ХХХ – код ведомственной классификации расходов городского бюджета Учредителя Учреждения) по типу средств 02.00.00 без права расходования.
Учреждение проводит работу по уточнению платежа и представляет в отдел МКУ «ФБЦ» Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа. Указанное Уведомление, на основании которого внесены изменения, с отметкой отдела МКУ «ФБЦ» прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей Учреждением.
При невозможности определения принадлежности невыясненных поступлений, указанные суммы учитываются на лицевом счете 999.99.999.4 «Невыясненные суммы» по коду бюджетной классификации 00000000000000000000 по типу средств 02.00.00 в составе общего остатка на Счете.
Если в течение 10 рабочих дней реквизиты получателя средств не установлены, суммы возвращаются отправителю.
Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных Учреждению доходов осуществляется с лицевого счета на основании платежного документа Учреждения.
15. Процедура осуществления кассовых выплат состоит в передаче отделом МКУ «ФБЦ» в УФК по области электронных пакетов платежных документов, сформированных на основании представленных Учреждением в отдел МКУ «ФБЦ» платежных документов на осуществление кассовых выплат и обеспечение наличными денежными средствами. Платежные документы на обеспечение наличными денежными средствами оформляются отдельно по каждому лицевому счету, коду бюджетной классификации и источнику средств, за счет которых осуществляются операции по обеспечению наличными денежными средствами.
16. Проведение кассовых выплат с лицевого счета Учреждения для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из городского бюджета на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений осуществляется в соответствии с утвержденным финансовым управлением мэрии Порядком санкционирования расходов муниципальных бюджетных и автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений.
При этом в поле «Назначение платежа» платежного документа до текстового указания назначения платежа Учреждением указывается код бюджетной классификации в соответствии со справочниками АС «Бюджет».
17. Платежные документы Учреждения для осуществления выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение, принимаются отделом МКУ «ФБЦ» от Учреждения за один рабочий день до осуществления выплат в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При этом представление Учреждением подтверждающих документов не требуется. В поле «Назначение платежа» платежного документа перед текстовой частью назначения платежа Учреждением указывается код бюджетной классификации ХХХ00000000000000000 (где ХХХ – код ведомственной классификации расходов Учреждения) и тип средств 04.00.00 .
18. Кассовые выплаты с лицевого счета для учета операций со средствами Учреждения, за исключением субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений, осуществляются в срок не позднее следующего рабочего дня после представления Учреждениями в отдел МКУ «ФБЦ» платежных документов, в пределах имеющихся средств на лицевом счете, без представления подтверждающих документов.
Для осуществления кассовых выплат Учреждения, осуществляющие электронный документооборот и переведенные на безбумажную технологию документооборота, представляют в отдел МКУ «ФБЦ» платежные документы, подписанные электронной подписью (далее – ЭП), по телекоммуникационным каналам связи. Отдел МКУ «ФБЦ» проверяет электронные платежные документы, подписанные ЭП на подлинность ЭП, не принимает в обработку документы, подписанные некорректной ЭП или без ЭП. Внесение каких-либо изменений в электронные платежные документы, поступившие в отдел МКУ «ФБЦ» с ЭП, не допускается.
Учреждения, осуществляющие электронный документооборот и не переведенные на безбумажную технологию документооборота, представляют в отдел МКУ «ФБЦ» платежные документы по электронным линиям связи, а также в двух экземплярах на бумажных носителях.
Учреждения, не осуществляющие электронного документооборота, представляют в отдел МКУ «ФБЦ» с сопроводительным письмом платежные документы на магнитных носителях в установленном формате, а также на бумажных носителях в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного документа оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати Учреждения в соответствии с карточкой образцов подписей. Второй экземпляр документа с отметкой отдела МКУ «ФБЦ» об оплате передается Учреждению вместе с выпиской из лицевого счета.
Отдел МКУ «ФБЦ» ежедневно c 9 до 12 часов принимает от Учреждений платежные документы с датой принятия текущего операционного дня.
Платежные документы, предъявленные Учреждением после 12 часов, принимают датой следующего операционного дня. При этом датой и временем поступления электронного платежного документа считается дата и время создания, отображаемые в программном комплексе АС «Бюджет».
Отдел МКУ «ФБЦ» проверяет платежные документы на:
- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации № 383-П от 19.06.2012 г.;
- правильность заполнения поля «Назначение платежа» платежного документа в соответствии с Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации № 383-П от 19.06.2012 г.;
- соответствие назначения платежа кодам бюджетной классификации с дополнительной детализацией применительно к городскому бюджету;
- соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств коду операций сектора государственного управления и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежном документе;
- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;
- подлинность электронной цифровой подписи в электронном платежном документе;
- соответствие утвержденным объемам поступления и расходования средств;
- достаточность средств на лицевом счете;
- отсутствия исправлений, помарок и подчисток в платежных документах.
Отдел МКУ «ФБЦ» оформляет отказ в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом следующим способом:
-при осуществлении электронного документооборота Учреждением, переведенного на безбумажную технологию причина отклонения отражается в электронном образе платежного документа и данный документ считается не проведенным. При наличии в электронном образе платежного документа отметки о дате принятия он считается проведенным.
-при осуществлении электронного документооборота Учреждением, не переведенного на безбумажную технологию причина отклонения указывается на оборотной стороне платежного документа с одновременным указанием причины возврата в электронном образе платежного документа.
-при осуществлении бумажного документооборота причина отклонения указывается на оборотной стороне платежного документа.
19. Учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции отражены на соответствующем лицевом счете. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям Учреждение представляет в отдел МКУ «ФБЦ» Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации на соответствующий финансовый год;
- при внесении изменений решение о городском бюджете;
- при внесении изменений в дополнительную детализацию бюджетной классификации Российской Федерации применительно к городскому бюджету, утвержденную приказами финансового управления мэрии;
- при указании Учреждением в платежном документе ошибочного кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в этом случае в сопроводительном письме отражается информация о конкретных действиях, предпринятых Учреждением, по недопущению в дальнейшем ошибок по уточнениям платежей. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого отделом МКУ «ФБЦ» внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей Учреждением.
20. При уточнении плановых показателей в плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждение представляет в отдел МКУ «ФБЦ» по форме, установленной Учредителем уведомление об изменении плановых показателей плана финансово-хозяйственной деятельности в электронном виде посредством программного комплекса АС «Бюджет» и измененный план финансово-хозяйственной деятельности на бумажном носителе не позднее следующего рабочего дня.
21. Операции по обеспечению наличными денежными средствами Учреждений учитываются на счетах, открытых УФК по области на балансовом счете № 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее – счет № 40116) в порядке, установленном приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 № 10н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)», и в соответствии с Методическими рекомендациями по организации обеспечения наличными денежными средствами получателей средств городского бюджета, муниципальных бюджетных и автономных учреждений Управлением Федерального казначейства по Вологодской области, установленными приказом финансового управления мэрии.
Взнос наличных денег Учреждением осуществляется на основании Объявления на взнос наличными. В Объявлении на взнос наличными в реквизите «Получатель» обязательно указываются сокращенное наименование Учреждения, номер лицевого счета, открытого в финансовом управлении мэрии; в реквизите «Источник поступления» - код бюджетной классификации, тип средств, суб. КОСГУ, мероприятие, код субсидии.
22. Отдел МКУ «ФБЦ» не позднее дня поступления выписки банка по Счету, отражает данные операции на соответствующих лицевых счетах Учреждения и выдает Учреждению Выписку из лицевого счета учреждения (приложение 9), которая содержит остаток средств на начало дня, остаток средств на конец дня, поступления и выплаты. К выписке отдел МКУ «ФБЦ» прикладывает следующие документы на зачисление средств (при наличии):
- сводная ведомость кассовых поступлений;
- платежные поручения на восстановление кассовых расходов;
- приходные и расходные мемориальные ордера.
По письменному запросу Учреждения отдел МКУ «ФБЦ» выдает к сводной ведомости кассовых поступлений платежные поручения с отметкой о зачислении кассовых поступлений.
23. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, отдел МКУ «ФБЦ» предоставляет для сведения Учреждениям в электронном виде Отчет о состоянии лицевого счета (приложение 10), сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.
В случае неполучения отделом МКУ «ФБЦ» от Учреждения возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им Отчета о состоянии лицевого счета совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.
24. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств Учреждения учитываются на соответствующих лицевых счетах Учреждения как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.
Перечисление не использованных в текущем финансовом году остатков средств, предоставленных из городского бюджета в виде субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений, осуществляется Учреждением в соответствии с положениями Порядка взыскания в городской бюджет неиспользованных остатков субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации из городского бюджета муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, лицевые счета которым открыты в финансовом управлении мэрии, утвержденного приказом финансового управления мэрии, с учетом общих требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации.
25. При реорганизации Учреждения показатели, учтенные на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, подлежат переносу на лицевой счет Учреждения, являющегося правопреемником реорганизуемого Учреждения.
В случае реорганизации Учреждения путем присоединения перенос показателей по кассовым выплатам и поступлениям правопреемнику осуществляется на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений (приложение 11), представленного в отдел МКУ «ФБЦ» реорганизуемым Учреждением.
В Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений указывается информация об остатках и операциях со средствами, отраженных на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, подлежащих передаче правопреемнику.
В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, отдел МКУ «ФБЦ» с сопроводительным письмом возвращает Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений реорганизуемому Учреждению не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений с указанием причины отклонения.
IV. Бухгалтерский учет и отчетность
26. Учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.
27. Отдел МКУ «ФБЦ» ежеквартально заверяет сводную бухгалтерскую отчетность Учредителей в составе следующих форм:
- Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) по видам финансового обеспечения;
- Отчет о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738) по видам финансового обеспечения;
- Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) по видам финансового обеспечения.
Приложение 1
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета
__________________________________________________________________________
полное /сокращенное/ наименование учреждения, в соответствии с Уставом
__________________________________________________________________________
ИНН учреждения
__________________________________________________________________________
полное наименование учредителя
__________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес:___________________________________________________
На основании Порядка, утвержденного приказом финансового управления мэрии от № , просим открыть лицевой счет для учета операций со средствами, ____________________________________________________
(вид лицевого счета)
Руководитель ______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
«__»________ 20__ г.
Открыть лицевой счет № ________________ разрешаю
Руководитель финансового
управления мэрии _______ _____________ «__»________ 20__ г.
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Заместитель начальника отдела исполнения городского бюджета и
бюджетной отчетности муниципального казенного учреждения
«Финансово-бухгалтерский центр» __________ (________________________)
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник организационно-правового
отдела финансового управления мэрии __________ ( ________________________)
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель начальника отдела планирования,
анализа и исполнения расходов – главный бухгалтер
финансового управления мэрии __________ ( ________________________)
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений
Карточка образцов подписей и оттиска печати
к лицевому счету № ______________________
от «
|
|
»
|
|
20
|
|
г.
|
|
Наименование
|
|
учреждения
|
|
|
(полное наименование, в соответствии с Уставом учреждения)
|
Наименование учредителя
|
|
|
(полное наименование)
|
Юридический адрес
учреждения, телефон
|
|
|
|
|
|
Юридический адрес
|
|
Учредителя, телефон
|
| |
