Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые


НазваниеОбщий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые
страница6/8
ТипДокументы
filling-form.ru > бланк заявлений > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8
Раздел I "Учет доходов и расходов" состоит из семи таблиц, в частности:

- учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-1А - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для отражения информации о количественно-стоимостных показателях приобретенного и израсходованного сырья (работ, услуг);

- учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-1Б - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для отражения информации о количественно-стоимостных показателях приобретенного и израсходованного сырья (работ, услуг);

- учет выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-2 - используется индивидуальным предпринимателем для учета выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг) из приобретенного и израсходованного сырья, отраженного в таблицах N 1-1А, N 1-1Б. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие два вида деятельности, в том числе по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, ведут учет отдельно в разрезе этих двух видов деятельности;

- учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-3А - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции (работ, услуг);

- учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-3Б - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции (работ, услуг);

- учет иных материальных расходов (в том числе топливо, электроэнергия, транспортные услуги и тому подобное) и их распределение по видам деятельности, таблица N 1-4А - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета иных материальных расходов;

- учет иных материальных расходов (в том числе топливо, электроэнергия, транспортные услуги и тому подобное) и их распределение по видам деятельности, таблица N 1-4Б - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для учета иных материальных расходов;

- количественно-суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-5А - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг). По строкам 2.1, 2.2, 2.3 ведется количественно-суммовой учет всех израсходованных материальных ресурсов по каждому виду (ассортименту) готовой продукции, в том числе: дата выпуска (число, месяц, год), вес, количество - данные переносятся из таблицы N 1-2 (графа 9), стоимость единицы - данные переносятся из таблицы N 1-2 (графа 10) для определения общей стоимости готовой продукции (работ, услуг);

- количественно-суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-5Б - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для учета израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг). По строкам 2.1, 2.2, 2.3 ведется количественно-суммовой учет всех израсходованных материальных ресурсов по каждому виду (ассортименту) готовой продукции, в том числе: дата выпуска (число, месяц, год), вес, количество - данные переносятся из таблицы N 1-2 (графа 9), стоимость единицы - данные переносятся из таблицы N 1-2 (графа 10) для определения общей стоимости готовой продукции (работ, услуг);

- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения, таблица N 1-6А - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета доходов и расходов в момент их совершения;

- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения, таблица N 1-6Б - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для учета доходов и расходов в момент их совершения;

- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) за месяц, таблица N 1-7А - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для сводного учета за месяц доходов и расходов, отраженных в таблице N 1-6А;

- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) за месяц, таблица N 1-7Б - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для сводного учета за месяц доходов и расходов, отраженных в таблице N 1-6Б.

Раздел II "Расчет амортизации основных средств" состоит из двух таблиц:

- расчет амортизации основных средств, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 200_ г., таблица N 2-1 - используется индивидуальным предпринимателем для расчета амортизации основных средств, приобретенных и используемых после 1 января 2002 г.

Данные по основным средствам записываются в разд. II Книги учета позиционным способом по каждому объекту отдельно. Заполнение этого раздела производится в момент начала использования приобретенных основных средств. Ежегодно при наличии движения основных средств подсчитываются суммы амортизации основных средств, включаемые в расходы налогового периода, и выводится остаток для списания в последующие налоговые периоды;

- расчет амортизации по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 200_ г., таблица N 2-2 - используется индивидуальным предпринимателем для продолжения начисления амортизации по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым для осуществления предпринимательской деятельности.

Раздел III "Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 г." предназначен для продолжения начисления амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам. Стоимость используемых предметов погашается посредством начисления амортизации процентным способом, при котором начисление амортизации осуществлялось исходя из первоначальной стоимости предмета и ставки в размере 50 процентов в начале его использования, а оставшиеся 50 процентов начисляются при выбытии предмета из-за невозможности использования вследствие непригодности. Оставшиеся 50 процентов стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов при выбытии отражаются в графе 5 таблицы N 3 разд. III Книги учета.

Раздел IV "Расчет амортизации нематериальных активов" состоит из двух таблиц:

- расчет амортизации нематериальных активов, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 200_ г., таблица N 4-1 - используется индивидуальным предпринимателем для расчета амортизации нематериальных активов, приобретенных и используемых после 1 января 2002 г.;

- расчет амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым за налоговый период 200_ г., таблица N 4-2 - используется индивидуальным предпринимателем для продолжения начисления амортизации нематериальных активов, приобретенных до 1 января 2002 г. и используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Для целей налогообложения стоимость таких нематериальных активов продолжает погашаться путем начисления амортизации линейным способом в течение установленного срока их полезного использования.

Раздел V "Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов" предназначен для расчета начисленных работникам в виде оплаты труда доходов и удержанного с них налога на доходы.

В графе "Начислено" отражаются начисленные суммы по оплате труда и выплате вознаграждений.

Приведенная форма ведется помесячно и предназначена для выдачи заработной платы (вознаграждений) физическим лицам, работающим у индивидуального предпринимателя.

Раздел VI "Определение налоговой базы" является обобщающим и состоит из трех таблиц:

- определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 200_ г., таблица N 6-1 - используется индивидуальным предпринимателем для отражения итогов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя на основании данных разделов Книги учета, которые затем используются им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц;

- регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за налоговый период 200_ г., таблица N 6-2 - используется индивидуальным предпринимателем для расшифровки прочих расходов;

- регистр расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением доходов в следующих налоговых периодах, таблица N 6-3 - используется индивидуальным предпринимателем для учета расходов будущих периодов для включения их в состав расходов того налогового периода, в котором будут получены доходы.

Пример заполнения Книги приведен в Приложении N 4 на основании данных условий:

Предприниматель зарегистрировался 15 января 2008 г. Занимается производством изделий из дерева. Начало деятельности - март 2008 г.

Таблица N 1-1А "Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)". Таблица N 1-1А используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.

1. 6 марта 2008 г. платежным поручением N 1 оплачены товары и получена по накладной N 27 вода бутилированная (1200 бутылок) на 28 320,00 руб. (в т.ч. НДС - 4320,00 руб.).

2. 12 марта 2008 г. продано 1100 бутылок.

Таблица N 1-3А "Учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг)". Таблица N 1-3А используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.

1. 11 марта 2008 г. платежным поручением N 2 оплачены материалы и получена по накладной N 56 упаковка (400 штук) на 5664,00 руб. (в т.ч. НДС - 864,00 руб.).

2. 14 марта 2008 г. использовано 350 штук из упаковки.

Таблица N 1-4А "Учет иных материальных расходов (в т.ч. топливо, электроэнергия, транспортные услуги и т.п.) и их распределение по видам деятельности".

1. 17 марта 2008 г. платежным поручением N 3 оплачены транспортные расходы за март (23 600,00 руб.) (в т.ч. НДС - 3600,00 руб.).

2. Транспортные расходы включены в расходы.

Таблица N 1-6А "Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения".

1. 12 марта 2008 г. Продано 1100 бутылок, цена одной бутылки - 45 руб. (без налогов).

Таблица N 1-7А "Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц". (Аналогично таблице N 1-6А + расходы по таблице N 1-4А.)

1. 12 марта 2008 г. продано 1100 бутылок, цена одной бутылки - 85 руб. (без налогов).

2. Арендная плата включена в расходы.

Таблица N 2-1 "Расчет амортизации основных средств, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 2008 г.". Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС, учитываются в соответствии с порядком, изложенным в п. 2 ст. 170 НК РФ.

Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" устанавливает основные средства, включаемые в амортизационные группы, с границами срока использования.

1. 17 марта 2008 г. платежным поручением N 4 оплачен компьютер. Стоимость компьютера - 34 833,60 руб. (в т.ч. НДС - 5313,6 руб.). Установим срок амортизации в 25 месяцев.

Таблица N 5 "Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов за 2008 г."

1. 1 марта 2008 г. на работу принят менеджер Васина В.И. с окладом 15 000 руб. Зарплата выплачена 31 марта 2008 г., поэтому включена в расходы за март.

Таблица N 6-1 "Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2008 г."

Таблица N 6-2 "Регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за налоговый период 2008 г.".

1. 17 марта 2008 г. платежным поручением N 5 оплачены аренда за март и аванс за апрель 2008 г. Ежемесячная аренда составляет 23 600,00 руб. (в т.ч. НДС - 3600,00 руб.).

2. Перечислены налоги по заработной плате за март 2008 г. (Фонд социального страхования от НС и ПЗ - 0,2%), N N п/п 6 - 13 от 31 марта 2008 г. Сотрудник 1978 г. р.



Сотрудник

Начислена
з/плата

НДФЛ

Федеральный
бюджет

ФСС РФ

ФФОМС

ТФОМС

Взносы в
ПФР на
страховую
часть
пенсии

Взносы в ПФР
на
накопительную
часть пенсии

Фонд соц.
страхования
от НС и ПЗ

Итого
налоги

Васина
В.И.

15 000

1 950

900

435

165

300

1 200

900

82

3 982


НДФЛ входит в сумму заработной платы.

3. Перечислены фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование за январь - март 2008 г., N N п/п 14, 15 от 31 марта 2008 г.

На финансирование страховой части трудовой пенсии за I квартал перечислено 258 руб., а на финансирование накопительной части трудовой пенсии - 129 руб.

ЕСН с доходов от предпринимательской деятельности за I квартал 2008 г.:

(88 330 - 42 000 - 1180,80 - 15 000 - 20 000 - 3982 - 387) x 10% = 578,02 руб.

N п/п 16 от 31 марта 2008 г.

Таблица N 6-3 "Регистр расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением доходов в следующих налоговых периодах".

1. 17 марта 2008 г. платежным поручением N 5 оплачена аренда за март и аванс за апрель 2008 г. Ежемесячная аренда составляет 23 600,00 руб. (в т.ч. НДС - 3600,00 руб.).
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость регулируется гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.

Одной из причин, почему предприниматели не переходят на "упрощенку", является возможность платить НДС, так как потенциальные клиенты, уплачивающие НДС, предпочитают работать с такими же плательщиками для возможности уменьшить сумму налога, перечисляемую в бюджет.

НДС уплачивается в бюджет 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconНе забудьте представить сведения о среднесписочной численности работников
При применении упрощённой системы налогообложения (далее – усн) организация (индивидуальный предприниматель), имеет возможность выбора...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconЗаместитель Министра сельского хозяйства Российской Федерации
Заявитель юридическое лицо или индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, зарегистрированный на территории...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconИндивидуальный предприниматель при переходе на патентную систему...
Это специальный налоговый режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей. Переход на патентную систему...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconМетодические рекомендации по применению специального налогового режима...
Специальный режим налогообложения «Упрощенная система налогообло­жения» регулируется главой 26. 2 Налогового кодекса РФ. Переход...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconОоо «Спектр» Структурное подразделение Учебный центр «спектр групп»
Налоговые режимы: основной режим налогообложения, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconВ виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе общий режим налогообложения)...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconИндивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения (Глава 23 нк рф)
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconПатентная система налогообложения (глава 26. 5 Нк рф) Федеральный закон от 25. 06. 2012 n 94-фз
Патентная система налогообложения нк рф, которая заменила действовавшую ранее ст. 346. 25. 1 Нк РФ. Теперь, по сути, вместо стоимости...

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconСообщаем: Если вы являетесь предпринимателем и находитесь на общем...
По вопросу: Индивидуальный предприниматель, занимающийся общепитом, пользуется общим режимом налогообложения

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые iconПисьмо
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обязанности ведения бухгалтерского учета индивидуальными...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск