5.3. Содержание разделов дисциплины «Налоговый учет», образовательные технологии. Лекционный курс.
№
п/п
| Наименование темы дисциплины
| Трудоемкость (часы / зач. ед.)
| Содержание
| Формируемые компетенции
| Результаты освоения
(знать, уметь, владеть)
| Образовательные технологии
|
| ОФО
| ЗФО
|
| Тема 1.
| Налоговый учет. Формирование налогооблагаемых показателей
| 2/0,06
| 1/0,025
| История возникновение налогового учета в Российской Федерации. Его определение и задачи. Принципы налогового учета. Законодательная и нормативная базы, регламентирующие формирование налогооблагаемых показателей. Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета. Способы параллельного ведения учетов и с помощью корректировки.
| ОК-17
ПК-1
| Знать: Теоретические основы изучаемого материала. Понимать суть излагаемых вопросов.
Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению основной и дополнительной литературы.
Владеть: терминологией темы
| Лекции
|
| Тема 2.
| Техника налогообложения и этапы процесса исчисления налогов
| 2/0,06
| 1/0,025
| Техника налогообложения. Налоговая нагрузка на предприятие. Выбор наиболее оптимального режима налогообложения. Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухгалтерии на этапе исчисления налогов. Учетная политика организации в целях налогообложения. Порядок составления, сроки предоставления в налоговую инспекцию.
Основные требования по организации налогового учета. Налоговые реестры.
| ОК-11
ПК-1
| Знать: определения, классификацию Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению основной и дополнительной литературы.
Владеть: навыками сбора и анализа информации, технологиями совместной работы в малых творческих группах.
| Лекции-беседы, интерактивные методы обучения
|
| Тема 3.
| Организация налогового учета имущества организации
| 2/0,06
|
| Порядок определения среднегодовой стоимости имущества как налогооблагаемой базы предприятия по налогу. Основные требования по формированию налоговой базы в бухгалтерском учете.
Оценка имущества в целях налогообложения. Ставки и льготы по налогу на имущество. Декларация (расчет) по налогу на имущество. Порядок заполнения, сроки предоставления в ИФНС и уплаты в бюджет.
| ОК-15
ПК-1
| Знать: особенности налогового учета имущества, объекты и субъекты, ставки льготы ,порядок заполнения декларации.
Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению основной и дополнительной литературы.
Владеть: навыками сбора и анализа информации
| Лекция,
|
| Тема 4.
| Формирование и учет налогообложения реализации
| 2/0,06
| 1/0,025
| Первичная бухгалтерская и налоговая документация для налогового учета НДС. Основные принципы документооборота по НДС. Синтетический и аналитический учет НДС и отражения в регистрах учета.
Отражение расчетов по НДС в налоговой и бухгалтерской отчетности. Декларация по НДС. Порядок заполнения, сроки предоставления в ИФНС и уплаты в бюджет. Штрафные санкции.
| ПК-4
ПК-5
| Знать: основные понятия по теме, нормативно-правовые акты, порядок отражения расчетов по НДС. Уметь: заполнять декларацию по НДС. Владеть: навыками учета данных и расчета НДС.
| Проблемные лекции,
|
| Тема 5.
| Учет налогооблагаемой прибыли
| 2/0,06
|
| Порядок отражения налогооблагаемой базы и налога на прибыль по правилам ПБУ 18/02. Налоговые регистры (аналитический учет). Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском учете. Порядок заполнения и предоставления декларации по налогу на прибыль в ИФНС. Ставки и сроки уплаты налога на прибыль.
| ПК-2
| Знать:особенности отражения н/о базы и налога на прибыль, регистры учета.
Уметь: заполнять декларацию по налогу на прибыль, организовать свою самостоятельную работу по изучению нормативно-правовых актов.
Владеть: терминологией изучаемого материала.
| Слайд-лекции,
|
| Тема 6.
| Учет доходов физических лиц в целях обложения НДФЛ
| 2/0,06
| 1/0,025
| Основные элементы НДФЛ.
Общие правила бухгалтерского учета НДФЛ организации налогового агента.
Порядок формирования и предоставления стандартных, социальных, имущественных вычетов по НДФЛ.
Удержание и уплата в бюджет НДФЛ, отражение НДФЛ в налоговой отчетности. Регистры налогового и бухгалтерского учета НДФЛ.
| ОК-14
ПК-2
ПК-3
| Знать: основные определения изучаемого материала, правила учета НДФЛ, порядок формирования вычетов по НДФЛ, регистры учета.
Уметь: работать с источниками и интернет-ресурсами для получения дополнительной информации по изучаемому вопросу в исследовательских целях.
Владеть: навыками самоорганизации при выполнении индивидуальных поручений.
| Лекции,
|
| Тема 7.
| Учет доходов физических лиц в целях обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование
| 2/0,06
| 1/0,025
| Характеристика основных элементов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Ставки взносов, зачисляемых во внебюджетные фонды РФ. Организация
синтетического и аналитического
учета по обязательным страховым социальным взносам. Налоговые регистры. Выплаты, освобождаемые от обложения социальными взносами. Налоговая и бухгалтерская отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам. Порядок заполнения и предоставления в региональные отделения внебюджетных фондов РФ. Персонифицированный учет.
| ПК-5
ПК-6
| Знать: особенности правового регулирования внебюджетной сферы, особенности внебюджетных социальных фондов, их назначение, источники формирования и направления использования. Уметь: работать с документами, содержащими данные о персонифицированном учете.
Владеть: навыками работы с налоговой и бухгалтерской отчетностью по начисленным и уплаченным страховым взносам.
| Проблемная лекция,
|
| Тема 8.
| Ведение учета в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения
| 4/0,12
| 1/0,025
| Единый
сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Критерии перехода на ЕСХН. Порядок исчисления, уплаты, ставки. Налоговые регистры для учета и исчисления
налогооблагаемой базы. Упрощенная система налогообложения (УСНО). Особенности перехода на УСНО и потери права на ее применение. Налоговые реестры, ставки. Порядок заполнения декларации и сроки уплаты. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Классификация видов предпринимательской деятельности,
позволяющим использовать ЕНВД. Ставки, порядок исчисления налога. Сроки предоставления и порядок заполнения декларации, сроки уплаты ЕНВД.
| ПК-5
ПК-6
| Знать: Критерии перехода на ЕСХН, порядок исчисления, уплаты, ставки, налоговые регистры Особенности перехода на УСНО и потери права на ее применение. Налоговые реестры, ставки.
Уметь: заполнять декларации
Владеть: навыками работы с
отчетностью и нормативно-правовыми актами.
| Лекция-визуализация,
|
| Тема 9.
| Штрафные санкции за нарушений правил ведения налогового учета
| 2/0,06
|
| Открытая лекция. Основные санкции налоговых органов.
| ПК-5, ПК-8, ПК-10
| Знать: виды и особенности штрафных санкций при нарушении правил ведения учета.
Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению налогового законодательства.
Владеть: терминологией изучаемого материала.
| Проблемные лекции,
|
|
| итого
| 20/0,6
| 6/0,15
|
|
|
|
|
|
|
| Модуль 4 Специальные режимы налогообложения
Цель: изучить методику применения специальных режимов налогообложения для различных видов экономической деятельности и форм хозяйствования В результате усвоения данного модуля формируют компетенции ПК 1-13.
|
|
|
|
| Единый
сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Критерии перехода на ЕСХН. Порядок исчисления, уплаты, ставки. Налоговые регистры для учета и исчисления
налогооблагаемой базы. Упрощенная система налогообложения (УСНО). Особенности перехода на УСНО и потери права на ее применение. Налоговые реестры, ставки. Порядок заполнения декларации и сроки уплаты. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Классификация видов предпринимательской деятельности,
позволяющим использовать ЕНВД. Ставки, порядок исчисления налога. Сроки предоставления и порядок заполнения декларации, сроки уплаты ЕНВД.
| 5.4. Практические и семинарские занятия, их наименование, содержание и объем в часах
№ п/п
| № раздела
дисциплины
| Наименование практических и семинарских занятий
| Объем в часах / трудоемкость в з.е.
| ОФЗ
| ЗФО
|
| Налоговый учет. Формирование налогооблагаемых показателей.
| Принципы налогового учета. Законодательная и нормативная базы, регламентирующие формирование налогооблагаемых показателей. Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета.
| 4/0,1
| 1/0,025
|
| Техника налогообложения и этапы процесса исчисления налогов
| Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухгалтерии на этапе исчисления налогов. Учетная политика организации в целях налогообложения. Порядок составления, сроки предоставления в налоговую инспекцию.
| 4/0,1
| 1/0,025
|
| Организация налогового учета имущества организации
| 1.Расчет стоимости имущества
2.Составление декларации по налогу на имущество
| 4/0,1
|
|
| Формирование и учет налогообложения реализации
| 1.Первичный, синтетический и аналитический учет НДС
2.Составление декларации по НДС
| 4/0,1
| 1/0,025
|
| Учет налогооблагаемой прибыли
| 1. Определение налогооблагаемой прибыли в соответствии с ПБУ 18/02 2. Составление декларации но налогу на прибыль
| 4/0,15
| 1/0,025
|
| Учет доходов физических лиц в целях обложения НДФЛ
| 1.Определение налоговой базы по НДФЛ
2.Составление справок 1-НДФЛ, 2- НДФЛ и декларации 3-НДФЛ
| 4/0,15
|
| 7.
| Учет доходов физических лиц в целях обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование
| 1. Определение налогооблагаемой
базы по страховым взносам
2.Составление декларации ло ФСС и ПФР
| 2/0,05
| 1/0,025
| 8.
| Ведение учета в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения
| 1. Заполнение декларации по ЕСХН
2. Заполнение декларации по УСНО
3. Заполнение декларации по ЕНВД
| 2/0,05
| 1/0,025
| 9.
| Штрафные санкции за нарушений правил ведения налогового учета
| Изучение нормативно-правовых документов и решение заданий по теме
| 2/0,05
|
|
|
|
|
|
|
| итого
|
| 30/0,8
| 6/0,15
|
5.5. Лабораторные занятия, их наименование и объем в часах
№
п/п
| № раздела
дисциплины
| Наименование
лабораторных работ
| Объем в часах /
трудоемкость в з.е.
| -
| -
| -
| -
|
|