Скачать 0.72 Mb.
|
Тема 8. Земельный налог. Порядок исчисления и уплаты. (4 часа) В соответствии со статьей 391 Кодекса налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: 1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; 2. инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; 3. инвалидов с детства; 4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; 5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»; 6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах от 0,3 до 1,5 процента в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, порядок и сроки уплаты налога, а также могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. По вопросам предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога необходимо обращаться в представительные органы муниципального образования по месту нахождения земельного участка. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА МАТЕРИАЛЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ по дисциплине «Налогообложение физических лиц» Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки: очная Владивосток 2012 Краткое содержание практических занятий Тема 1. Налог на доходы физических лиц. Субъекты и объекты подоходного налогообложения (2 Ч) История развития подоходного налогообложения в РФ. Роль и место налога в современной налоговой системе государства. Налогоплательщики. Основные правила определения налогового статуса физических лиц. Налоговые агенты, их права и обязанности по исчислению, удержанию налогов у налогоплательщиков и перечислению их в бюджетную систему РФ. Объекты налогообложения: доходы, полученные налогоплательщиками от источников в РФ и за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; доходы, полученные налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Порядок устранения двойного налогообложения. Тема 2. Особенности исчисления налоговой базы (2 Ч) Характеристика налоговой базы и формы получения налогоплательщиком доходов. Определение налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Порядок определения налоговой базы по каждому виду доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам. Виды договоров страхования граждан и особенности определения налоговой базы в контексте каждого вида страхования. Налогообложение дивидендов и процентов по ценным бумагам, по операциям купли – продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок. Тема 3. Состав и характеристика налоговых вычетов (2 Ч) Система льгот при налогообложении доходов физических лиц. Перечень доходов физических лиц, согласно Налоговому Кодексу РФ, не подлежащих налогообложению. Классификация налоговых вычетов. Виды стандартных вычетов: личные и на ребенка (детей), размер и порядок предоставления. Цель и условия предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета. Социальный налоговый вычет в части расходов на благотворительные цели, на обучение, на лечение, на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Общее ограничение по социальным вычетам. Основания предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета при продаже имущества, при строительстве или приобретении недвижимого имущества. Способы получения имущественного налогового вычета. Порядок подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Виды и размеры профессиональных налоговых вычетов. Тема 4. Налоговые ставки. Налоговый период по НДФЛ (2 Ч) Доходы, от которых зависит размер ставок по НДФЛ. Основная ставка налогообложения доходов налогоплательщиков – налоговых резидентов РФ. Ставка, действующая в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Виды доходов, к которым применяется повышенная налоговая ставка. Налоговые ставки в отношении доходов, получаемых физическими лицами от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов. Налоговый период, установленный статьей 216 Налогового Кодекса РФ. Тема 5. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Декларирование доходов(2 Ч) Порядок исчисления и удержания НДФЛ налоговыми агентами по доходам налогоплательщика, облагаемым по ставке 13%. Обязанности налоговых агентов, вызванные невозможностью удержать налог с доходов физических лиц. Порядок и сроки перечисления в бюджет удержанного налоговыми агентами налога на доходы физических лиц. Отчетность, составляемая налоговыми агентами и ее представление в налоговый орган. Ответственность, установленная законодательством РФ за неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога. Круг лиц, обязанных подавать налоговые декларации о доходах. Форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган. Особенности декларирования доходов индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период и сроки их уплаты. Ответственность за непредставление декларации и неуплату налога. Тема 6. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты. (3 Ч) Налог на имущество физических лиц, его значение, функции и тенденции. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок регистрации имущества и определение его суммарной инвентаризационной стоимости. Льготы по налогу на имущество, их классификация и порядок предоставления. Ставки налога, их дифференциация. Исчисление налога и срок его уплаты. Меры ответственности, применяемые к физическому лицу за несвоевременность уплаты налога. Проблемы и направления совершенствования налогообложения имущества физических лиц. Особенности применения налога на имущество физических лиц в зарубежных странах. Тема 7. Транспортный налог. Порядок исчисления и уплаты. (3 Ч) История становления транспортного налога в РФ. Виды транспортных средств и правила их регистрации. Перечень транспортных средств, не относящийся к объектам налогообложения. Налоговые льготы для отдельных категорий физических лиц. Определение налоговой базы по видам объектов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок, их дифференциация. Исчисление транспортного налога и срок его уплаты физическими лицами. Налоговое уведомление. Ответственность за неуплату транспортного налога. Тема 8. Земельный налог. Порядок исчисления и уплаты. (2 Ч) Роль земельного налога в налоговой системе РФ. Реформирование земельного налога. Перечень земельных участков, установленный Налоговым кодексом РФ, которые не являются объектом налогообложения. Особенность определения налоговой базы индивидуальными предпринимателями. Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий физических лиц. Налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок из применения. Исчисление земельного налога в зависимости от предназначения земельных участков( для индивидуального жилищного строительства, занятый под личным подсобным хозяйством). Порядок и срок уплаты налога на основании налогового уведомления. Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение физических лиц»
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ по дисциплине «Налогообложение физических лиц» Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки: очная Владивосток 2012 Темы для самостоятельной работы (48 Ч)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ по дисциплине «Налогообложение физических лиц» Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки: очная Владивосток 2012 Тест 1: 1. К доходу меньше 40000 руб. может быть применен вычет в размере…рублей. 1.20 000 2.4000 3.400 4.600 2. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах по заемным средствам, облагаются НДФЛ по ставке … %. 1.13 2.30 3.9 4.35 3. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как … 1.разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов 2.денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов 3.денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов 4. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные … 1.только в денежной форме 2.денежной, натуральной формах 3.денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды 4.по основному месту работы 5. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ 1.пособие по временной нетрудоспособности 2.оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника 3.пособие по беременности и родам 4.негосударственная пенсия 6. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются … 1.транспортные налоги 2.все косвенные налоги 3только налоги на добавленную стоимость 4.только акцизы 7. Налогоплательщики НДФЛ в Российской Федерации - 1.налоговые резиденты РФ 2.лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ 3.организации 4.налоговые агенты 8. Налоговый период по НДФЛ 1.месяц 2.квартал 3.год 9. Ставка НДФЛ зависит от … 1.размера налоговой базы 2.вида дохода 3.налогового статуса физического лица 4.величины совокупного годового дохода 10. Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке … %. 1.13 2.30 3.9 4.15 Тест 2: 1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются: 1) прямыми 2) косвенными 3) ценовыми 4) товарными 5) нет верного ответа 2. Налоговый статус физического лица в РФ определяется: 1) по прописке 2) по месту жительства 3) по времени проживания на территории РФ 4) по месту работы 5) верны варианты 1 и 2 3. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется: 1) от оборота, включающего в себя НДС 2) от оборота без НДС 3) от разницы в ценах 4) возможен любой вариант 5) нет верного ответа 4. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют: 1) не больше 1 000 000 руб. в месяц 2) не больше 1 000 000 руб. в квартал 3) 1 000 000 руб. в месяц 4) не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев 5) нет верного ответа 5. НДС уплачивается: 1) ежемесячно 2) ежеквартально 3) ежегодно 4) по выбору налогоплательщика 5) зависит от размера выручки 6. Налоговая система РФ состоит из уровней: 1) трех уровней 2) дух уровней 3) четырех уровней 4) одного уровня 5) нет верного ответа 7. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги: 1) ЕСН 2) на имущество 3) на доходы (прибыль) 4) НДС 5) верно все перечисленное 8. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты: 1) налога на прибыль 2) отчислений на профзаболевания и травматизм 3) на имущество 4) единого социального налога 5) НДС 9. За налоговые правонарушения возникает ответственность: 1) уголовная 2) административная 3) материальная 4) верно 1 и 2 5) верны варианты 1, 2, 3 10. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам: 1) прямым 2) косвенным 3) традиционным 4) подушным 5) нет верного ответа 11. Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть: 1) более 75 % 2) более 50 % 3) более 25 % 4) более 3 % 5) нет верного ответа 12. Налог вводится в действие со дня: 1) его утверждения 2) его опубликования 3) указывается точная дата 4) верны варианты 1 и 2 5) верны варианты 2 и 3 13. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц: 1) заработная плата 2) премия 3) выигрыш в лотерею 4) верны варианты 1и 2 5) верны варианты 1 и 3 14. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты: 1) стандартные 2) имущественные 3) социальные 4) верны варианты 1 и 2 5) верны варианты 1, 2, 3 15. Статьей 218 II части НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты для определенных лиц (в месяц): 1) 3000 рублей 2) 500 рублей 3) 400 рублей 4) верно все перечисленное 5) верны варианты 2 и 3 16. Социальные налоговые вычеты предоставляются: 1) автоматически 2) при подаче заявления по месту работы 3) при подаче декларации 4) возможны варианты 5) нет верного ответа 17. Имущественные налоговые вычеты предоставляются: 1) по суммам, полученным от продажи имущества 2) по суммам, израсходованным на строительство жилья 3) по суммам, израсходованным на строительство гаража 4) верны варианты 1и 2 5) верны варианты 1 и 3 18. Профессиональные налоговые вычеты связаны: 1) с расходами для получения дохода юридическими лицами 2) всеми физическими лицами 3) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица 4) возможны варианты 1 и 2 5) возможны варианты 1 и 3 19. Нормированию для целей налогообложения подлежат расходы: 1) на материалы 2) на рекламу 3) представительские 4) верны варианты 1 и 2 5) верны варианты 1 и 3 20. При исчислении акцизов применяются ставки: 1) специфические 2) адвалорные 3) твердые 4) верны варианты 1 и 2 5) верны варианты 1 и 3 21. В состав единого социального налога входят отчисления: 1) в Пенсионный фонд 2) в Фонд медицинского страхования 3) в Фонд социального страхования 4) верны варианты 1 и 2 5) верны варианты 1, 2, 3 22. Ставки ЕСН предусматривают: 1) равное налогообложение независимо от дохода работника 2) прогрессивное налогообложение 3) регрессивное налогообложение 4) верны варианты 2 и 3 5) нет верного ответа 23. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц: 1) традиционная 2) упрощенная 3) система в виде ЕНВД 4) верно все перечисленное 5) верны варианты 1 и 2 24. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц: 1) традиционная 2) упрощенная 3) система в виде ЕНВД 4) верно все перечисленное 5) верны варианты 1 и 2 25. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения: 1) да 2) нет 3) однозначно ответить нельзя 4) нет верного ответа 5) только одну 26. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения: 1) да 2) нет 3) однозначно ответить нельзя 4) нет верного ответа 5) только одну МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ по дисциплине «Налогообложение физических лиц» Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки: очная Владивосток 2012 Нормативная литература
Основная литература:
10.Паскачева.б., Кашин В.А. и др. История налогов России. М., 2002. Дополнительная литература
|
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | ||
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | ||
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | ||
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | ||
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |