Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Финансово-контрольном управлении мо
Скачать 0.58 Mb.
|
2.3. Порядок переоформления лицевых счетов 2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам по Заявлению на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку (далее – заявление на переоформление лицевых счетов), представленному клиентом на бумажном носителе в Управление, осуществляется в случае: а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности; б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента. Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту. К заявлению на переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки. Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Управления записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов. В графе «Примечание» Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента. 2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Управления на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника Управления с указанием даты изменения. 2.3.3. При внесении в установленном порядке учредителем дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в Управление с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком. Копия документа об изменении наименования хранится в деле клиента. При изменении наименования учредителя копии документа об изменении его наименования не требуется. 2.3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется. 2.3.5. Управление в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента. 2.3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне. 2.3.7. При переоформлении лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для переоформления лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент. 2.4. Порядок закрытия лицевых счетов 2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются Управлением на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку (далее – заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом на бумажном носителе или оформленного Управлением в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с: а) реорганизацией (ликвидацией) клиента; б) отменой положений Решения о бюджете МО «Аллаиховский улус (район)», иных нормативных правовых актов о предоставлении субсидий на возмещение нормативных затрат, субсидий на иные цели клиенту; в) изменением типа клиента; г) по решению учредителя; д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством. Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Управления. 2.4.2. При передаче клиента из ведения одного учредителя в ведение другого учредителя открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета. 2.4.3. При реорганизации (ликвидации) клиента в Управление клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, а также Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией. По завершению работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. 2.4.4. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов. 2.4.5. Управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии. Управление в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента. Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи. 2.4.6. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне. 2.4.7. При закрытии лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы на закрытие лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент. 2.5. Показатели, отражаемые на лицевых счетах. Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах 2.5.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года. Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке. На лицевом счете клиента показатели отражаются в структуре показателей кодов бюджетной классификации Российской Федерации. На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении показатели отражаются без кодов бюджетной классификации Российской Федерации. 2.5.2. На лицевом счете клиента отражаются следующие операции: поступление средств, в том числе без права расходования; выплаты. 2.5.3. На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении отражаются следующие операции: поступление средств; выплаты. 2.5.4. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и Министерства финансов РС(Я). 2.5.5. Клиенты представляют в Управление платежные поручения. Платежные поручения составляются и представляются в Управление на бумажном носителе в трех экземплярах, подписанном руководителем и главным бухгалтером, скрепленном печатью клиента, с подтверждающими документами. Первый, второй экземпляры платежного поручения является основанием для Управления на отражение кассового расхода на соответствующем лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в документах операционного дня Министерства финансов РС (Я). Третий экземпляр платежного поручения с отметкой Управления возвращается клиенту. 2.6. Порядок отражения операций на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах 2.6.1. На лицевом счете бюджетного учреждения, открываемом в Управлении, учитываются операции с субсидиями на возмещение нормативных затрат. 2.6.2. На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, открываемом в Управлении, учитываются операции с бюджетными инвестициями и субсидиями на иные цели. 2.6.3. Учет операций со средствами на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений производится на соответствующем счете, открытом Управлению в ГРКЦ Национального банка РС (Я). Кассовые расходы на лицевых, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений осуществляются в пределах свободного разрешенного к использованию остатка средств по соответствующим показателям кодам бюджетной классификации Российской Федерации. 2.6.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются: в поле «ИНН» получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента; в поле «КПП» получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента; в поле «Получатель» полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента; в поле «Сч. №» номер счета, открытого Управлению в ГРКЦ Национального банка РС (Я); в поле «104» проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому ранее был произведен кассовый расход; в поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого Управлением ранее осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств. Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение пяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Управление отражает поступившие суммы на его лицевом счете клиента. 2.6.5. Платежные поручения на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах свободного разрешенного к использованию остатка средств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации. 2.6.6. Направленные клиентом платежные поручения принимает уполномоченный работник Управления, который проверяет правильность оформления платежного документа, наличие ЭЦП (при представлении на бумажных носителях – соответствие подписей имеющимся образцам в Карточке образцов подписей клиента), правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм и кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете клиента средств. 2.6.7. Если денежным обязательством клиента предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, клиент представляет расчет суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законодательством или соглашением сторон. После проверки подтверждающие документы, служащие основанием платежа, возвращаются клиенту. 2.6.8. Управление отказывает в приеме платежного поручения, если: отсутствует ЭЦП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам – в случае представления на бумажном носителе); коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции; суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассового расхода, превышают разрешенный к использованию остаток средств, отраженных лицевом счете клиента; клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком; приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента. 2.6.9. По платежным поручениям, представленным на бумажных носителях, после завершения их проверки на первом экземпляре платежного поручения уполномоченный работник Управления, проводивший проверку, проставляет отметку о проведенной проверке с указанием даты приемки платежного поручения к исполнению. 2.6.10. Управление и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения операции клиент представляет в Управление письмо в произвольной форме об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам. Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях: - при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, нормативными правовыми актами Республики Саха (Якутия); - при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете. Копия уведомления, на основании которого Управлением учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете клиента, прилагается к выписке из лицевого счета клиента и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента. Указанные изменения осуществляются при наличии: - на лицевом счете клиента свободного остатка средств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка. 2.6.11. Суммы, зачисленные на лицевой счет клиента без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя - клиента или его реквизитов, непредставлением клиентом в Управление документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле «Назначение платежа» платежного документа, Управление учитывает как невыясненные поступления и (или) зачисляет их без права расходования. Если в течение пяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Управление возвращает данные суммы отправителю. 2.6.12. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете бюджетного учреждения, полученные в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, используются в очередном финансовом году на те же цели. 2.6.13. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, полученные в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций, подлежат перечислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия). Остатки средств, перечисленные республиканскими бюджетными учреждениями с отдельных лицевых счетов в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), могут быть возвращены в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего учредителя. |
Похожие:
 | Мо «Аллаиховский улус (район)» (далее – Управление) муниципальным казенным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Управлением... | | О порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Управлении Министерства финансов Республики Саха (Якутия) в Олекминском улусе... |
| Об утверждении Порядка учета операций на лицевых счетах, открытых в Управлении Министерства финансов рс(Я) в Мегино-Кангаласском... |  | О внесении изменения в постановление мо «Баппагайинский наслег» от 14. 12. 2010 года №16 «О порядке учета операций на лицевых счетах,... |
| Вает порядок осуществления Финансовым органом администрации муниципального района «Верхнеколымский улус (район)» (далее – Финансовый... | | О порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Управлении Министерства финансов Республики Саха (Якутия) в Мегино-Кангаласском... |
| «Верхнеколымский улус (район)» муниципальным бюджетным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Финансовым органом муниципального... | | В соответствии со ст. 220. 1 Бюджетного кодекса и в целях реализации Федерального Закона от 08. 05. 2010 года №83-фз о внесении изменений... |
| Администрацией мо «Аллаиховский улус (район)» и органом местного самоуправления, осуществляющим функции и полномочия учредителя автономного... | | «Алданский район» по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета и учета операций на лицевых счетах |