3. Определения, обозначения и сокращения
3.1. Определения и сокращения
В настоящем протоколе используются следующие термины:
Таблица 3.1.
Используемые термины
Термин
|
Определение
|
Документ
|
Документ - по законодательству РФ - материальный объект с зафиксированной на нем информацией в виде текста, звукозаписи или изображения, предназначенный для передачи во времени и пространстве в целях хранения и общественного использования. Документ обязательно содержит реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать, содержащуюся в нем информацию.
|
Форма документа
|
Совокупность реквизитов, установленных в соответствии с решаемыми в данной сфере деятельности задачами и расположенных в определенном порядке на носителе информации.
|
XML
|
Расширяемый язык разметки. ( Extensible Markup Language).
XML представляет собой подмножество SGML, имеющие те же цели (разметка любого типа данных).
|
XML документ
|
Документ, представленный в файле обмена, размеченный средствами языка XML, в соответствии с его синтаксисом и семантикой.
|
Декларация версии XML
|
Декларация в ХМL-документе, информирующая процессор XML о конкретной версии спецификации XML, которая использована для разметки данного документа.
|
XML-сообщение.
|
Электронный документ в XML-формате, предназначенный для передачи и содержащий прикладные данные, а также, возможно, электронную цифровую подпись и служебный конверт.
|
Декларация кодировки XML
|
Декларация, используемая для определения используемой кодировки XML сообщения, например, UTF-8, UTF-16, ISO-8859-1, windows-1251 и др.
|
Декларация типа элемента документа XML
|
Спецификация в W3C XML Schema, которая определяет тип элемента документа, экземпляры, которых могут являться составными частями документов данного типа. Декларация типа элементов включает имя типа элементов, декларацию списка атрибутов и модель содержания элементов данного типа.
|
Пространство имён XML документов
|
Пространство имен – логическая группа, в пределах которой могут определяться уникальные типы, имена показателей XML документов. Пространство имен не может иметь вложенных подпространств имен.
|
Логическая структура (модель) XML документа
|
Структура XML-документа, представленная в терминах XML в графическом или текстовом виде.
|
Файл обмена
|
Структурированные сведения в электронном виде, предназначенные для передачи по каналам связи или на магнитном носителе, подготовленные в соответствии с установленным форматом
|
Формат файла обмена
|
Описание файла обмена (XML файла или XML документа) в соответствии с данными требованиями
|
Логическая структура (модель) файла обмена
|
Описание структуры файла обмена, включающей логические отношения между составляющими элементами файла обмена
|
Ограничение допустимости XML файла
|
Правило, специфицированное в определении языка XML, которому должны удовлетворять файлы, квалифицируемые как допустимые. О нарушениях этих правил должны выдаваться сообщения процессором XML, контролирующим допустимость.
|
XML-схема файла обмена (XML Schema)
|
Описание допустимой структуры файла обмена, типов данных и накладываемых на них ограничений и реализованное в соответствии с рекомендациями W3C .
|
Элемент логической модели файла обмена
|
Составная часть модели файла обмена, обычно представляющая собой некоторую законченную смысловую единицу.
|
Элемент XML-файла обмена
|
Составная часть XML-файла обмена, обычно представляющая собой некоторую законченную смысловую единицу. Декларация элемента задаётся спецификацией W3C XML Schema и включает наименование элемента и его значение.
|
Атрибут XML-файла обмена
|
Составная часть элемента XML-файла обмена, обычно представляющая собой некоторую законченную смысловую единицу. Декларация атрибута задаётся спецификацией W3C XML Schema и включает наименование атрибута и его значение.
|
Вложенный элемент XML файла
|
Элемент XML-файла, представляющий полное или частичное содержание другого элемента.
|
Корневой элемент XML файла
|
Элемент, являющийся корнем в иерархической структуре элементов XML-файла.
|
Родительский элемент XML файла
|
Элемент, который содержит один или несколько вложенных элементов
|
Язык представления данных XML схем
|
Разработанный W3C стандарт языка определения схемы для XML-документов.
|
W3C
|
Консорциум World Wide Web.
|
АСВК
|
Автоматизированная система ведения классификаторов ФНС России
|
3.2. Обозначения
При описании формата файла обмена могут использоваться следующие металингвистические конструкции:
::= – метасимвол, означающий "есть по определению";
< > – метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);
/ / - метасимволы, обозначающие значение элементов структуры сообщения;
[ ] – метасимволы, означающие необязательность элемента металингвистической структуры;
{ } – метасимволы, означающие использование металингвистической структуры один и более раз;
| – метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента, металингвистической структуры;
& - метасимвол, обозначающий объединение нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры;
= - метасимвол, обозначающий равенство;
≠ - метасимвол, обозначающий неравенство.
При описании файлов обмена накладываются ограничения на формирование сокращённых наименований элементов, атрибутов XML-файла обмена. Допускаются следующие способы формирования сокращенных наименований элементов и атрибутов:
- сокращенные наименования элементов и атрибутов должны записываться буквами и цифрами;
- инициальная аббревиация, образуемая путем выбора первых букв из слов или словосочетаний (например, совокупный годовой доход – СГД);
- усечение – отбрасывание концевой части слова (например, служебная часть – СлЧасть);
- эллипс – использование для образования сокращений элементов не всех слов, компонентов наименования показателя, а только слов с основной смысловой нагрузкой (например, сведения об отправителе файла СвОтпр);
- контрактура – слияние начальной и концевой части слова (например, район – Рн);
- сочетание различных способов в одном сокращении (например, адрес места жительства – АдрМЖ).
4. Требования к формату файла обмена информацией
4.1. Требования к содержанию формата файла обмена информацией
Формат файла обмена информацией (далее формат) должен включать следующие составные части (разделы):
- титульный лист;
- общие сведения;
- описание файла обмена.
4.2. Требования к оформлению титульного листа
Титульный лист формата должен включать:
- номер и дату приказа утверждения формата;
- название формата, состоящее из общего названия класса документов (по принадлежности) и названия документа, реализуемого форматом;
- номер формата в соответствии с Федеральным реестром форматов представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде.
Пример оформления титульного листа формата приведён в Приложении 1.
4.3. Требования к описанию общих сведений
Общие сведения формата должны включать:
- назначение файла обмена;
- перечень нормативных документов, на основании которых разработан формат (основание разработки формата);
В описании назначения файла обмена кратко приводятся название сведений взаимообмена и участники взаимообмена.
В перечень нормативных документов должны быть включены документы (с указанием реквизитов утверждения), определяющие требования к файлу обмена, структуре и составу передаваемых сведений, рекомендации по заполнению реквизитов документов, включаемых в файл обмена.
4.4. Требования к описанию файла обмена
Описание файла обмена должно содержать:
- описание имени файла обмена;
- описание параметров XML объявления файла обмена;
- описание имени файла, содержащего XSD схему (далее схему) файла обмена;
- описание логической модели файла обмена.
4.4.1. Требования к структуре имени файла обмена и расширению файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т – префикс, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T). Вид и тип информации представляются сочетанием символов (латинские буквы и цифры). Вид информации определяет принадлежность файла обмена к обобщенной группе файлов (например, “NO” – отчётность налогоплательщика, “KVPR” – квитанция о приёме отчётности налогоплательщика). Тип информации - уникальный идентификатор, определяющий принадлежность файла обмена к передаваемой отчётности (например, “PRIB” – налоговая декларация по налогу на прибыль организаций). Для файлов обмена, формируемым по результатам приёма (обработки) отчётности налогоплательщика, тип информации повторяет префикс обработанного файла обмена без разделителя (например, “KVPR_NOPRIB” - префикс для квитанции о приёме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:
- для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
- для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
- для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
GGGG- год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный уникальный номер файла. (Длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными так и прописными буквами.
4.4.2.Требования к указанию некоторых (системных) атрибутов XML файла обмена
В файле обмена обязательными являются следующие атрибуты объявления (XML declaration) XML файла обмена:
- version (номер версии спецификации XML);
- encoding (кодировка символов в передаваемом файле).
Объявление XML файла должно выглядить следующим образом:
В файле обмена обязательным является указание в корневом элементе пространства имен, идентифицируемого при помощи URL http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance.
Не допускается включать в XML файл обмена дополнительно атрибуты объявления файла обмена, пространства имён, кроме приведённых выше, а также указывать ссылку на XSD схему файла обмена с использованием атрибута noNamespaceSchemaLocation (или SchemaLocation).
4.4.3. Требования к имени файла, содержащего XSD схему файла обмена, и к его расширению
Имя файла, содержащего схему файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_N
Где:
R_Т – префикс, обозначающий принадлежность схемы файла обмена к определенному виду и типу информации, описываемой данной схемой. Для схем файлов налоговой, бухгалтерской отчётности префикс аналогичен префиксу имени файла обмена. Например “NO_IMUD” префикс имени файла схемы для файла передачи сведений налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
N2 – идентификационный номер версии схемы файла обмена.
Расширение имени файла - xsd. Расширение имени файла может указываться строчными либо прописными буквами.
Схема файла обмена размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
4.4.4. Требования к логической модели файла обмена
Логическая модель описывается в виде диаграммы файла обмена в графическом виде и в виде переченя структурных элементов логической модели файла обмена в табличной форме.
На диаграмме отображаются основные структурные элементы логической модели3, направленные связи между ними.
Логическая модель файла обмена должна соответствовать схеме файла обмена.
Описание структурного элемента на диаграмме включает его сокращенное и полное наименование, признаки обязательности и множественности.
Перечень и описание всех структурных элементов логической модели файла обмена представляется в табличной форме, приведенной в Таблице 4.1.
Таблица 4.1
Перечень структурных элементов логической модели
Наименование элемента
|
Сокращенное наименова-
ие
элемента в XML схеме
|
Приз-
нак
типа
элемен-
та
|
Формат
значения элемента
|
Признак
обязатель-ности
элемента.
|
Дополни-тельная информация
|
|
|
|
|
|
|
По каждому элементу логической модели файла обмена в таблице содержатся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование структурного элемента логической модели, соответствующее аннотации для данного элемента в схеме файла обмена4.
Сокращенное наименование элемента. Соответствует наименованию элемента, атрибута в схеме файла обмена (п.п. 4.4.5.1).
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "П" – простой элемент (не имеющий вложенных); "С" – сложный элемент (имеющий вложенные и описываемый отдельной таблицей); "А" – атрибут; “АГ” – групповой атрибут (совокупность атрибутов, объединенных в поименованную группу и описываемые отдельной таблицей).
Формат значения элемента. Формат представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки переменной длины указывается в виде Т(n-к), где n - минимальное количество знаков в строке, к – максимальное количество знаков, символ ”-” – разделитель. В случае указания минимального количество знаков – 0 (ноль) формат имеет вид Т(0-к). В случае указания неограниченного максимального количества знаков формат имеет вид Т(n-). Формат символьной строки фиксированной длины указывается в виде T(=к), где к – фиксированное количество знаков в строке. В случае если не указывается минимальное и максимальное количество знаков формат имеет вид Т.
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m – максимальное количество знаков в числе, включая целую, дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знак минус для отрицательного числа, а k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом “date”, поле “Формат значения элемента” не заполняется. Для таких элементов указывается в поле “Дополнительная информация” тип базового элемента.
Если для определения элемента используется пользовательский тип данных (производный в терминологии XML), наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе «Дополнительные сведения».
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: “О” – наличие элемента в файле обмена обязательно; “Н” – присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”. Например: “ОК”. В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом “М”. Например: “НМ, ОКМ”.
При наличии ограничений на минимальное (отличное от единицы) и максимальное количество реализаций элемента – минимальное и максимальное значение реализации указывается в столбце “Дополнительная информация”.
Дополнительная информация. Для элементов, принимающих значения из классификатора (кодового словаря), ограниченного перечня, указывается соответствующее сокращенное наименование классификатора (кодового словаря) или перечень его возможных значений или ссылка на таблицу классификатора (кодового словаря). Для типовых элементов указывается наименование типового элемента. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается структура данного элемента.
4.4.5 Требования к схеме файла обмена
Схема файла обмена описывает допустимую структуру файла обмена, элементы файла обмена, накладываемые на них ограничения в нотациях в соответствии с рекомендациями W3C XML.
Схема файла обмена определяется утверждённым составом информации документа (массива информации), включаемого в файл взаимообмена, требованиями к составу и структуре файлов обмена, изложенными в разделе 5 настоящих Общих требований.
Схема файла обмена должна состоять из одного корневого элемента и множества элементов потомков, взаимоувязанных между собой направленными связями.
4.4.5.1.Требования к наименованиям элементов и атрибутов схемы файла обмена
Наименования элементов (атрибутов) должны соответствовать требованиям XML 1.0 и учитывать ниже перечисленные ограничения.
Наименование корневого элемента схемы файла обмена должно принимать значение “Файл” и должно быть уникальным для элементов схемы файла обмена.
Наименование элементов (атрибутов) в схеме файла обмена представляется сокращённым наименованием элементов (атрибутов) или кодом, определенным для конкретных элементов (атрибутов).
В случае если сокращенное наименование (кодировка) элементов (атрибутов) начинается с цифры, к коду добавляется лидирующий символ “П”.
Допустимые способы формирования сокращённых наименований элементов (атрибутов) приведены в разделе 3.2.
4.4.5.2 Требования к используемым в схеме файла обмена типам данных
В схемах файлов обмена могут использоваться базовые (в терминологии XML схем примитивные и встроенные типы) и пользовательские (производные в терминологии XML) типы данных.
Базовые типы данных
К базовым относятся типы данных, приведённые в описании по следующему адресу http://www.w3.org/TR/xmlschema-0
Пользовательские типы данных
Для описания элементов файлов обмена могут использоваться простые и сложные (комплексные) пользовательские типы данных.
Определения простых пользовательских данных представляют собой ограничения, накладываемые на пространство значений базового типа данных.
Определения комплексного типа представляет собой совокупность деклараций атрибутов и типов содержания, относящихся к атрибутам и потомкам определяемого типа элемента.
В таблице 4.2. приведён перечень наиболее часто используемых простых и сложных пользовательских типов данных5. Перечисленные типы данных, описаны в разделе 5.3.2.
Таблица 4.2.
Пользовательские типы данных
Сокращённое наименование
|
Назначение типа данных
|
Простые типы данных
|
ИННФЛТип
|
Идентификационный номер налогоплательщика - физического лица
|
ИННЮЛТип
|
Идентификационный номер налогоплательщика - юридического лица
|
КППТип
|
Код причины постановки на учет (КПП)
|
ОГРНТип
|
Основной государственный регистрационный номер юридического лица
|
ОГРНИПип
|
Основной государственный номер индивидуального предпринимателя
|
ДатаТип
|
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
ОКАТОТип
|
Коды объектов административно-территориального деления
|
ОКЕИТип
|
Коды единиц измерения
|
ОКФСТип
|
Коды форм собственности
|
ОКОПФТип
|
Коды организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов
|
ОКСМТип
|
Коды стран мира
|
ОКСМНаимТип
|
Наименования стран мира
|
ОКВТип
|
Коды валюты
|
ОКВЭДТип
|
Код из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
|
КНДТип
|
Коды форм налоговых документов
|
КНЛТип
|
Коды налоговых льгот
|
КТНЛТип
|
Коды типов налоговых льгот
|
КВЛДПТип
|
Коды видов лицензируемой деятельности предприятия
|
КВПТип
|
Коды видов продукции
|
КБКТип
|
Коды бюджетной классификации
|
СДПИТип
|
Коды видов, групп добытых полезных ископаемых и наименований добытых полезных ископаемых
|
СКЛТНТип
|
Коды льгот по транспортному налогу
|
СКОЖМТип
|
Коды объектов животного мира
|
СЛВДТип
|
Коды лицензируемых видов деятельности
|
СНТСТип
|
Коды видов недвижимости и транспортных средств
|
СОНОТип
|
Коды налоговых органов
|
СПДУЛТип
|
Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщиков
|
СПДУЛШТип
|
Шаблон серии, номера из Справочника видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
|
ССРФНаимТип
|
Наименование субъекта Российской Федерации
|
ССРФТип
|
Код субъекта Российской Федерации
|
КорСчТип
|
Номер корреспондентского счета или субсчета банка получателя
|
БИКТип
|
БИК банка
|
ИндДокТип
|
Индекс платежного документа
|
ВремяТип
|
Время в формате ЧЧ.ММ.СС
|
ПростДроб
|
Простая дробь в формате: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков), где ведущие нули в числителе и знаменателе недопустимы
|
Сложные типы данных
|
УдЛичнФЛТип
|
Данные документа, удостоверяющего личность физического лица
|
УдЛичнФЛКТип
|
Данные документа, удостоверяющего личность физического лица (краткое)
|
АдрРФТип
|
Адрес в Российской Федерации (в соответствии с почтовым адресом)
|
АдрИно
|
Адрес за пределами Российской Федерации
|
5.Требования к составу и структуре XML файлов налоговой и бухгалтерской отчётности
5.1. Общие требования
Файл обмена должен соответствовать версии формата файла обмена и схемы, определенным на налоговый (отчетный) период и отчётный год, за который представляется налоговая, бухгалтерская отчётность. 6
Данные файла обмена должны представляться в кодировке, указанной в атрибуте encoding передаваемого XML файла.
5.2. Требования к синтаксису файла обмена
Синтаксис файла обмена должен соответствовать требованиям XML версии 1.0. Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным. Отчетность, представленная в виде синтаксически некорректного сообщения, не будет принята к обработке.
5.3. Требования к структуре файла обмена
Файл обмена должен включать служебные сведения о файле и информационную часть (сведения передаваемого документа).
Для файлов обмена обязательными являются:
- атрибуты корневого элемента “Файл” (служебная часть файла обмена);
- элемент “Документ”, содержащий сведения информационной части файла обмена по одной налоговой декларации (расчёту) (бухгалтерской отчётности) одного налогоплательщика. Элемент “Документ” может быть множественным для файлов обмена по отдельным видам налоговой документации. Например, справка по 2-НДФЛ.
Описание корневого элемента “Файл”, элемента “Документ” для передачи сведений налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, разработанных в соответствии с требованиями приказа от 24.01.2008г. №ММ-3-13/20@ [1], представлены в п.п.5.3.1.
5.3.1. Требования к элементам файла обмена
Пример диаграммы структуры файла обмена с обязательными элементами файлов обмена налоговой, бухгалтерской отчётности представлен на рис.5.1.
Состав и структура элемента “Файл” представлены в табл.5.1.
Элемент “Документ” должен содержать:
совокупность атрибутов, представляющих отдельные реквизиты, расположенные на титульном листе формы налоговой, бухгалтерской отчетности;
элемент “Сведения о налогоплательщике”;
элемент “Лицо, подписавшее документ”;
элемент, включающий сведения по разделам налоговой, бухгалтерской отчётности.
Состав атрибутов элемента “Документ”, их обязательность определяется конкретной налоговой, бухгалтерской отчётностью, требованиями приказа от 24.01.2008г. № ММ-3-13/20@ (Приложение 2). Перечень возможных атрибутов элемента “Документ” приведён в табл.5.2. 7.
Состав элемента “Сведения о налогоплательщике”, элемента “Лицо, подписавшее документ” зависят от конкретной налоговой, бухгалтерской отчётности.
Элемент “Лицо, подписавшее документ” может быть множественным по количеству должностных лиц, подписывающих налоговую, бухгалтерскую отчётность.
Рис.5.1 Диаграмма структуры файла обмена с обязательными элементами файла налоговой отчётности
Таблица 5.1
|
