1. Аккредитив как форма безналичных расчетов


Скачать 352.28 Kb.
Название1. Аккредитив как форма безналичных расчетов
страница1/3
ТипРеферат
filling-form.ru > бланк заявлений > Реферат
  1   2   3


СОДЕРЖАНИЕ:

Введение…………………………………………………………….4

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов……………….6

2. Виды аккредитивов. …………………………………………….9

2.1 Отзывный и безотзывный аккредитивы……………………9

2.2 Переводный аккредитив…………………………………….11

2.3 Иные виды аккредитивов…………………………………...13

3. Порядок открытия аккредитива. ……………………………….15

4. Подтверждение аккредитива…………………………………...19

5. Авизование аккредитива………………………………………..21

6. Рамбурсирование аккредитива. ………………………………..24

7. Исполнение аккредитива………………………………………..26

8. Аккредитивная форма расчета в системе

ОАО «Белагропромбанк»………………………………………31

Заключение………………………………………………………….34

Список используемых источников ………………………………..36

Приложение 1

Приложение 2

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

При сделках купли–продажи, особенно с новыми партнерами, финансовый вопрос является наиболее щекотливым. Как и когда правильно передавать деньги другой стороне? Как обезопасить себя при сделках с недвижимостью? Сохранить в секрете факт получения денег из банковской ячейки не всегда возможно. В таких случаях на помощь приходит аккредитив - специально разработанная, безопасная форма безналичных расчетов.

Главной целью написания курсовой работы является изучение аккредитива, как форму безналичных расчётов, применяемую в банках, в частности, на примере ОАО «Белагропромбанк».

Для выполнения главной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие аккредитива;

- охарактеризовать виды аккредитивов;

- изучить систему расчетов посредством аккредитива;

- на примере ОАО «Белагропромбанк», исследовать порядок проведения операции с использованием аккредитива;

- выявить преимущества и недостатки аккредитивной формы расчета.

1.Аккредитив как форма безналичных расчетов

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

Аккредитив - форма расчетов между клиентами, актуальная при проведении крупных и требующих серьезных гарантий сделок (купля-продажа недвижимости, транспортных средств, оплата ценных бумаг и т.п.).

Это самая безопасная форма расчетов между клиентами. Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя средств. Это поручение позволяет производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву может осуществляться только с одним получателем средств.

Банки, участвующие в совершении расчетов по аккредитиву, имеют название: банк-эмитент, исполняющий банк, авизующий банк, подтверждающий банк, рамбурсирующий банк, рекламирующий банк.

Банк-эмитент — это банк, действующий по поручению клиента (приказодателя).

Исполняющий банк — банк, который проводит платежи получателю денежных средств, если выполнены все условия аккредитива. Исполняющим банком может выступать сам банк-эмитент, авизующий банк, подтверждающий банк, а также другой банк, уполномоченный банком-эмитентом.

Авизующий банк — банк, который на основании просьбы или полномочий банка-эмитента авизует аккредитив (извещает об открытии аккредитива бенефициара), не принимая на себя никаких обязательств по гарантии платежа.

Подтверждающий банк — банк, который принимает дополнительные обязательства по отношению к обязательствам банка-эмитента провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Один и тот же банк может выступать как авизующий и подтверждающий одновременно.

Рамбурсирующий банк — банк, предоставляющий денежные средства исполняющему банку для осуществления платежа по аккредитиву или возмещающий выплаченные по аккредитиву денежные средства.

Рекламирующий банк — банк, выставляющий рамбурсное требование на рамбурсирующий банк.

По операциям с аккредитивами все участвующие в них банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств.

Банк может открывать аккредитивы, а также авизовать, подтверждать и исполнять аккредитивы, открытые другими банками (резидентами и нерезидентами) в пользу его клиентов или клиентов другого банка (резидента и нерезидента).

Банк по поручению приказодателя или выступая в качестве приказодателя, может обратиться в другой банк с просьбой об открытии аккредитива, выдав ему встречное обязательство возместить уплаченную в соответствии с условиями аккредитива сумму денежных средств.

Схема документооборота по аккредитиву:


Поставщик

Покупатель
1

5


Банк обслуживающий покупателя

Банк, обслуживающий поставщика
2 8 9 3 4 6 11

7

10

1 — заключение договора;

2 — поручение банку на открытие аккредитива;

3 — сообщение банку, обслуживающему поставщика, об открытии аккредитива;

4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 — поставка товара;

6 — передача документов поставщиком;

7 — пересылка документов в банк, обслуживающий покупателя;

8 — передача документов покупателю;

9 −−акцепт документов покупателем;

10 — платеж по аккредитиву в пользу поставщика

2. Виды аккредитивов

2.1. Отзывный и безотзывный аккредитивы.

При расчетах аккредитивами очень важно правильно выбрать вид аккредитива.

Аккредитивы в зависимости от условий и порядка их исполнения бывают отзывные или безотзывные.

Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Безотзывный аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Для того чтобы досрочно отозвать отзывной аккредитив или изменить его условия, плательщик должен представить в банк-эмитент соответствующее распоряжение. Выполнив распоряжение об отзыве или изменении условий аккредитива, банк-эмитент пересылает один экземпляр распоряжения в банк бенефициара для выдачи его бенефициару (не позднее следующего рабочего дня после поступления в банк). В случае безотзывного аккредитива банк-эмитент выполняет распоряжение приказодателя об аннулировании или изменении условий аккредитива только после получения заявления бенефициара о согласии с этим распоряжением.

Безотзывный аккредитив является обязательством банка-эмитента, когда предусмотренные по аккредитиву документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и соблюдены условия аккредитива:

- если аккредитив предусматривает платеж по предъявлении – платить по предъявлении документов, указанных в аккредитиве;

- если аккредитив предусматривает платеж с отсрочкой – платить в сроки, определяемые в соответствии с условиями аккредитива;

- если аккредитив предусматривает акцепт банком-эмитентом – акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа;

- если аккредитив предусматривает акцепт банком, отличным от банка-эмитента, – оплатить по наступлении срока платежа переводные векселя, акцептованные, но не оплаченные указанным в аккредитиве банком-трассатом, или, если данный банк-трассат не акцептует выставленные на него переводные векселя, акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа;

- если аккредитив предусматривает учет (негоциацию) – оплатить документы, представленные в соответствии с аккредитивом и (или) переводные векселя, выставленные бенефициаром (без оборота на трассантов и (или) индоссантов) в срок, определяемый в соответствии с условиями аккредитива.

2.2. Переводный аккредитив

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному (второму) бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Если аккредитив определен банком-эмитентом как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не предусмотрено в тексте аккредитива. Запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку прав требования причитающейся суммы денежных средств по нему.

Аккредитив может быть переведен, только если он четко определен банком-эмитентом как переводный. Термины «делимый», «дробный», «переуступаемый», «передаваемый» и подобные не дают права рассматривать аккредитив как переводный.

Банк, осуществляющий перевод аккредитива (переводящий банк), не обязан осуществлять перевод иначе как в пределах и порядке, на которые он выразил свое согласие.

Заявление на перевод аккредитива оформляется первым бенефициаром на бланке заявления на аккредитив. При этом указанное заявление должно содержать основные реквизиты первоначального аккредитива (наименование банка-эмитента, номер, дату), наименование второго бенефициара, его адрес, а также условия, на которых аккредитив переводится. Аккредитив может быть переведен только на условиях, указанных в первоначальном аккредитиве, за исключением суммы аккредитива, цены за единицу товара, даты истечения срока, последней даты для представления документов после даты отгрузки, периода отгрузки, которые (все или каждое условие отдельно) могут быть уменьшены или сокращены. Процент страхового покрытия может быть увеличен для обеспечения суммы покрытия, предусмотренной условиями первоначального аккредитива или Унифицированными правилами по аккредитивам. Наименование приказодателя может быть заменено наименованием первого бенефициара, если в первоначальном аккредитиве не содержится требование, чтобы наименование приказодателя было указано во всех документах, кроме коммерческого счета-фактуры.

В заявлении на перевод аккредитива также должно быть указано обоснование такого перевода, и к нему должны быть приложены документы, необходимые в соответствии с законодательством Республики Беларусь для осуществления банком функций агента валютного контроля.

Банк обязан отказать в переводе аккредитива, если такой перевод связан с нарушением законодательства Республики Беларусь. Банк имеет право отказать в переводе аккредитива, если по каким-либо причинам он сочтет такой перевод для себя неприемлемым.

При переводе аккредитива банк на основании поручения первого бенефициара направляет второму бенефициару либо авизующему банку сообщение, в котором указываются наименование банка-эмитента первоначального аккредитива, способ и условия исполнения аккредитива.

2.3. Иные виды аккредитивов

Аккредитив считается подтвержденным, когда банк, получивший соответствующие полномочия от банка-эмитента, подтвердил аккредитив, то есть принял по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительные обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива.

Резервный аккредитив — это такой аккредитив, по которому банк выдает обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару в случае неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступлении какого-либо события. Посредством резервного аккредитива гарантируется выполнение обязательств перед бенефициаром.

Аккредитивы по способу обеспечения платежа подразделяются на покрытые и непокрытые. Аккредитив считается покрытым, если при его открытии банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие).

Аккредитив может быть револьверным. По мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка в аккредитиве. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву.

Револьверный аккредитив с указанной периодичностью использования квоты (платеж раз в месяц, раз в квартал и др.) может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо периода, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение указанного в некумулятивном аккредитиве периода, на следующий период не переносится.

Аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении его суммы, не является револьверным.

По просьбе бенефициара авизующий или подтверждающий банк может открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив. Такой аккредитив называется компенсационным (встречным).

Аккредитив с красной оговоркой в своих условиях предусматривает, что банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж бенефициару до представления им всех документов по аккредитиву. Если бенефициар получит авансовый платеж и не представит документы, исполняющий банк имеет право потребовать возмещения уплаченной суммы от банка-эмитента. Банк-эмитент может предъявить такое требование приказодателю.

3. Порядок открытия аккредитива

Аккредитивы открываются банками от своего имени или на основании заявлений на аккредитив, составляемых приказодателями.

В заявлении на аккредитив указываются:

- вид аккредитива;

- наименование банка-эмитента;

- наименование приказодателя;

- полное наименование и адрес бенефициара;

- сумма (цифрами и прописью) и валюта аккредитива;

- способ исполнения аккредитива;

- наименование трассата и срок платежа по переводному векселю, если аккредитив предусматривает выставление переводного векселя;

- полное и точное наименование необходимых для представления документов с указанием того, в каком виде они должны представляться (например, в оригинале или копии) и в каком количестве;

- дата истечения срока действия аккредитива;

- срок для представления документов (при необходимости);

- способ открытия аккредитива (по почте или посредством телетрансмиссионного сообщения, с предварительным авизо или без него);

- на чей счет относятся банковские вознаграждения, телетрансмиссионные и иные расходы по аккредитиву.

В случае если аккредитив предполагает осуществление расчетов за поставляемые товары, в заявлении на аккредитив дополнительно указываются:

- краткое описание товара;

- место отгрузки и место назначения отправляемого товара;

- разрешены или запрещены частичные отгрузки;

- разрешены или запрещены перегрузки;

- последняя дата отгрузки (кроме случаев, когда представление транспортного документа не требуется);

- условия поставки товара.

В заявлении на аккредитив при необходимости указываются место для представления документов (согласно месторасположению исполняющего банка), специальные условия (оговорки) в отношении аккредитива и другая необходимая банку для открытия аккредитива информация.

Банки вправе самостоятельно разрабатывать формы заявлений на аккредитив, включая в них обязательные реквизиты, определяемые в Инструкции, и другую необходимую банку информацию.

К заявлениям на аккредитив прилагается основной договор, а также иные документы, необходимые в соответствии с законодательством Республики Беларусь для выполнения банками функций агентов валютного контроля.

При наличии расхождений между заявлением на аккредитив и условиями основного договора банк может обратить внимание приказодателя в устной или письменной форме на возможность отказа бенефициара принять аккредитив с такими условиями, если они не были предварительно согласованы.

Банк обязан отказать клиенту в приеме заявления на аккредитив к исполнению в случае, если заявление и прилагаемые к нему документы не соответствуют требованиям Инструкции и законодательства Республики Беларусь или указанные в заявлении условия аккредитива для банка неприемлемы. О причинах отказа банк уведомляет (при необходимости письменно) приказодателя.

При надлежащем оформлении заявления на аккредитив и приемлемости для банка-эмитента его условий заявление на аккредитив принимается к исполнению. При этом на заявлении на аккредитив проставляются штамп банка с указанием даты приема к исполнению и подпись ответственного исполнителя. Заявление на аккредитив помещается в досье по аккредитиву.

Приказодатель обязан одновременно с передачей банку-эмитенту заявления на аккредитив предоставить ему денежные средства, необходимые для исполнения аккредитива, если иное не предусмотрено соглашением между приказодателем и банком-эмитентом. Указанные средства (за исключением случаев открытия аккредитивов, приказодателем по которым выступает банк-эмитент) зачисляются на специальный балансовый счет «Аккредитивы», открываемый банком-эмитентом для учета средств, используемых им для осуществления расчетов в форме аккредитивов. Приказодатель не вправе распоряжаться средствами, находящимися на данном счете. Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.

При списании денежных средств со счета приказодателя в банке-эмитенте и зачислении на счет расчетов по аккредитивам оформление перевода может производиться мемориальным ордером.

В случае непредставления приказодателем денежных средств при открытии аккредитива взаимные обязательства банка-эмитента и приказодателя, включая условия, касающиеся обеспечения исполнения обязательств приказодателя, сроков перечисления денежных средств на счет расчетов по аккредитивам и размера вознаграждения банку, определяются договором, заключаемым в письменной форме.

Исполнение обязательств приказодателя по перечислению в банк денежных средств для осуществления банком-эмитентом расчетов по аккредитиву может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, залогом, поручительством и другими способами обеспечения исполнения обязательств, предусмотренными законодательством или договором.

Открытие аккредитива происходит в момент, когда он покидает сферу контроля банка-эмитента (отправка аккредитива с использованием телетрансмиссионных средств или по почте либо передача аккредитива бенефициару или его представителю).

При открытии аккредитива по почте авизующему банку направляются авизо для бенефициара и авизо для авизующего банка. Если аккредитив направлен с использованием телетрансмиссионных средств, он является рабочим аккредитивом и подтверждение открытия аккредитива банком-эмитентом по почте не посылается. Если телетрансмиссионное сообщение не является рабочим аккредитивом, в него обязательно должны быть включены слова «подробности следуют» («full details to follow»), а авизующему (исполняющему) банку должен быть отправлен рабочий аккредитив.

Экземпляр аккредитива (авизо для бенефициара) либо бумажная копия телетрансмиссионного сообщения передается банком-эмитентом приказодателю.

Изменение условий аккредитива или его отмена производятся банком-эмитентом на основании письменного заявления приказодателя.

В заявлении об изменении условий аккредитива должны быть указаны предлагаемые изменения, а в заявлении об отмене – причины отмены. Если приказодатель располагает документом (письмо, факсимильное сообщение и др.) о согласии бенефициара на изменение условий безотзывного аккредитива или его отмену, такой документ должен быть приложен к заявлению. Банк-эмитент вправе отказать приказодателю в исполнении заявления об изменении условий безотзывного аккредитива или его отмене, если приказодатель не подтвердил согласия бенефициара на такие изменения или отмену.

При направлении извещений об изменении условий аккредитива или его отзыве банк-эмитент пользуется услугами того банка, посредством которого аккредитив был авизован бенефициару. Копия извещения об изменении условий аккредитива или его отзыве передается банком-эмитентом приказодателю.
  1   2   3

Похожие:

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов iconКурсовая работа по дисциплине: Банковские операции на тему: «Организация...
Проблемы и направления совершенствования безналичных расчетов

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов iconСодержание Введение Оформление открытия расчётных, текущих и бюджетных...
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го-­

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов icon1. Характеристика различных форм безналичных расчетов и контроль за их выполнением
Оптимизация форм безналичных расчетов организаций Республики Беларусь

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов iconПорядок открытия аккредитива для проведения расчетов по поставке,...
Расчетная палата открывает покрытый безотзывный аккредитив (далее Аккредитив-фортс1) на основании заявления Клиента-Покупателя

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов iconБезналичные расчеты в Республики Беларусь
Правовая природа безналичных денег. Принципы организации безналичных расчетов

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов iconО безналичных расчетах в российской федерации
Настоящее Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов icon«Учет расчетов с использованием аккредитивов и расчетных чеков»
Преимущества и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов icon«Учет расчетов с использованием аккредитивов и расчетных чеков»
Преимущества и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов iconКонтрольная работа по дисциплине Финансы, денежное обращение и кредит
Организация безналичных расчетов, как способы исполнения денежных обязательств предприятий (фирм)

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов iconКонтрольная работа по дисциплине Финансы, денежное обращение и кредит
Организация безналичных расчетов, как способы исполнения денежных обязательств предприятий (фирм)

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru

Поиск