Новое в налоговом администрировании


НазваниеНовое в налоговом администрировании
страница3/25
ТипДокументы
filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   25

НОВЫЕ ОКВЭДы


С 1 января 2017 года начинают действовать новые классификаторы ОКВЭД (п. 2 приказа Росстата от 20 ноября 2015 г. № 560). Поэтому во всех формах налоговой отчетности, которые вы будете сдавать после 31 декабря 2016 года, нужно указывать коды нового ОКВЭД. Даже если отчеты составлены за 2016 год.
Уточненных деклараций эти требования не касаются. Их нужно составлять по тем формам и правилам, что действовали в периодах, за которые вносятся исправления (п. 5 ст. 81 НК РФ). Соответственно, и коды ОКВЭД в уточненных декларациях указывайте старые. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 9 ноября 2016 г. № СД-4-3/21206.

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ



Внимание: в документах, подтверждающих основной вид деятельности в ФСС на 2017 год, укажите старые коды ОКВЭД по Классификатору ОК 029-2001. 

Новая Классификация Минтруда России, утвержденная приказом от 30 декабря 2016 № 851н, действует только с 30 января 2017 года. Поэтому, подтверждая основной вид деятельности на 2017 год, указывайте коды ОКВЭД из старого классификатора (приказ Минтруда России от 25 декабря 2012 № 625н). Об этом ФСС России сообщил в письме от 8 февраля 2017 № 02-09-11/16-07-2827. Специалисты ФСС сами сопоставят коды по переходным ключам. Компания получит уведомление о тарифе уже по новому классификатору.

По новым кодам ОКВЭД нужно будет подтверждать тариф на 2018 год.

Если организацию зарегистрировали 11 июля 2016 года или позднее, подтверждая основной вид деятельности, укажите новые коды. Старого кода у вас нет.


СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ


Что изменилось

С 1 января 2017 года

До 1 января 2017 года

С 01.01.2017 ФНС начнет администрировать страховые взносы (СВ), за исключением взносов на травматизм

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Федеральный закон от

03.07.2016 № 243-ФЗ

Полномочия налоговых органов:

— контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты СВ;

— прием расчетов по СВ, начиная с отчетности 1 квартал 2017 года (налоговые штрафы станут применяться к нарушениям уплаты взносов и сдачи расчета);

зачет/возврат страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС;

— предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;

взыскание недоимки по взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 01.01.2017

Администрированием СВ занимаются фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС)

За ПФ и ФСС сохранятся следующие полномочия:

прием   расчетов (уточненных расчетов) по взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017;

контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за периоды до 01.01.2017 (камеральные и выездные проверки);

прием заявлений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 01.01.2017 и принятие решений по данным заявлениям и направлению их в налоговые органы для исполнения.

ПФР также сохранит обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а ФСС РФ останется администратором взносов на травматизм и продолжит проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Тарифы и порядок формирования базы по СВ останутся прежними

 

Федеральный закон от

03.07.2016 № 243-ФЗ

Для основной группы плательщиков общий тариф останется прежним 30%: на ОПС – 22% (10% — сверх лимитированной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ — 2,9% (сверх установленного лимита не платятся), на ОМС — 5,1% (взносы платятся со всех выплат без ограничения).

Сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов.

Остался прежним и перечень необлагаемых выплат за исключением частных случаев, например обложения суточных.

Действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут действовать до 2019 (включительно)

 

Федеральный закон от

19.12.2016 № 456-ФЗ

Предусмотрено, что в 2014 — 2019 годах для страхователей — организаций, ИП, физлиц, производящих выплаты физлицам, за исключением страхователей, для которых установлены пониженные тарифы СВ, применяется тариф 22% (в пределах установленной предельной величины базы) и 10% (свыше установленного предела)

Законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в редакции до 01.01.2017) предусмотрено сохранение действующих тарифов на ОПС лишь до 2018 года включительно

Определен порядок уплаты СВ в налоговый орган, в том числе для организаций, имеющих обособленные подразделения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Федеральные законы от

03.07.2016 № 243-ФЗ и № 250-ФЗ

Сохранены сроки уплаты взносов (в том числе и на травматизм) – до 15 числа следующего календарного месяца.

Индивидуальные предприниматели перечисляют фиксированные взносы за 2016 год не позднее 09.01.2017 (срок переносится с 31 декабря из-за праздников). Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату страхового обеспечения превысит общую сумму исчисленных взносов на ВНиМ, то с 01.01.2017 полученная разница будет зачтена ИФНС в счет предстоящих платежей по взносам.

С 2017 года компании, имеющие обособленные подразделения, будут платить взносы и сдавать отчетность по месту своего нахождения и по месту нахождения подразделений, которые начисляют выплаты в пользу физлиц.

Если подразделение начисляет выплаты сотрудникам, то компания должна в течение месяца сообщить о данном факте в инспекцию.

Начиная с 01.01.2017 платежи на перечисление СВ станут оформляться только с указанием реквизитов налоговых органов (Письмо ФНС РФ от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@):

— «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

— «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

— код бюджетной классификации — значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака «182»

Обособленные подразделения организаций уплачивают СВ в фонды и сдают отчетность при одновременном выполнении трех условий: ОП выделено на отдельный баланс, имеет счет в банке, начисляет выплаты в пользу физлиц

 

Выросла предельная база для начисления СВ

 

Постановление Правительства РФ от

29.11.2016 № 1255

Величина предельной базы установлена:

на ОПС в размере 876 тыс. рублей;

на ВНиМ  – 755 тыс. рублей;

на ОМС не устанавливается

Величина предельной базы составляет:

— на ОПС – 796 тыс. рублей;

— на ВНиМ – 718 тыс. рублей;

— на ОМС не устанавливается

Утверждена единая форма расчета по СВ для подачи в ИФНС

 

 

 

 

 

 

 

 

Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Расчет будет представляться в ИФНС, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года не позднее 30-го числе месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек, то форму можно сдать на бумаге. С большей численностью расчет подается в электронной форме по ТКС.

Первый отчет сдается не позднее 02.05.2017 (с учетом переноса выходных).

Организации вправе самостоятельно устанавливать, какие именно обособленные подразделения будут предоставлять отчетность

Новая форма отчетности заменит формы, подаваемые ранее в фонды (4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2, РВ-3)

 

С превышения лимита суточных, установленного п. 3 ст. 217 НК РФ, станут начисляться взносы

 

Статья 422 НК РФ

 

Изменение внесено

Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Размер суточных, освобождаемых от взносов, установлен по аналогии с льготой по НДФЛ, это 700 рублей, если командировка внутри страны, и 2500 рублей – по загранкомандировке. Все, что выше этих сумм, придется облагать взносами

До 01.01.2017 при оплате расходов на командировки работников суточные не облагаются СВ независимо от размера выплат




Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве сохранятся на прежнем уровне

 

Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ

На 2017-2019 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы СВ на травматизм (всего 32 тарифа)

 

 

 

 

 

 

 

В 2016 году тарифы не менялись: от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (Федеральный закон от 14.12.2015 № 362-ФЗ).

Также сохранялись льготы, установленные законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ, в отношении выплат работникам-инвалидам. К таким выплатам применяются 60 процентов общих тарифов

Изменены условия признания обособленных подразделений организаций плательщиками взносов на травматизм

 

Подпункт 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

 

Изменение внесено

Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ

В территориальных органах ФСС регистрируются юрлица по месту нахождения их обособленных подразделений (для контроля за уплатой СВ), у которых открыты счета в банках и которые начисляют выплаты в пользу физлиц. Срок регистрации — не позднее 30 календарных дней со дня создания такого обособленного подразделения.

Таким образом, чтобы ОП стало плательщиком СВ достаточно выполнение двух условий: обособленное подразделение выплачивает зарплату работникам и имеет счет в банке

 

Обособленные подразделения организаций уплачивают «травматические» взносы и сдают отчетность при одновременном выполнении трех условий: ОП выделено на отдельный баланс, имеет счет в банке, начисляет выплаты в пользу физлиц.

 

С 01.01.2017 размер выплаты на страхование от травматизма проиндексируют на 4%

 

Постановление Правительства РФ от 07.12.2016 № 1308

 

(вступило в силу 20.12.2016)

Размер ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будет проиндексирован на коэффициент 1,04

С 1 февраля 2016 года размер указанной выплаты был увеличен в 1,064 раза (Постановление Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299)

 

Расширен перечень случаев установления надбавки к тарифам на страхование от травматизма

 

Постановление Правительства РФ от 10.12.2016 № 1341

 

(вступило в силу 22.12.2016)

Указанная надбавка также устанавливается в случае наличия у страхователя в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц. При этом такая надбавка рассчитывается на очередной финансовый год с учетом количества погибших

 

Не регламентировано

Утвержден новый расчет по форме 4-ФСС для подачи в фонд

 

 

Приказы ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и № 382

 

(вступают в силу с отчетности за I квартал 2017 года)

Новый расчет по начисленным и уплаченным СВ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, действует начиная с отчетности за I квартал 2017 года.

Сроки сдачи расчета остались прежними (до 20/25 числа на бумаге/в электронной форме)

Действует форма 4-ФСС, утвержденная Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59

 

Для зачета и возврата переплаты по взносам на травматизм разработаны новые бланки

 

 

 

 

 

Приказы ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 и № 458

Утверждено 7 новых форм, в том числе:

— акт сверки расчетов (форма 21 — ФСС РФ);

— заявления о зачете сумм излишне уплаченных взносов (форма 22-ФСС);

— решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (форма 26-ФСС).

С нового года старые формы, утвержденные Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49, станут применяться только в отношении возврата или зачета излишне уплаченных взносов, пеней, штрафов на ВНиМ, за периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Применяются формы, утвержденные Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49

Обновлен перечень документов, представляемых для выделения из ФСС средств на выплату страхового обеспечения

 

Приказ Минтруда РФ от 28.10.2016 № 585н

 

(вступил в силу 28.11.2016)

При обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 года страхователь должен представить, в том числе справку-расчет

 

Справка-расчет в указанном перечне отсутствует (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 № 951н)

 

Изменен порядок представления персонифицированного учета в ПФР

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Федеральный закон от

03.07.2016 № 250-ФЗ,

Информация ПФР

В Пенсионный фонд по-прежнему нужно будет подавать:

— сведения индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже сотрудников. Но не каждый квартал, а раз в год – до 1 марта следующего года (первый раз – в 2018 году). Для этих целей уже разработан проект формы СЗВ-СТАЖ;

— сведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме СЗВ-М. С 2017 года меняется срок ее сдачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего после отчетного (с учетом переноса выходных последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 – 16.01.2017);

— реестры застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателя (не позднее 20 дней со дня окончания квартала);

— копии платежных документов об уплаченных дополнительных СВ на накопительную пенсию за истекший квартал (не позднее 20 дней со дня окончания квартала, их предоставляют сами граждане — участники программы софинансирования пенсии)

Сведения о стаже подаются в составе РСВ-1. Указанная форма за 2016 год подается в ПФР в срок до 15.02.2017 в бумажном виде и до 20.02.2017 в электронной форме.

Отчет СЗВ-М в 2016 году сдавался 10-го числа каждого месяца (последний отчет по старым правилам сдавался за ноябрь — в декабре 2016 года)

 


Страхование от несчастных случаев

Расширили права ФСС России

Новые права ФСС России с 2017 года:
– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
– определять суммы страховых взносов расчетным путем;
– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
– запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»

Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ

Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому

В статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ (в редакции от 1 января 2017 года) прописали:
– расчетный и отчетный периоды;
– порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов.

Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ

Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.

С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:
– как взыскивать недоимку;
– как предоставлять отсрочку (рассрочку);
– как выставлять требования об уплате взносов;
– как начислять пени;
– как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ

Контролировать уплату взносов будут жестко

С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано:
– как проводить камеральные и выездные проверки;
– как оформлять результаты ревизий;
– как обжаловать действия сотрудников ФСС России

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ

Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится

С 1 января 2017 года не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 № 551


Социальное обеспечение

Что изменилось

С 1 января 2017 года

До 1 января 2017 года

Увеличен пенсионный возраст государственных и муниципальных служащих

 

Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.05.2016 № 143-ФЗ

В 2017 году возраст, по достижении которого государственные гражданские и муниципальные служащие получают страховую пенсию по старости, повысится на шесть месяцев и составит 55 лет и 6 месяцев для женщин, 60 лет и 6 месяцев для мужчин

По общему правилу право на страховую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет

 

Увеличен стаж государственной гражданской службы (муниципальной службы) для назначения пенсии за выслугу лет

 

Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.05.2016 № 143-ФЗ

Условия предоставления права на пенсию региональным и муниципальным служащим по-прежнему определяются нормативными актами регионов и муниципалитетов. Но уточняется, что для них, как и для федеральных служащих, минимальная продолжительность стажа соответствующей службы для назначения пенсии за выслугу лет определяется согласно приложению к закону № 166-ФЗ.

Для назначения пенсии за выслугу лет в 2017 году необходим стаж государственной (муниципальной) службы 15 лет и 6 месяцев. Далее с каждым годом он будет увеличиваться еще на 6 месяцев, пока не достигнет 20 лет

Федеральным государственным гражданским служащим наряду со страховой пенсией по старости может назначаться пенсия за выслугу лет. При ее назначении учитываются стаж государственной гражданской службы (не менее 15 лет) и иные условия в соответствии с п. п. 1 — 3 ст. 7 закона № 166-ФЗ.

Условия предоставления права на пенсию государственным гражданским служащим субъектов РФ и муниципальным служащим за счет средств региональных и местных бюджетов определяются законами и иными НПА регионов и актами органов местного самоуправления

Для выплаты из ФСС страхового обеспечения понадобится справка-расчет

 

Приказ Минтруда РФ от 28.10.2016 № 585н

(вступил в силу 28.11.2016)

Обновлен перечень документов, без которых фонд не возместит расходы на пособия по больничному и в связи с материнством. Он пополнился справкой-расчетом.

Подавать ее придется страхователям при обращении за выделением средств за периоды, начиная с 1 января 2017 года.

Справка-расчет включает в себя суммы:

— задолженности страхователя по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;

— начисленных к уплате взносов, в том числе за последние 3 месяца;

— доначисленных взносов;

— не принятых к зачету расходов;

— средств, полученных от соцстраха в возмещение произведенных расходов;

— возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;

— средств, израсходованных на цели обязательного соцстрахования, в том числе за последние 3 месяца;

— уплаченных взносов, в том числе за последние 3 месяца;

— списанной задолженности страхователя.

При этом если компания хочет возместить пособия за периоды до 01.01.2017, то нужно представить форму 4-ФСС. Таким же образом возмещаются расходы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

На основании ч. 3 перечня в ФСС РФ предоставляются копии документов, подтверждающих обоснованность расходов (например, копии больничных листков). Сейчас это требование является обязательным для страхователей, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов.

С начала 2017 года оно распространится на плательщиков страховых взносов, которые применяют нулевые тарифы

Увеличен максимальный размер ежемесячного пособия по «травматическому» страхованию и сумма, из которой исчисляется размер единовременного пособия

 

Федеральный закон от 19.12.2016 № 417-ФЗ

В 2017 году:

— максимальная величина ежемесячного пособия по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не может превышать 72 290,4 рубля.

— сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты застрахованному, составляет 94 018,0 руб.

Максимальная величина ежемесячной страховой выплаты не могла превышать в январе 2016 г. 65 330,0 руб., в феврале — декабре 2016 г. — 69 510,0 руб.

Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты застрахованному, составляла в январе 2016 года 84 964,2 рубля, в феврале — декабре 2016 года — 90 401,9 рубля

   
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   25

Похожие:

Новое в налоговом администрировании iconНдфл-2017: новое в исчислении, проблемные вопросы. Страховые взносы:...
Страховые взносы: новое в администрировании, правила исчисления, порядок и сроки уплаты, отчетность

Новое в налоговом администрировании iconГосударственная регистрация и учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Физическое лицо прописано в Иркутской области, фактически проживает в Сакнт-Петербурге. В каком налоговом органе можно получить новое...

Новое в налоговом администрировании icon«Новое в налоговом законодательстве и смежных отраслях. Что не забыть...
Данную подборку документов Вы можете получить на e-mail в оболочке спс «Консультант Плюс»!

Новое в налоговом администрировании iconРекомендации по заполнению заявления физического лица о постановке...
Заявление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (далее — Заявление) заполняется...

Новое в налоговом администрировании icon1. Основные понятия в венчурном технологическом бизнесе
Нечто новое в любой сфере деятельности, в т ч новое знание (новые идеи, результаты ниокр и т д.)

Новое в налоговом администрировании iconПравила открытия, обслуживания и закрытия текущих счетов физических лиц в кб «новое время» (ооо)
«новое время» (Общество с ограниченной ответственностью)/ кб «новое время» (ооо). Место нахождения: Россия, 109028, г. Москва, ул....

Новое в налоговом администрировании iconИзменения в администрировании ндс
...

Новое в налоговом администрировании icon11. Справочные таблицы 38 Задайте свои вопросы: kisi
Фнс, на XII всероссийском налоговом форуме тпп РФ объявил, что налоговая служба уже подготовила законопроект, который пропишет в...

Новое в налоговом администрировании iconВниманию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц! С 01...
С 01 января 2014 года вступили в силу ряд важных изменений в налоговом законодательстве

Новое в налоговом администрировании icon1. Заявление о постановке на учет физического лица в налоговом органе...
Заявление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (далее Заявление) заполняется...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск