Анализ в отношении налоговых агентов, имеющих задолженность по перечислению НДФЛ или снизивших поступления НДФЛ, проводится по п. п. 1 - 5 таблицы. Анализ для налоговых агентов, выплачивающих з/плату ниже уровня по ВЭД и прожиточного уровня, проводится по п. п. 6 - 20 таблицы. Приложение N 4 Анализ
показателей исполнения плательщиком страховых взносов
обязанности по исчислению и перечислению страховых взносов (тыс. руб.)
N п/п
| Наименование показателя
| Сравниваемые периоды
| Рост (снижение) %
| Наличие риска
| Предыдущий отчетный период
| Текущий отчетный период
| 1
| Сумма страховых взносов на ОПС по основному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 2
| Сумма страховых взносов на ОПС по пониженному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 3
| Сумма страховых взносов на ОПС, перечисленная по данным КРСБ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 4
| Сумма страховых взносов на ОПС, по дополнительным тарифам, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 5
| Сумма страховых взносов на ОПС, по дополнительным тарифам, перечисленная по данным КРСБ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 6
| Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 7
| Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, перечисленная по данным КРСБ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 8
| Сумма страховых взносов на ОМС по основному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 9
| Сумма страховых взносов на ОМС по пониженному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 10
| Сумма страховых взносов на ОМС, перечисленная по данным КРСБ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 11
| Сумма страховых взносов на ВНиМ по основному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 12
| Сумма страховых взносов на ВНиМ по пониженному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 13
| Сумма страховых взносов на ВНиМ, перечисленная по данным КРСБ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 14
| Сумма выплат, не подлежащая обложению страховыми взносами, по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 15
| Задолженность по перечислению страховых взносов в бюджет, тыс. руб.
гр. (1 + 3 + 5) - гр. (2 + 4 + 6)
|
|
|
|
| 16
| База для исчисления страховых взносов по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 17
| Общая сумма выплат, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу работников, по данным РСВ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 18
| Общая сумма выплат, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу работников, по данным расчетов по форме 6-НДФЛ, тыс. руб.
|
|
|
|
| 19
| Общая сумма выплат, исчисленных в пользу работников, не учтенная в РСВ для исчисления страховых взносов, тыс. руб. (10 - 11)
|
|
|
|
| 20
| Численность работников согласно данным РСВ, чел.
|
|
|
|
| 21
| Численность работников по данным расчетов по форме 6-НДФЛ за отчетный (расчетный) период, чел.
|
|
|
|
| 22
| Численность работников по Сведениям о среднесписочной численности работников за год, чел.
|
|
|
|
|
Анализ в отношении плательщиков взносов, имеющих задолженность по перечислению страховых взносов или снизивших поступления страховых взносов, проводится по п. п. 1 - 15 таблицы. Анализ для плательщиков взносов, занижающих численность работников, проводится по п. п. 16 - 22 таблицы. Приложение N 5 Анализ
показателей отчетности индивидуальных предпринимателей
N п/п
| Наименование показателя
| Сравниваемые периоды
| Рост (снижение), %
| Наличие риска
| предыдущий
| текущий
| 1
| Общая сумма дохода от предпринимательской деятельности (стр. 110 листа В 3-НДФЛ), тыс. руб.
|
|
|
|
| 2
| Общая сумма профессиональных налоговых вычетов (стр. 120 листа В 3-НДФЛ), тыс. руб., в т.ч.:
|
|
|
|
| сумма материальных расходов (стр. 050 листа В 3-НДФЛ)
|
|
|
|
| сумма амортизационных начислений (стр. 060 листа В 3-НДФЛ)
|
|
|
|
| сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (стр. 070 листа В 3-НДФЛ)
|
|
|
|
| сумма прочих расходов (стр. 090 листа В 3-НДФЛ)
|
|
|
|
| 3
| Удельный вес вычетов в составе доходов, % (2 / 1 * 100%)
|
|
|
|
| 4
| Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога (стр. 010 - 050 раздела 3 Декларации по НДС), налоговая база (сумма строк 020 раздела 4 Декларации по НДС), стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС (гр. 2 раздела 7 Декларации по НДС), тыс. руб.
|
|
|
|
| 5
| Отклонение налоговой базы по НДФЛ и НДС, тыс. руб. (4 - 1)
|
|
|
|
|
Анализ для ИП, заявивших профессиональные вычеты более 90% от общей суммы дохода, проводится по п. п. 1 - 3 таблицы. Анализ для ИП, отразивших по НДС выручку от реализации, при отсутствии доходов по 3-НДФЛ, проводится по п. п. 1, 4, 5 таблицы. Приложение N 6 Критерии оценки рисков _______________________________________________________
полное наименование налогоплательщика, ИНН, КПП
Общее количество соответствия критериям налоговых рисков
|
| |