Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело


НазваниеКонспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело
страница9/26
ТипКонспект
filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Конспект
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   26

1.9. Индексный метод анализа



1.9.1. Общее понятие об индексах и их классификация

Индекс (index - показатель, указатель, список) представляет собой относительный показатель, выражающий соотношение величин социально-экономических явлений.

Индексы используются для характеристики выполнения плана (например, плана по выпуску продукции (работ, услуг), снижению себестоимости продукции (работ, услуг), росту производительности труда), для изучения динамики (например, исследование изменения оптовых и розничных цен на отдельные виды товаров, объёма произведенной продукции (работ, услуг), реальных и номинальных доходов населения), для сравнения уровней социально-экономических явлений по территориям.

Индексы применяются также для изучения роли факторов, оказывающих влияние на изменение данного явления. Например, с помощью взаимосвязи индексов можно определить, в какой мере увеличение объёма продукции (работ, услуг) зависит от роста производительности труда и в какой мере от увеличения числа рабочих и служащих.

Как правило сопоставляемые показатели характеризуют явления, состоящие из разнородных качественных элементов, суммирование которых невозможно из-за их несоизмеримости. Например, предприятие выпускает несколько видов продукции и оказывает различные услуг. Получить общий объём выпущенной продукции и оказанных услуг, применяя только натуральные единицы измерения невозможно. В этом случае следует использовать метод соизмерения. В качестве соизмерителя может выступать цена, себестоимость, трудоемкость единицы продукции и ряд других показателей.

Применение индексов дает нам возможность провести экономический анализ социально-экономических явлений в двух направлениях: синтетическом и аналитическом. Синтетическое направление определяет индекс как показатель среднего изменения уровня изучаемого явления. Аналитическое направление трактует индекс как показатель изменения уровня результативной величины под влиянием изменения индексируемой величины. Величина, изменение которой изучается в данном конкретном случае с помощью индекса, называется индексируемой величиной. Например, индекс физического объёма товарооборота фирмы (Iq) составил 115% или 1,15. Полученный результат можно интерпретировать следующим образом: на уровне синтетического анализа - физический объём товарооборота фирмы увеличился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 15%; на уровне аналитического анализа - в результате роста количества проданных товаров товарооборот фирмы увеличился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 15%.

Для удобства в теории статистики разработана определенная символика, в том числе для индексируемых величин. Так, количество единиц данного вида продукции (товаров) обозначается “q”, цена единицы продукции (товаров) - “p”, себестоимость единицы продукции - “z”, трудоемкость единицы изделия - “t”.

Способы построения индексов зависят от содержания изучаемых явлений, методологии расчета исходных статистических показателей и целей исследования. В основу классификации индексов можно положить следующие признаки: степень охвата элементов изучаемой совокупности, содержание и характер индексируемой величины, методология расчета.

По степени охвата элементов изучаемой совокупности различают: индивидуальные индексы и сводные индексы. Индивидуальный индекс - это относительный показатель, выражающий изменение отдельного элемента сложного экономического явления. Индивидуальный индекс обозначается буквой “i”. К индивидуальным индексам относятся показатели, характеризующие изменение количества произведенной продукции одного вида, соотношение цен одного товара, трудоемкости одного изделия и т.д. В числителе индивидуального индекса - величина индексируемой величины в текущем периоде, а в знаменателе - в базисном периоде. Например, индивидуальный индекс себестоимости продукции “А” во втором квартале 1997 года по сравнению с первым кварталом 1997 года равен отношению себестоимости изделия “А” во втором квартале - 650 тыс. рублей к себестоимости изделия “А” в первом квартале - 610 тыс. рублей.

iq = q1 : q0 = 650 : 610 100 = 106,5 %

Сводный индекс выражает соотношение величин сложного экономического явления, состоящего из элементов непосредственно несоизмеримых. Сводный индекс обозначается буквой “I”. Сводный индекс характеризует изменение во времени, по сравнению с планом или в пространстве объема разнородной продукции, цен на различные товары, себестоимости ряда изделий, производительности труда по группе предприятий и т.д. Для получения сводного индекса не может быть применено непосредственное суммирование таких несоизмеримых величин для каждого из сравниваемых периодов и последующее соотношение этих сумм. Расчет сводного индекса на основе простой средней из индивидуальных индексов также не может быть применен, так как в такой средней не учитывается удельный вес каждого элемента во всей совокупности изучаемого явления. Основной формулой для расчета сводного индекса является агрегатная формула, в которой с помощью весов индекса несоизмеримые величины приводятся к соизмеримому виду. Например, индекс физического объёма продукции можно рассчитать по следующей формуле:

Iq =

где q0 и q1 - количество продукции за базисный и отчетный периоды; р0 - веса индекса - неизменные цены базисного периода.

Сводные индексы можно разделить на групповые и общие. Групповой индекс рассчитывается для группы элементов, входящих в общую совокупность. Например, индекс цен для товаров, входящих в какую-либо товарную группу (молоко и молочные продукты, аудио- и видеотехника и т.д.).Групповые индексы рассчитываются по обычным формулам сводных индексов. Общий индекс рассчитывается для всей совокупности элементов изучаемого явления. Общий индекс иногда употребляется как синоним понятия сводного индекса.

В зависимости от содержания и характера индексируемой величины различают: индексы количественных (объемных) показателей и индексы качественных показателей. Например, индекс физического объёма товарооборота - это индекс количественного показателя, а индекс цен или индекс себестоимости продукции - это индексы качественных показателей.

Для выражения соотношения экономических явлений в пространстве ( по городам, регионам, странам и т.д.) используют территориальные индексы. При построении территориальных индексов особое значение приобретает вопрос о весах индекса. Например, при сравнении уровня себестоимости по двум регионам можно с равным правом выбрать в качестве веса количество произведенной продукции каждого региона. Различия индексов, рассчитанных с весами разных регионов, могут быть существенными. Поэтому к построению территориальных индексов необходим особый подход по сравнению с индексами, выражающими изменение явления во времени.

Территориальный индекс может быть получен сопоставлением уровня исследуемого явления по городу со средним уровнем этого явления для всей страны, региона и т.д. Другой способ построения территориальных индексов основан на непосредственном сопоставлении уровней явления с применением стандартизованных (одинаковых) весов, общих для всех регионов. В этом случае территориальный индекс себестоимости будет равен:

Iz = ,

где zА и zБ - себестоимость произведенной продукции по видам в регионе “А” и в регионе “Б”, q - количество продукции данного вида, выработанное по всей стране или региону. Аналогично рассчитываются территориальные индексы для других качественных показателей.

При построении территориальных индексов для количественных показателей способ стандартизованных весов удобнее использовать в виде среднего арифметического индекса, в котором рассчитанные предварительно территориальные индексы для каждой отрасли экономики, взвешиваются затем по структуре отраслей страны или региона. Расчет можно произвести по формуле:



где ix - территориальный индекс для отрасли, полученный на основе соотношения продукции отрасли по регионам, - доля данной отрасли во всей продукции региона или страны.

В зависимости от методологии расчета различают: агрегатные индексы и средние индексы; цепные и базисные индексы.

Агрегатный индекс является формой сводного индекса, используемой для характеристики изменения сложного экономического явления. Числитель и знаменатель агрегатного индекса представляют собой суммы произведений индексируемых величин двух сравниваемых периодов (или фактических и плановых значений и т.д.) на некоторые одинаковые для обоих периодов величины, называемые весами агрегатных индексов. Агрегатный индекс является основной формой индекса, так как в этом индексе отчетливо выступает отношение двух абсолютных величин, различающихся за счет изменения изучаемого явления. В агрегатном индексе изменяется только индексируемая величина, а вес остается неизменным, тем самым его влияние на величину индекса элиминируется.

Например, в индексе цен индексируемой величиной служит цена, а весом - количество реализумой продукции (товаров).

Jp =

В этой формуле через “р” обозначаются цены, а через “q” - количество продукции (товаров).Подстрочные значки “0” и “1” обозначают соответственно текущий и базисный периоды.

Агрегатные индексы качественных показателей могут быть рассчитаны как индексы переменного и постоянного (фиксированного) состава. В индексах переменного состава сопоставляются показатели, рассчитанные на базе изменяющихся структур явлений, а в индексах постоянного состава - на базе неизменной структуры явлений.

Индекс переменного состава - показатель, представляющий отношение средних уровней изучаемого явления. Для получения индекса переменного состава необходимо рассчитать среднюю величину качественного показателя для каждого периода и затем найти отношение этих средних. Таким образом, индекс переменного состава является индексом среднего уровня явления. Например, индекс переменного состава производительности труда равен отношению:

Iw = : ,

где р0 - неизменные цены, q1 и q0 - количество продукции, произведенной соответственно в отчетном и базисном периодах, Т 1 и Т0- затраты труда, которые представляют собой произведение трудоемкости единицы продукции и количества произведенной продукции (tq).

На величине индекса переменного состава отражается не только изменение уровня изучаемого явления, но также изменение удельных весов элементов с различным уровнем этого явления во всей совокупности, то есть изменение состава.

Индекс постоянного (фиксированного) состава - это индекс качественного показателя (цены, себестоимости, производительности труда), рассчитанный для соизмеримой продукции (товаров), производимой (или реализуемой) различными предприятиями, в котором удельный вес предприятий фиксируется на уровне какого-либо одного периода. Индекс постоянного состава исчисляется как обычный сводный индекс.

Например, индекс постоянного состава производительности труда рассчитывается по формуле:
Iw =

где t 0 и t1 - затраты труда на единицу продукции в базисном и текущем периодах.

Средние индексы - это средняя величина из индивидуальных индексов. В статистике рассчитываются взвешенные средние арифметические и средние гармонические индексы. Термином “средний индекс” иногда называют сводный индекс, так как он характеризует в среднем изменение элементов, составляющих сложное экономическое явление. Средний индекс всегда тождественен агрегатному индексу.

Средний арифметический индекс представляет собой среднюю арифметическую из индивидуальных индексов. Простая средняя арифметическая из индивидуальных индексов ( i : n) на практике не применяется, так как в ней не отражается удельный вес каждого отдельного элемента во всей совокупности. Средний арифметический индекс рассчитывается только как взвешенная величина.

Формула арифметического индекса получается путем замены значения индексируемой величины в числителе агрегатного индекса на равное ему произведение индивидуального индекса на значение индексируемой величины другого периода. Например, заменив в числителе агрегатного индекса физического объёма продукции количество продукции текущего периода q1 произведением iq q0 (где iq=q1:q0), получим средний арифметический индекс физического объёма продукции.

Iq =.

Это - средняя арифметическая из индивидуальных индексов объёма продукции (iq ), взвешенная по стоимости продукции базисного периода в базисных или сопоставимых ценах (p0).

Средний гармонический индекс представляет собой среднюю гармоническую из индивидуальных индексов. На практике средний гармонический индекс рассчитывается только как взвешенная величина. Для получения формулы данного индекса индексируемая величина, находящаяся в знаменателе агрегатного индекса, заменяется через индивидуальный индекс и индексируемую величину другого периода. Например, для построения среднего гармонического индекса цен заменяют в агрегатном индексе цену базисного периода (р0) равным ей отношением р1: i p.

Ip =.

Этот индекс является средней гармонической из индивидуальных индексов цен (ip), взвешенной по величине товарооборота текущего периода (p1 q1).

При построении средних индексов следует руководствоваться следующим правилом: для индекса количественного показателя используют формулу среднего арифметического индекса, а для индекса качественного показателя - среднего гармонического индекса.

Средние индексы рассчитываются в тех случаях, когда нет необходимой информации для расчета агрегатного индекса.

При вычислении индексов различают сравниваемый уровень (текущий, отчетный) и уровень, с которым производится сравнение (базисный). Выбор базы сравнения определяется целью исследования. В индексах, характеризующих изменение индексируемой величины во времени, за базисную величину принимают размер явления в каком-либо периоде, предшествующем отчетному. При этом возможны два способа расчета индексов - цепной и базисный. Цепные индексы получают сопоставлением индексируемой величины последующего периода с показателем предшествующего ему периода. В этом случае база сравнения непрерывно меняется. Базисные индексы получают сопоставлением индексируемого показателя каждого периода с соответствующим показателем какого-то одного определенного периода, принятого за базу сравнения.

Индексы предназначены для решения следующих основных задач: характеристика изменения сложного социально-экономического явления во времени, пространстве или по сравнению с запланированными показателями; измерение значений отдельных факторов, их влияния на общее изменение изучаемого явления в динамике.
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   26

Похожие:

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconКонспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело
Структура и функции Центрального банка рф: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110. 51 «Банковское...

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconКонспект лекционного материала по дисциплине для направления 030900. 62 «Юриспруденция»
Банковское право: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 030900. 62 «Юриспруденция» / сост канд...

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconКонспект лекционного материала по дисциплине для обучающихся по специальности...
Конституционное право России: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 40. 02. 02 «Правоохранительная деятельность»...

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconУчебно-методический комплекс Для специальности: 080110 «Банковское дело»
Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело»....

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconУчебно-методический комплекс Для специальности: 080110 «Банковское дело»
Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело»....

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconУчебно-методический комплекс Для специальности: 080110 «Банковское дело»
Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело»....

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconМетодическое пособие тренинг продаж кредитных продуктов банков-партнеров...
Методическое пособие по специальности Банковское дело направлено на формирование у студентов целостного представления о продвижении...

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconРабочая программа по дисциплине 3 Краткое изложение лекционного материала (конспект) 25

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconКонспект лекционного материала по дисциплине для направления 030900. 62 «Юриспруденция»
Конституционное право: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 030900. 62(Ф) «Юриспруденция» / сост...

Конспект лекционного материала по дисциплине для специальности 080110. 51 Банковское дело iconРабочая программа Налоги и налогообложение (наименование учебной...
Программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос по специальности...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск