Подборки
Скачать 110.77 Kb.
|
 Тема подборки: Единый налог на вмененный доход Дата обновления: 01.10.2015 – 31.10.2015 ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Решения госорганов по спорным ситуациям Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 10.08.2015 Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением ему НДФЛ и НДС, пеней и налоговых санкций со ссылкой на то, что в отношении дохода, полученного заявителем от осуществления предпринимательской деятельности, подлежит применению система налогообложения в виде ЕНВД. Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как налоговым органом представлены доказательства оказания заявителем услуг посредством спецтехники, не имеющих отношения к перевозкам грузов, применение в отношении доходов, полученных от деятельности, связанной с оказанием указанных услуг, общепринятой системы налогообложения, доначисление НДФЛ и НДС, пеней и налоговых санкций правомерны. Санкт-Петербург и Ленинградская область Решение Совета депутатов муниципального образования Приозерский муниципальный район Ленинградской области от 18.08.2015 N 70 "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования Приозерский муниципальный район от 20 декабря 2012 года N 232 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ Публикации государственных органов Вопрос: Об уплате ЕНВД при реализации товаров через интернет-магазин. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-11-11/56566) Вопрос: Об исчислении вмененного дохода при постановке на учет (снятии с учета) налогоплательщика ЕНВД не с первого дня календарного месяца. (Письмо Минфина России от 01.10.2015 N 03-11-11/56198) Вопрос: Об осуществлении денежных расчетов и расчетов по платежным картам без применения ККТ организациями и ИП, оказывающими бытовые услуги и уплачивающими ЕНВД. (Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-11-11/54009) Вопрос: ...ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, имеет автобус и занимается перевозкой пассажиров. В 2014 г. ИП продал автобус. Как будут учитываться доходы от продажи автобуса, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015) Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, имеет в собственности здание гостиницы. Кадастровая стоимость объекта по состоянию на 01.01.2015 не определена. Является ли здание гостиницы объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в 2015 г.? Когда организация будет признаваться плательщиком налога на имущество по данному объекту? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015) Вопрос: Об уплате ЕНВД по ремонту электрооборудования на легковых и грузовых автомобилях, автобусах. (Письмо Минфина России от 15.09.2015 N 03-11-11/53011) Вопрос: О возможности установления значений коэффициента К2 для целей ЕНВД с учетом особенностей ведения предпринимательской деятельности. (Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-11-11/52394) Вопрос: Об определении средней численности работников за налоговый период ИП, применяющим ПСН и УСН и (или) уплачивающим ЕНВД. (Письмо Минфина России от 10.09.2015 N 03-11-11/52295) Вопрос: О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД, если количество транспортных средств налогоплательщика при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и (или) грузов превышает 20. (Письмо Минфина России от 21.07.2015 N 03-11-11/41907) Вопрос: О выборе ИП системы налогообложения (система налогообложения в виде ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН), а также мерах налоговой поддержки малого предпринимательства при применении специальных налоговых режимов. (Письмо Минфина России от 21.07.2015 N 03-11-11/41644) Консультации экспертов Вопрос: ...ИП, зарегистрированный по месту жительства, занимается розничной торговлей через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, в другом субъекте РФ и уплачивает ЕНВД. Правильно ли с 01.01.2016 платить НДФЛ по месту ведения деятельности, переведенной на ЕНВД, с дохода занятых в ней наемных работников ИП? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация, уплачивающая ЕНВД в отношении бытовых услуг, в связи с недостаточностью собственных работников привлекла по договорам подряда ИП. Следует ли организации при расчете ЕНВД увеличить физический показатель на количество ИП и, соответственно, увеличить сумму налога? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация торгует в розницу, уплачивая ЕНВД. В ее собственности есть земельный участок, который будет изыматься для муниципальных нужд с выплатой компенсации в III квартале 2015 г. Обязана ли организация исчислить налог на прибыль с суммы компенсации? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Вправе ли организация - плательщик ЕНВД осуществлять розничную торговлю продуктами питания и алкогольной продукцией через магазин площадью 65 кв. м, расположенный в г. Одинцово Московской области, с использованием ККТ без электронной контрольной ленты защищенной? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ИП перевозит грузы на собственном транспорте и применяет ЕНВД. Наемных работников у него нет. В январе 2015 г. ИП уплатил часть страховых взносов в фиксированном размере и учел их при исчислении ЕНВД за I квартал 2015 г. Следующую часть страховых взносов в фиксированном размере он уплатил в марте 2015 г. и уменьшил ЕНВД за II квартал 2015 г. на эту сумму. Правомерны ли действия ИП? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ООО "Альфа" реализует запчасти для автомобилей, уплачивает ЕНВД. С 2016 г. ООО планирует осуществлять продажу моторных масел. Вправе ли ООО уплачивать ЕНВД по данному виду деятельности? Необходимо ли получить лицензию на продажу моторных масел? Можно ли осуществлять реализацию масел без ККТ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...ООО изготавливает для физических лиц пластиковые окна по индивидуальным (или стандартным) размерам и устанавливает их (или передает без установки) заказчикам. Вправе ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД, если в регионе, где оно работает, эта система введена в отношении розничной торговли и оказания бытовых услуг населению? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация за наличный расчет приобрела товар на 15 тыс. руб. Оправдательные документы: чек ККТ на 15 000 руб., счет-фактура на 15 003 руб., товарная накладная на 15 002,75 руб. Может ли организация принять к налоговому учету для целей исчисления налога на прибыль и НДС указанный комплект документов? Существуют ли риски оспаривания правомерности сделки налоговыми органами? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация осуществляет предпринимательскую деятельность через сеть специальных автомобилей, с которых осуществляется реализация кофе и чая. Автомобили останавливаются недалеко от мест массового скопления людей, оборудованы всем необходимым для приготовления кофе и чая. Может ли в отношении данной деятельности уплачиваться ЕНВД? (Консультация эксперта, 2015) СУДЕБНАЯ ПРАКИКА Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2015 N 301-КГ15-11634 по делу N А79-4633/2014 Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа. Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ отказано, поскольку совокупность собранных в ходе налоговой проверки доказательств свидетельствует об обоснованности доначисления предпринимателю спорных сумм налога и привлечения его к налоговой ответственности. ...Чувашской Республике от 15.05.2014 N 108, предпринимателю доначислены единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход, земельный налог, соответствующие суммы пеней; налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122, пункту 1... Определение Верховного Суда РФ от 13.04.2015 N 310-КГ15-2267 по делу N А54-7605/2012 Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение: В передаче заявления для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, поскольку деятельность заявителя с использованием спорного объекта не относится к деятельности, в отношении которой подлежит применению система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.10.2015 по делу N А56-47412/2013 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислены НДС, ЕСН и НДФЛ в связи с неправомерным учетом расходов по контрагентам, которые не зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Решение: Требование удовлетворено, поскольку представленные предпринимателем первичные документы не подтверждают реальность осуществления им хозяйственных операций по приобретению товаров у спорных контрагентов и несения затрат. Дополнительно: В постановлении также рассмотрен вопрос об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Пунктом 7 статьи 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики... Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.07.2015 N Ф07-4631/2015 по делу N А52-1132/2014 Требование: Об оспаривании в части решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислены: 1) ЕНВД в связи с занижением физического показателя "площадь торгового зала"; 2) налог по УСН со ссылкой на занижение дохода на сумму продажи нежилого помещения. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, не имеющий торгового зала; 2) спорное помещение до его продажи использовалось в предпринимательской деятельности, однако полученная выручка не была отражена в налоговой декларации. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.10.2015 N Ф07-7461/2015 по делу N А44-7739/2014 Требование: Об оспаривании решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислены: 1) ЕНВД в отношении розничной торговли приобретенной у третьих лиц продукцией; 2) НДС и НДФЛ по операциям, связанным с оптовой торговлей товарами. Решение: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку розничная продажа продукции через стационарный объект торговли (магазин) подпадает под обложение ЕНВД; 2) Требование удовлетворено, поскольку не доказаны реализация товаров вне стационарного объекта торговой сети и доставка предпринимателем этой продукции покупателям. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.06.2015 N Ф07-3904/2015 по делу N А21-7144/2014 Требование: Об оспаривании требований налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю, утратившему право на применение патентной системы налогообложения (по причине неоплаты патента в установленный срок), предписано представить декларации по НДС и НДФЛ. Решение: Требование удовлетворено, поскольку предприниматель не был извещен о том, что после утраты права на применение патентной системы налогообложения он считается перешедшим на общий режим налогообложения; предпринимателем самостоятельно был выбран режим налогообложения в отношении осуществляемой им деятельности в виде ЕНВД. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.10.2015 N Ф07-7461/2015 по делу N А44-7739/2014 Требование: Об оспаривании решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислены: 1) ЕНВД в отношении розничной торговли приобретенной у третьих лиц продукцией; 2) НДС и НДФЛ по операциям, связанным с оптовой торговлей товарами. Решение: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку розничная продажа продукции через стационарный объект торговли (магазин) подпадает под обложение ЕНВД; 2) Требование удовлетворено, поскольку не доказаны реализация товаров вне стационарного объекта торговой сети и доставка предпринимателем этой продукции покупателям. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.10.2015 по делу N А56-47412/2013 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Предпринимателю доначислены НДС, ЕСН и НДФЛ в связи с неправомерным учетом расходов по контрагентам, которые не зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Решение: Требование удовлетворено, поскольку представленные предпринимателем первичные документы не подтверждают реальность осуществления им хозяйственных операций по приобретению товаров у спорных контрагентов и несения затрат. Дополнительно: В постановлении также рассмотрен вопрос об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Пунктом 7 статьи 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики... Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2015 N 13АП-22593/2015 по делу N А42-686/2015 Требование о признании недействительным решения уполномоченного органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения удовлетворено правомерно, поскольку площадь торгового зала не учитывается при определении величины физического показателя в целях исчисления единого налога на вмененный доход в случае невозможности использования налогоплательщиком данного помещения для целей предпринимательской деятельности. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2015 N 13АП-18514/2015, 13АП-18515/2015 по делу N А56-28539/2015 Постановление о привлечении к ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ отменено правомерно, поскольку совершенное индивидуальным предпринимателем правонарушение, выразившееся в осуществлении денежных расчетов с покупателем без применения контрольно-кассовой техники, не создало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, в связи с чем признано малозначительным. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2... Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2015 N 13АП-20085/2015 по делу N А56-23476/2015 Постановление о привлечении к ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ отменено правомерно, поскольку факт неприменения продавцом контрольно-кассовой техники подтвержден показаниями покупателя, который не предупреждался об ответственности за дачу заведомо ложных показаний, следовательно, надлежащие доказательства виновности продавца в совершении правонарушения отсутствуют. ...N 54-ФЗ дополнена пунктом 2.1, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2... БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ Статья: Декларация по ЕНВД за III квартал 2015 года (Рогозина О.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 37) Статья: Реорганизация в форме преобразования. Что необходимо знать "вмененщику"? (Фирфарова Н.В.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) Статья: Налог на имущество организаций (Никитин В.В.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) С 01.07.2014 <1> "вмененщики" стали плательщиками налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Статья: Услуги общепита в рамках муниципальных контрактов: на что следует обратить внимание? (Медведева Т.М.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) Официальные органы считают, что оказание услуг общепита на основании муниципальных контрактов не является препятствием для применения организациями или индивидуальными предпринимателями спецрежима в виде ЕНВД. Статья: Нюансы смены налогового режима, или Как уйти с "вмененки" (Фирфарова Н.В.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) Статья: Продажа "грузовых" автозапчастей и вмененка: вместе или врозь (Никитин А.Ю.) ("Главная книга", 2015, N 18) Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 21.08.2015 ("Малая бухгалтерия", 2015, N 6) Для целей ЕНВД смежные торговые залы рассматриваются Статья: Памятка о выдаче денег под отчет для "вмененщика" (Николаева К.) ("Вмененка", 2015, N 9) Статья: Фонд соцстраха отказался зачесть пособия: требуется пересчитать ЕНВД (Игнатова П.) ("Вмененка", 2015, N 9) Статья: Услуги автостоянок и передача в аренду парковочных мест: как платить ЕНВД? (Ромашкина Е.) ("Вмененка", 2015, N 9) Статья: Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги (Семенихин В.В.) ("Налоги" (газета), 2015, N 17)  |
Похожие:
 | Материалы данной подборки станут помощником для бухгалтера при подготовке и сдаче отчетности за 1 квартал 2017 года. При формировании... |  | Материалы данной подборки станут помощником для бухгалтера при сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности за 2016 год. При формировании... |
| Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30. 12. 2001 n 195-фз | | В закупке по Закону n 223-фз может участвовать юрлицо, возглавляемое работником |
| О продлении действия отдельных специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности Российской Федерации | | Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 год |
| О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. N 294 | | Техник по промышленному строительству в области демонтажа радиационно опасных объектов |
| ... | | Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен... |