Статья 218. Стандартные налоговые вычеты


Скачать 64.52 Kb.
НазваниеСтатья 218. Стандартные налоговые вычеты
ТипСтатья
filling-form.ru > бланк заявлений > Статья
По вопросу:

Можно ли предоставить стандартный налоговый вычет на ребёнка только на основании свидетельства об установлении отцовства без предоставления свидетельства о рождении ребёнка?

Сообщаем:

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Чтобы получать вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен (п. 3 ст. 218 НК РФ):

1) написать заявление о предоставлении вычета на ребенка или заявление о предоставлении вычета на ребенка в двойном размере;

2) представить вам свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, нужны копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется.

Источник:

ст. 218, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) {КонсультантПлюс}

{Типовая ситуация: Какие документы подтверждают право на вычет по НДФЛ на ребенка? (Издательство "Главная книга", 2015) {КонсультантПлюс}}

Для поиска информации по вопросу использовались ключевые слова в строке «быстрый поиск»:

«Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ»

«Документы вычет по НДФЛ»

Важные моменты выделены цветом. Ответ подготовлен 02.11.2015 года.

Услуга оказывается в соответствии с регламентом Линии консультаций: http://consultantugra.ru/klientam/goryachaya-liniya/reglament-linii-konsultacij/


ст. 218, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) {КонсультантПлюс}
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты


3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ {КонсультантПлюс}

СИТУАЦИЯ: Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)?
Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, ФНС России от 03.06.2009 N 3-5-03/744@, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов (Письмо от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95):

- свидетельства о рождении ребенка;

- свидетельства об установлении отцовства;

- письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, необходимо представить справку о совместном проживании с ребенком.

Отметим, что если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом РФ, то он имеет право на вычет. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941. С такой позицией согласны и судьи (Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 N А35-8471/2009).

В Письме от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 финансовое ведомство также уточняет, что данное право не зависит от того, проживает родитель с ребенком или нет, поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка.

Более того, в данном случае право на вычет также имеет супруг родителя, выплачивающего алименты своим детям от предыдущего брака (Письма Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/12978, ФНС России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736).

Документ предоставлен КонсультантПлюс


Издательство "Главная книга", 30.10.2015

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ПОДТВЕРЖДАЮТ ПРАВО

НА ВЫЧЕТ ПО НДФЛ НА РЕБЕНКА?
Чтобы получать вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен (п. 3 ст. 218 НК РФ):

1) написать заявление о предоставлении вычета на ребенка или заявление о предоставлении вычета на ребенка в двойном размере;

2) представить вам свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, нужны копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется (ребенок достиг 18 лет, умер).

Дополнительно надо получить от работника:

- если работник - опекун (попечитель) - решение об установлении опеки (попечительства);

- если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письма Минфина от 02.10.2015 N 03-04-05/56445, УФНС по Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@);

- если работник устроился к вам на работу не с начала года - справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов (Письмо ФНС от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@);

- если работник - супруг родителя ребенка - свидетельство о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);

- если ребенок является инвалидом - справку об установлении инвалидности (новая справка представляется после истечения срока действия старой справки);

- если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы (Письма Минфина от 28.05.2015 N 03-04-05/30910, от 27.11.2014 N 03-04-05/60389, ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@);

- если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю - документ, подтверждающий этот статус единственного.

Все заявления, а также справка 2-НДФЛ и справка из образовательного учреждения остаются у вас в оригинале. Со всех остальных документов надо сделать копии и заверить их подписью должностного лица вашей организации и ее печатью (если вы ее используете).
Образец заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей

Образец заявления о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю

Образец заявления родителя об участии его супруга в обеспечении ребенка

Образец заявления об отказе от получения налогового вычета на ребенка в пользу второго родителя



Ситуация:
Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? ("Электронный журнал "Азбука права", 2015) {КонсультантПлюс}



Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

- свидетельство о регистрации брака;

- справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);

- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

- расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

…..

Похожие:

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты icon3 стандартные налоговые вычеты стандартные налоговые вычеты предоставляются...
Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц. Их размер для каждой категории фиксированный: это...

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты icon3 стандартные налоговые вычеты отдельным категориям физических лиц...
Отдельным категориям физических лиц предоставляются стандартные налоговые вычеты. Их размеры установлены пп. 1 4 п. 1 ст. 218 Нк...

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconСтатья 218 нк РФ
Ндфл регулирует статья 218 нк РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о...

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconОбразец заявления работником своему директору(налоговому агенту)...
Я, Петрова Мария Сергеевна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 218 Нк РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые...

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconОсобенности представления стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в соответствии со статьей 218 нк РФ при определении налоговой базы...

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconЗаявителю предоставляются следующие стандартные налоговые вычеты

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconОбразец написания заявления налоговому агенту
Я, Петров П. П., в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 Нк РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconВычеты по ндфл при продаже имущества: ответы на вопросы
Налоговое законодательство предусматривает четыре вида таких вычетов: стандартные, социальные, профессиональные и имущественные....

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconКакие это вычеты, какие документы нужно потребовать от работника,...
При начислении ндфл по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 Нк рф, с доходов физических лиц — налоговых резидентов РФ в 2015 году...

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты iconОт Петрова Игоря Анатольевича
Прошу при налогообложении моих доходов произвести имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением квартиры (жилого дома) за...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018


Заказать интернет-магазин под ключ!

контакты
filling-form.ru
Поиск