Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено


НазваниеЗарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено
страница6/9
ТипИнструкция
filling-form.ru > бланк заявлений > Инструкция
1   2   3   4   5   6   7   8   9

IV. Ответственность главных бухгалтеров



21. Главный бухгалтер несет ответственность в случаях:

а) неправильного ведения бухгалтерского учета, следствием чего явились запущенность в бухгалтерском учете и искажения в бухгалтерской отчетности;

б) принятия к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей; за исключением случаев, предусмотренных в Приложение №13 настоящего Положения.

в) несвоевременной и неправильной выверки операций по расчетному и другим счетам, расчетов с дебиторами и кредиторами;

г) нарушения порядка списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

д) составления недостоверной бухгалтерской отчетности по вине бухгалтерии;

е) других нарушений нормативных актов по организации бухгалтерского учета.

22. Главный бухгалтер несет наравне с руководителем банка ответственность:

а) за нарушение правил и положений, регламентирующих Финансово-хозяйственную деятельность;

б) за несвоевременное взыскание денежных начетов с должностных лиц;

в) за нарушение сроков представления ежедневных, месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов и балансов соответствующим органам;

г) за законность и за сохранность информации отраженной, в балансе банка и платежных документов, проведенных через систему электронных платежей, и за правильную ежедневную архивацию.

23. Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность главных бухгалтеров определяется в соответствии с действующим законодательством.

При этом дисциплинарное взыскание на главного бухгалтера может налагаться в порядке подчиненности соответствующим вышестоящим банком.

Приложение № 2

(к пункту 18)

ПЕРЕЧЕНЬ

основных обязанностей бухгалтерских работников

банков Республики Узбекистан
Обязанности работника бухгалтерии
1. Соответствующая обработка расчетно-денежных документов, принятых от клиентов и сотрудников банка, по счетам, ведущимся работником бухгалтерии.

Проверка возможности перечисления или выдачи наличных денежных средств или других ценностей по предъявленному документу исходя из состояния счета, с которого должны быть списаны средства (имеется ли достаточный свободный остаток средств на депозитном счете с учетом имеющихся к данному счету претензий и установленной очередности платежей).

2. Проверка всех поступающих расчетно-денежных документов с точки зрения законности операций и соответствия их правилам кредитования и расчетов, а также соответствия характеру деятельности данного клиента, предусмотренной его уставом (положением).

В частности, указано ли в тексте документа целевое назначение платежей (кроме допускаемых исключений), соответствует ли операция как по дебету, так и по кредиту счетов характеру деятельности клиента, по счету которого она проводится, и целевому назначению данного счета;

имеются ли ссылки на номера и суммы товарно-транспортных или заменяющих их документов в платежных требованиях, платежных поручениях и расчетных чеках на оплату товаров и услуг; ссылки на дату соглашения о расчетах периодическими платежами в платежных поручениях, имеются ли разрешительные надписи руководителя банком или уполномоченного им лица на документах по выдаче ссуд и регулированию ссудных счетов.

3. Проверка соответствия всех документов условиям аккредитивов.

Проверка правильности оформления чеков, платежных и инкассовых поручений, платежных требований и приложенных к ним товарно-транспортных или заменяющих их документов. Составлены ли эти документы на бланках установленных форм с заполнением всех предусмотренных формой реквизитов;

нет ли признаков исправлений и дописок в обозначении суммы цифрами и прописью, прочеркнуты ли свободные места в чеках во избежание дописок;

соответствуют ли дополнительные экземпляры документа его первому экземпляру. Наличие на документе установленных подписей и оттиска печати и соответствие их заявленным образцам; соответствие номеров предъявленных к оплате чеков номерам, зарегистрированным в карточке с образцами подписей или регистрационной карточке выданных чековых книжек данному клиенту; правильность надписи на именном чеке или расходном ордере о предъявлении паспорта получателя, наличие и подлинность расписки в получении денег и ценностей на именных чеках и расходных кассовых ордерах и других документах.

4. Проверка правильности оформления представленных клиентами справок о начисленной заработной плате. Контроль за выдачей средств в пределах установленного размера, ведение учета средств, выданных на заработную плату. Контроль при выдаче средств клиентам на заработную плату за соблюдением сроков выплаты заработной платы по графику, за перечислением сумм налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, а также платежей по государственному социальному страхованию.

5. Проверка по образцам подписей других бухгалтерских работников, начавших операции, и в необходимых случаях подписей соответствующих контролирующих работников на поступающих от них документах, а также правомерность исправлений в них номеров лицевых счетов и правильность оформления таких исправлений. Проверка соответствия характеру операций форм документов, поступающих от других операционных работников, в частности, не дается ли для проводки по кредиту счетов не предусмотренных правилами оформления данных операций справок вместо копий соответствующих документов (платежных требований, платежных поручений, мемориальных ордеров и т.д.).

6. Проверка по образцам подписей кассиров на поступивших из кассы приходных документах.

7. Регистрация в соответствующих карточках номеров денежных и расчетных чеков, выданных клиентам в установленном порядке и проверка их сроков действия.

8. Подписание документов, принятых к исполнению и составленных самим исполнителем.

9. Ведение карточек расчетно-денежных документов, учитываемых на счетах непредвиденных обстоятельств.

10. Списание со счетов клиентов сумм в оплату имеющихся к ним претензий в установленные сроки с соблюдением действующей очередности платежей.

11. Ведение картотек инкассовых документов по обслуживаемым клиентам.

12. Установление сроков оплаты документов, оплачиваемых в порядке инкассо с предварительным акцептом, а также установление сроков валютирования в необходимых случаях на документах, используемых при международных расчетах.

13. Начисление комиссии за выполняемые валютные операции по поручениям иностранных банков и клиентов, сумм возмещений по расходам за международные телеграфные и почтовые отправления, а также сумм пени и процентов по просроченным срокам оплаты документов или погашения ссуд.

14. Проверка правильности записей в лицевых счетах. Правильность отражения записей в лицевых счетах производится по дебету счета по подлинным документам, послужившим основанием для этих записей, по кредиту по поступившим электронным копиям.

15. Оформление приложений к выпискам, выдача выписок из лицевых счетов через абонентские ящики, непосредственно клиентам или передача их в экспедицию для отсылки клиентам.

16. Перечисление в установленные сроки остатков депозитных субсчетов.

17. Подбор и хранение лицевых счетов за текущий месяц, и своевременность сдачи в текущий архив.

18. Составление установленной отчетности по выполняемым операциям.

19. Исполнение писем и рекламаций клиентов и других банков по выполняемым операциям и обслуживаемым клиентам.

20. Соблюдение графика документооборота и графика обслуживания клиентов.
Приложение № 3

(к пункту 21)
ПРИМЕРНЫЕ

указания о режиме рабочего дня

бухгалтерских работников в банках
1. Для обеспечения равномерной операционной нагрузки и ускорения документооборота в банках разрабатываются графики документооборота и обслуживания клиентуры.

В этих графиках предусматривается конкретное время прохождения документов по всем участкам их обработки с таким расчетом, чтобы не допускать накопления неоформленных документов в течение рабочего дня. При составлении графика учитывается следующее:

  • документы по сбору выручки должны поступать из кассы пересчета к операционным работникам к началу рабочего дня. Документы по выручке, инкассированной на протяжении операционного дня, поступают из кассы по мере пересчета выручки, но не позднее 13 часов. Сверка кассовых журналов с данными кассы заканчивается к 15 часам;

  • расчетно-денежные документы, принятые от клиентов во второй половине рабочего дня, должны оформляться к проводу накануне срока платежа (в конце рабочего дня);

  • поступившие от клиентов документы должны оплачиваться по мере наступления времени обслуживания соответствующих клиентов;

  • прием документов от клиентов производится в течение всего рабочего дня. Документы, поступившие в банк до конца операционного дня, оформляются к проводу по балансу текущего дня, а документы, поступившие в банк по истечении операционного дня, проводятся по балансу следующим рабочим днем банка. Платежные требования по иногородним расчетам, принятые на инкассо не позднее, чем за два часа до конца рабочего дня, в тот же день отсылаются в банки, обслуживающие плательщиков.

2. Для обеспечения равномерного поступления документов от основных клиентов банков разрабатываются и согласовываются с клиентами графики их обслуживания. В графики включаются те предприятия, которые находятся в одном населенном пункте с банком и посещают банк ежедневно.

3. Граждане и представители клиентов, не включенные в график, должны обслуживаться в течение всего операционного дня по мере их явки в банк;

  • передача документов от одних операционных работников другим для зачисления и списания сумм по счетам клиентов данного банка производится без задержки, по мере поступления и обработки документов;

  • передача информации (документов) по операциям текущего дня на ЦР должна производиться по специальному графику, согласованному с ними;

  • проверка записей в лицевых счетах, и сверка их итогов по счетам с балансом и счетам непредвиденных обстоятельств производится работниками бухгалтерии в конце дня или утра не позднее следующего дня;

  • документы в экспедицию передаются по мере их оформления. Прием экспедицией документов должен заканчиваться, как правило, не ранее чем за 1,5 часа до окончания рабочего дня.

4. В отделениях банков с численностью бухгалтерского аппарата до 5 человек (включая главного бухгалтера и его заместителя) документооборот и внутрибанковский контроль организуется с учетом следующих особенностей.

Обязанности между бухгалтерскими работниками в маленьких банках рекомендуется распределять примерно следующим образом:

  • депозитные и ссудные счета всех предприятий ведутся одним работником бухгалтерии, а правительственные счета по доходам и расходам бюджета ведутся вторым работником бухгалтерии;

  • счета внутрибанковского значения третьим операционным работником;

  • формирование мемориальных документов за тот же день может производиться заместителем главного бухгалтера, при этом главный бухгалтер выполняет все контрольные функции по кассовым операциям и сверка данных вспомогательной и главной книги.


Приложение № 4

(к пункту 39)
ПРИМЕРНЫЕ УКАЗАНИЯ

о последующих проверках бухгалтерской работы

в банках.

1. Проверке подвергаются, как правило, действующие в главной и вспомогательной книгах лицевые счета, инкассовые документы, карточки учета средств, выданных на заработную плату, дела с планами финансирования капитальных вложений, а также расчетно-денежные документы по операциям последних, перед проверкой, дней. К документам за более раннее время проверяемого периода, проверяющий обращается в тех случаях, когда на данном участке работы выявляются серьезные недостатки, по которым требуется выяснить, в течение какого периода, они допускались, к каким последствиям привели, и какие меры надо принять для ликвидации этих последствий.

Во всех случаях проверяющий обязан тщательно разобраться в характере замеченных нарушений действующих правил совершения операций и установить причины этих нарушений.

2. Проверки работы отдельных работников бухгалтерии, операционных бригад, групп или отделов должны производиться с всесторонним охватом всех их функций и обязанностей.

Наряду с этим, рекомендуется производить тематические проверки выполнения определенных однородных обязанностей всеми бухгалтерскими работниками банка, а также проверки выполнения отдельных указаний Центр банка, в особенности вновь поступивших указаний.

Ниже приводятся примерные указания об объеме и методах проверок отдельных участков бухгалтерской работы.

По усмотрению руководителя и главного бухгалтера банка, объекты проверки могут быть расширены, а охват проверки углублен в отношении отдельных работников и участков работы, требующих особого внимания, в связи с наличием серьезных недостатков, отмеченных предыдущими проверками, а также ревизиями и обследованиями.

3. Проверяющий обязан немедленно принимать меры для устранения выявленных недостатков. Как правило, они должны устраняться в процессе проверки. Участки, на которых выявлены существенные недостатки, следует через некоторое время, не позднее чем через 1-1,5 месяца, проверять повторно, чтобы проконтролировать исполнение указаний по предыдущей проверке и установить, не повторяются ли те нарушения, которые имели место ранее.

4. Проверка работы бухгалтерских работников операционных бригад, групп или отделов.

До начала проверки работы отдельного работника бухгалтерии, операционной бригады или отдела (группы), проверяющий должен установить операционную нагрузку на этом участке и определить, нормален ли ее объем по сравнению с нагрузкой других работников и средней нагрузкой по банку в целом; выяснить, использованы ли все возможности для механизации выполняемой на данном участке работы; рационально ли организованы рабочие места; обеспечено ли своевременное прохождение документов, в соответствии с установленными графиками документооборота и обслуживания клиентов; заключение операций и окончание рабочего дня.

По книге, ведущейся для записи распределения счетов между отдельными исполнителями, устанавливается наличие штампов, лицевых счетов и картотеки, числящихся за данным работником, имеются ли у него или нет не записанных за ним в этой книге, а фактически имеющихся штампов, счетов и т. д. (такая проверка может производиться и как тематическая, и по банку в целом). Имеются ли образцы подписей других бухгалтерских, а также кассовых работников.

Обязательно производится проверка соответствия данных вспомогательной книги с главным книгой по счетам, ведущимся данным исполнителем на любую дату.

Сверка производится путем пунктировки остатков всех лицевых счетов с сальдовыми ведомостями. Предварительно проверяющий должен убедиться, что все подсчитываемые лицевые счета, подлежащие регистрации, записаны в книге регистрации, что по счетам бессрочных депозитов, имеются дела юридического оформления, открытые ссудные лицевые счета известны кредитному отделу, а открытие бюджетных счетов обосновано заявлением на открытие счета.

Ежемесячно производится сплошная проверка правильности оформления исправлений ошибочных записей в бухгалтерском учете. Эта проверка осуществляется по находящимся у работников бухгалтерии лицевым счетам за истекший месяц, а также по не выданным клиентам выпискам из лицевых счетов.

Проверка работы отдельных работников бухгалтерии, операционных бригад, отделов (групп) производится в соответствии с указаниями, помещаемыми ниже.

5. По депозитным, ссудным и другим счетам:

а) правильность юридического оформления всех действующих депозитных, ссудных и др. счетов. Все ли необходимые документы имеются в делах по юридическому оформлению счетов и правильно ли они оформлены. Имеются ли по всем счетам, с которых могут оплачиваться платежные поручения, чеки и другие расчетно-денежные документы, надлежащее оформленные образцы подписей, зарегистрированы ли в них номера выданных чеков;

б) правильность приема к исполнению расчетно-денежных документов, проверяется как путем наблюдения за работой исполнителя, так и по лицевым счетам и мемориальным и кассовым документам (документы берутся за 3 - 4 дня). При расчетах между хозорганами в порядке постоянных платежей проверяется наличие копии их соглашения о таком порядке расчетов (кроме организаций, состоящих на бюджете, которыми копии соглашений в банк не представляются).

Особенно внимательно следует проверять соблюдение целевого назначения счетов.

Вместе с тем проверяется, не допускалось ли не разрешенного законом авансирования, не имелось ли дебетовых остатков по пассивным счетам.

Затем проверяются правильность оформления и подписания документов клиентом и работниками банка; все ли документы выписаны на утвержденных бланках в соответствии с установленными правилами банка по данной операции; нет ли признаков исправлений и дописок в обозначении сумм и соответствуют ли суммы цифрами, суммам, повторенным прописью, если такое повторение требуется; прочеркнуты ли свободные места в чеках во избежание дописок; имеются ли на документе установленные подписи и оттиск печати и соответствуют ли они заявленным образцам; соответствуют ли номера оплаченных денежных чеков номерам, зарегистрированным в карточке с образцами подписей; правильно ли сделаны отметки на именных чеках и расходных ордерах о предъявлении паспорта получателя; имеются ли на них расписки в получении денег и ценностей, соответствуют ли номера предъявленных к оплате расчетных чеков номерам, зафиксированным в регистрационной карточке чековых книжек данного клиента.

При проверке документов одновременно проверяется: осуществление старшим по должности работником банка дополнительного контроля по тем операциям, по которым такой контроль установлен, а также контроля главным бухгалтером или его заместителем операций, подлежащих проверке ими; погашения задолженности по ссудам или перечисления ее на счет просроченных ссуд; закрытия аккредитивов и перечисления по назначению их неиспользованных остатков;

в) правильность оформления представляемых предприятиями и организациями справок о начислении заработной платы, а также осуществления контроля за выдачей средств в пределах утвержденного фонда заработной платы. Справки берутся за квартал по 3-5 клиентам. Сверить данные в справках с записями в карточках учета средств, выданных на заработную плату, а также соблюдение сроков выплаты заработной платы по графику;

г) правильность оформления и подписания выписок из лицевых счетов и приложений к ним, одновременно проверяются доверенности на получение выписок, по которым выписки получают лица, не имеющие права подписывать денежно-расчетные документы по счету, и наличие распоряжения руководителя банка о выдачи выписок без расписок получателей;

д) правильность ведения картотеки срочных обязательств по выданным ссудам, соответствие итога обязательств остаткам лицевых счетов, а также правильность оформления обязательств.

По просроченным ссудным счетам сверяется с остаткам задолженности наличие просроченных обязательств;

е) соблюдение очередности оплаты претензий и полнота использования средств на погашение претензий с депозитных счетов, выборочно заявки на бронирование средств для выплаты заработной платы, разрешение на выдачу средств на неотложные нужды в данном квартале;

ж) правильность подсчета процентных чисел, начисления процентов и своевременность проводки их по счетам в установленные сроки;

Правильность записи сумм процентов по дебету и кредиту соответствующих лицевых счетов проверяется по всем счетам за проверяемый квартал;

з) правильность подбора и хранения лицевых счетов за текущий месяц проверяется путем полистного просмотра лицевых счетов;

и) правильность и своевременность составления отчетности по всем показателям банка (по ссудам, по депозитам, по доходам и расходам банка и др.);

к) соблюдение графика документооборота и графика обслуживания клиентов. Проверяющий должен путем наблюдения в течение нескольких дней убедиться в соблюдении графика документооборота, выяснить причины задержек прохождения документов и принять меры к устранению этих задержек.

6. По кассовому исполнению государственного бюджета:

Имеется в виду, что зачисление налогов и других доходов бюджета по соответствующим подразделениям бюджетной классификации, а также правильность отчислений в местные бюджеты подвергаются сплошному последующему контролю со стороны налоговых органов, которым направляются банком документы при выписках из лицевых счетов доходов бюджета. Отчисления в местный бюджет проверяются по отчетности Центральным банком Республики Узбекистан.

Бюджетные операции дополнительно (кроме указаний, изложенных в п.5) подвергаются последующему контролю в таком порядке:

а) при сверке вспомогательной книги с главной книгой проверяется правильность обозначения в номерах данных лицевых счетов вместо сметных подразделений бюджетной классификации условных номеров министерств, ведомств в соответствии с справочником доходов;

б) правильность совершения операций по возврату налогов и других доходов - проверяется не менее чем за месяц со сличением дебетовых записей в лицевых счетах по доходам с чеками налоговых органов. На выдержку проверяется полнота и правильность выдачи или зачисления возвращаемых сумм доходов на соответствующие счета согласно чекам или поручениям налоговых инспекций;

в) по каждому счету по специальным средствам или сумм по поручениям проверяется наличие разрешения финансовых органов или вышестоящей организации на открытие счетов по специальным средствам и сумм по поручениям, а также выдача средств с этих счетов по целевому назначению, согласно указаниям в разрешениях.

7. По среднесрочным и долгосрочным кредитам, предоставленным хозяйствующим субъектам, а также индивидуальным заемщикам:

а) одновременно со сверкой вспомогательной книги с главной книгой проверяется, соответствие остатка ссудного счета сумме обязательств (по данным кредитного работника) и не превышает ли задолженность индивидуальных заемщиков открытых им кредитов;

б) соответствие задолженности по долгосрочным ссудам обязательствам;

в) по данным срочных обязательств либо внесистемного учета сроков платежей предприятий, организаций и колхозов, а также лицевых счетов индивидуальных заемщиков проверяется, своевременно ли взыскиваются срочные платежи по ссудам, а невнесенные платежи перечисляются, на счет просроченных ссуд;

г) по документам за проверяемый квартал на выдержку устанавливается:

имеются ли соответствующие разрешительные визы на документах, оплаченных со ссудных счетов колхозов и межхозяйственных предприятий и организаций и счетов средств колхозов и межхозяйственных предприятий и организаций на капитальные вложения; правильно ли, в соответствии с целевым назначением счетов, оплачены с соответствующих ссудных счетов и счетов средств на капитальные вложения документы на затраты по строительству; правильно ли в соответствии с действующими правилами произведена выдача ссуд индивидуальным заемщикам; правильно ли оформлена выдача ссуд предприятиям, организациям и колхозам на индивидуальное жилищное строительство. Вместе с тем проверяется, правильно ли, в соответствии с характером операций, указаны в лицевых счетах символы отчетности по долгосрочному кредитованию;

д) правильность составления статистической отчетности по операциям долгосрочного кредитования. Проверяется путем сопоставления соответствующих показателей копии отчетности на последнюю отчетную дату и лицевых счетов, на основании которых заполняются эти показатели.

8. По аккредитивам, депозитным счетам уполномоченных и счетам невыплаченных переводов:

а) законность открытия аккредитивов в банке поставщика. Соблюдены ли условия и порядок оформления аккредитивов. Правильно ли установлены сроки закрытия аккредитивов, своевременно ли закрываются неиспользованные остатки аккредитивов. Правильно ли производятся платежи с аккредитивов. Своевременно ли даются ответы на запросы по аккредитивам;

б) правильность юридического оформления всех депозитных счетов уполномоченных организаций.

Необходимо также проконтролировать по депозитным счетам уполномоченных за весь проверяемый период, не зачислялось ли на них других средств, кроме переводимых теми предприятиями и организациями, которые командировали уполномоченных;

в) наличие при лицевом счете по переводам уполномоченным, которым депозитные счета не открываются, (на документе, послужившем основанием для зачисления перевода), заверенных главным бухгалтером или его заместителем отметок о дате и номере представленного командировочного удостоверения или маршрутного листа с указанием, кем выдан этот документ и на какой срок.

Правильно ли, в соответствии с назначением переводов, производились безналичные перечисления за счет переведенных средств. Правильность оформления выплаты переводов.

9. Своевременное урегулирование сумм на счетах "Клиринговые счета":

а) своевременность урегулирования и посылка запросов по суммам, отнесенным на счета №№ 17300, 23200. Документально проверить зачисления и списания сумм с этих счетов и законность операций, проведенных через эти счета;

б) своевременность выполнения запросов и рекламаций.

10. Тематические проверки.

Рекомендуются следующие темы проверок состояния отдельных участков бухгалтерской работы по банку в целом (круг тематических проверок может быть расширен):

  • соответствие вспомогательной книги главной книге (проверка производится по всем балансовым счетам и счетам непредвиденных обстоятельств на одну и ту же дату в сопоставлении с балансом на эту дату);

  • правильность юридического оформления открытых счетов;

  • законность и правильность оформления операций (по мемориальным и кассовым документам);

  • соблюдение очередности и своевременности оплаты претензий;

  • правильность, своевременность и культура обслуживания клиентов;

  • постановка учета и контроля за использованием банковских бланков и бланков строгой отчетности;

  • своевременность получения, изъятия из специальных ящиков, проводки и отсылки расчетно-денежных документов;

  • своевременность рассмотрения и правильность исполнения жалоб, писем и заявлений;

  • соблюдение установленного порядка передачи документов в архив и их хранения;

  • правильность учета и хранения печатей и штампов.

При тематических проверках следует руководствоваться изложенными выше указаниями по проверке работы работников бухгалтерии.

При проверке законности и правильности оформления операций просматриваются все мемориальные и кассовые документы за определенную дату по усмотрению главного бухгалтера (не менее чем за 3 дня в месяц). Предварительно проверяющей должен убедиться, правильно ли сброшюрованы мемориальные и кассовые документы и сверить указанную на обложке сумму документов с сводкой оборотов. Устанавливается, правильно ли оформлена лицевая сторона обложки папки, приложена ли к папке лента подсчета документов на суммирующей машине, подписана ли она сотрудником производившим подсчет; пронумерованы листы мемориальных и кассовых документов.

Путем просмотра мемориальных и кассовых документов проверяется законность и правильность оформления операций, руководствуясь теми же указаниями, что и при проверке работы работников бухгалтерии, операционных бригад и отделов (групп).

При проверке архивной работы выясняется, своевременно ли передаются документы в архив, правильно ли оформлены архивные описи. Не нарушается ли установленный порядок хранения документов в архиве выдачи их для наведения по ним справок, соблюдается ли порядок хранения архивных документов, по которым установлены более длительные сроки хранения.

11. Оформление и рассмотрение результатов проверок.

Все произведенные проверки регистрируются в специально открываемой для этого книге, в которой указывается:

а) фамилия и должность проверявшего и фамилии работников на этом участке;

б) проверенный участок;

в) время проведения проверок;

г) объем проверки;

по каким балансовым счетам проверялись вспомогательные книги, какие другие материалы использовались при проверке, за какие дни рассматривались мемориальные и кассовые документы - на выдержку или все полностью;

д) результаты проверки (указывается номер справки или пишется, что замечаний нет);

е) подпись проверявшего;

ж) подпись руководителя и главного бухгалтера об ознакомлении с результатами проверки.

В случае обнаружения операций, выполненных с нарушением действующих правил, недостатков в документообороте, ведении учета и прочих упущений в работе проверяющим составляется отдельная справка с указанием в ней наименования проверенного участка, фамилий исполнителей, объема проверки, времени ее проведения и подробным освещением результатов проверки. В справке следует привести конкретные факты неправильных операций и других упущений в работе с указанием причин недостатков. При указании объема проверки в отдельной справке эти данные в книге регистрации последующих проверок не повторяются.

Справка подписывается проверявшим и работником проверенного участка. На справке делается отметка за подписями руководителя и главного бухгалтера банка о рассмотрении справки и принятых мерах для устранения отмеченных недостатков.

12. Планирование проверок.

Последующие проверки должны производиться по плану, составляемому на каждый квартал, утвержденному руководителем банка. В этом плане предусматриваются участки, подлежащие проверке в данном квартале, и время проведения проверок.

При составлении плана проверок следует учитывать какие участки бы ли обревизованы или обследованы за последнее время, а также, на каких участках ревизиями, обследованиями или предыдущими проверками выявлялись серьезные недостатки и необходима повторная проверка.

(Приложения 5 и 6 утратили силу согласно п.3., Изменения и дополнения №2 зарегистрированный Министерством юстиции Республики Узбекистан 13 апреля 2000 года за № 533-2).
Приложение № 7

(к пункту 71)

УКАЗАНИЯ

о порядке передачи дел при реорганизации и ликвидации

банков.

1. По получении указания Центрального банка Республики Узбекистан о реорганизации или ликвидации банка, следует провести аудиторскую проверку деятельности банка за период с последней проверки до дня начала реорганизации или ликвидации.

Одновременно приказом Центрального банка назначается представитель участвующий в ликвидационной комиссии, кандидатура ликвидатора утверждается общим собранием акционеров.

2. В реорганизуемом или ликвидируемом банке на видном месте вывешиваются объявление о дате прекращения деятельности банка, условиях работы ликвидационной или реорганизационной комиссии, а также о представлении клиентами согласие другого банка о принятии его счета на обслуживание с указанием банка и номера счета в принимаемом банке.

По истечении установленного срока, закрывается корреспондентский счет в Центре расчетов и открывается счет ликвидкому в Расчетно-кассовом центре ЦБ на балансовом счете №21596-"Другие депозиты довостребования" или по решению ТГУ Центрального банка в коммерческом банке на балансовом счете 20296-"Другие депозиты довостребования". Операции ликвидкомом осуществляются через корсчет соответствующего банка.

3. Комиссия начинает свою работу со сдачи наличности операционной кассы, ценностей, документов и бланков строгой отчетности Центральному банку. При этом денежные билеты, монета и другие ценности проверяются.

В акте приема- сдачи указывается наименование ценностей, их наличие в сопоставлении с данными кассовой книги и баланса. К акту прилагаются ведомости остатков вспомогательной бухгалтерской книги по балансовым счетам и счетам "Непредвиденных обстоятельств", на которых учитываются передаваемые ценности, за исключением обязательств по ссудам (по счету непредвиденных обстоятельств № 91809, 91816).

Одновременно передаются книги учета бланков строгой отчетности, а также книги и карточки учета по счетам отражающим наличие ценностей и документов, хранящихся в кассе банка.

4.Должностные печати для опечатывания кассы (хранилище), гербовая печать банка и все другие имеющиеся штампы и печати, согласно альбому их оттисков, передаются для уничтожения в установленном порядке по отдельному акту.

5. Банкам по выбору клиентов и с согласия банков производится передача остатков депозитных счетов довостребования и дел по юридическому оформлению счетов, по ведомости с указанием номеров счетов, наименования владельцев суммы остатков (с начислением процентов) и количество листов в деле по юридическому оформлению счетов. Остатки ссудных счетов и срочные обязательства, просроченные ссуды и резервы возможных убытков по ссудам передаются по отдельной ведомости с указанием номеров счетов, наименование клиентов, символы отраслевой отчетности, проценты с начала года.

Одновременно передаются по описи платежные документы находящиеся в картотеке, в которой указываются наименования и номера счетов клиентов, номера документов, наименование получателей средств, сумма документа и срок оплаты.

7. Остатки вкладов граждан передаются по ведомости с указанием номеров счетов, фамилии, имя, отчество, адрес, данные паспорта (если есть) сумма вклада и суммы начисленных процентов до конца года.

8. При реорганизации банков компьютеры, оборудование, хозяйственный инвентарь и другое имущество, числящееся в составе основных средств, а также малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь передаются по ведомости с указанием инвентарных (фабричных) номеров предметов и их наименования, количества, цены за единицу и балансовой стоимости. По зданиям и сооружениям, кроме того, указывается место их нахождения и наименование передаваемого документа на право владения имуществом.

Одновременно передаются инвентарные карточки при журналах, сверенные с записями в журнале, и документы на право владения зданиями и машинами. Документы на имущество, регистрируемые в местных органах, должны быть перерегистрированы принимающим банком в этих органах на свое имя.

9. Остатки строительных и хозяйственных материалов, учитываемых на балансовых счетах №№ 16505, 19923 и 19921, передаются по ведомости, в которой указываются номера лицевых счетов, наименование материалов, количество или вес, цена за единицу и сумма.

Одновременно передаются карточки складского и бухгалтерского учета материалов, сверенные между собою.

В ведомостях на передаваемое имущество и другие материальные ценности, выводятся итоги по отдельным балансовым счетам, на которых учитываются эти ценности, и указывается соответствие их данным баланса.

10. На день передачи составляются в двух экземплярах баланс и ведомости передачи остатков лицевых счетов по вспомогательной книге по всем счетам в установленной форме.

В этих ведомостях под заголовками указываются номера и наименования балансовых счетов и счетов непредвиденных обстоятельств, выводятся итоги по каждому балансовому счету, или счетам непредвиденных обстоятельств, сверенные с балансом.

К ведомостям должны быть приложены передаваемые лицевые счета и другие материалы вспомогательной книги.

11. Лицевые счета по счетам №№ 17305, 23206 передаются при ведомостях, в которых приводится перечень открытых сумм с указанием итога остатка по балансу. Вместе с ведомостью передается относящаяся к нему переписка.

12. На передачу остатков дебиторской и кредиторской задолженности, составляется ведомость с указанием номеров лицевых счетов, наименования дебитора или кредитора и его адреса, суммы задолженности, ее характера и документов, передаваемых в обеспечение задолженности. По каждой сумме дебиторской задолженности в ведомости даются пояснения о мерах, принятых для ее взыскания, и положении дел со взысканием долга.

Вместе с ведомостью передается переписка по урегулированию числящихся на этих счетах сумм.

13. Передача остатков по балансовым счетам №№ 40000 и 50000 производится по ведомостям, составленным применительно к отчету "Отчет о прибылях и убытках".

14. Остатки по счету № 95497 "Другие счета непредвиденных обстоятельств" передаются по ведомости, в которой указываются номера лицевых счетов, наименование должника, характер задолженности, сумма задолженности и меры, принимаемые к взысканию. Одновременно передаются документы, обеспечивающие задолженность, и вся переписка по ее взысканию.

15. Передача остатков по счету непредвиденных обстоятельств № 94500 производится по описям с приложением переписка по этому счету.

16. Книжки с бланками квитанции передаются по описи с указанием типографических номеров.

17. Находящиеся в архиве дела с истекшими сроками хранения подлежат уничтожению в установленном порядке до сдачи дел. Документы и дела за предыдущие годы срок хранения которых не истек, передаются по описям и оформляются актом в соответствии с указаниями Центрального банка от 26/VII - 95 г. №147 "Порядок ведения архивной работы в системе банков Республики Узбекистан"

18. Дела по кредитно-расчетному обслуживанию каждого хозоргана передаются по отдельным актам.

19. При ликвидации банков ликвидационный комиссией передача счетов клиентов и других материалов производится в порядке, предусмотренном в пп.2-7.

20. Основные средства - здания, машины, оборудование, хозяйственный инвентарь, стройматериалы и другие активы реализуется по цене, обеспечивающей максимальное удовлетворение требований кредиторов.

21. После погашения всех обязательств банка, оставшаяся сумма на корсчете распределяется между учредителями согласно действующему законодательству.

22. По окончании деятельности банка ликвидатор составляет заключительный отчет и баланс который подписывается членами ликвидкома и утверждается Центральным банком.

23. После утверждения отчета и ликвидационного баланса банк исключается из государственной книги регистрации банков.

24. Архив ликвидированного банка, включая документы по операциям ликвидационный комиссии, сдается в государственный архив, в установленном порядке, по месту нахождения банка.

приложение № 8 (к пункту 99)

ПОРЯДОК

учета основных средств, нематериальных активов

и малоценных и быстроизнашивающихся предметов

в банках РУз
В балансе основные средства, и нематериальные активы (авторская права, патенты, программная обеспечения, ноу-хоу, торговые знаки, «гудвил» и т.п) отражаются по первоначальной стоимости.

Основные средства, нематериальные активы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП), приобретенные за иностранную валюту, отражаются по балансу в национальной валюте по курсу Центрального банка на момент приобретения и при изменении курса иностранной валюты к переоценке не подлежат.
1. Приобретение основных средств:
1.1.Оплата стоимости основных средств, проектно -изыскательских работ, строительных материалов, труда, расходов, связанных с реконструкцией помещений, и другие капитализируемые расходы в связи с приобретением основных средств оформляются следующими бухгалтерскими записями:


Дт

19909

Счета к получению




Кт



Корсчет банка или счет клиента

1   2   3   4   5   6   7   8   9

Похожие:

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconМинистерство юстиции донецкой народной республики зарегистрировано
Вич-инфицированными лицами, в том числе в учреждениях здравоохранения Государственной службы исполнения наказаний Министерства юстиции...

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconПорядок оформления документов по вопросу
В соответствии с положениями "Закона о гражданстве Республики Узбекистан" выход из гражданства Республики Узбекистан разрешается...

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconПорядок оформления документов по вопросу
В соответствии с положениями "Закона о гражданстве Республики Узбекистан" выход из гражданства Республики Узбекистан разрешается...

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconВ консульский отдел Посольства Республики Узбекистан в Москве от...

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconРаспоряжением Главы Администрации Перевальского района Луганской...
...

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconДля получения разрешения о выходе из гражданства республики узбекистан
Республики Узбекистан, то Вы должны представить письменные, нотариально удостоверенные заявления этих лиц об отсутствии к Вам имущественных...

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconПриказ Министерства образования и науки Российской Федерации от 25...
Положения о Министерстве образования и науки Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации...

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconМинистр юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики
Министерством экономического развития, промышленности и торговли Чувашской Республики

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconМинистр юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики
Министерством экономического развития, промышленности и торговли Чувашской Республики

Зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан №533 «16» ноября 1998 г. Утверждено iconМинистр юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики
Министерством экономического развития, промышленности и торговли Чувашской Республики

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск