Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами "фаворит"


Скачать 285.8 Kb.
НазваниеОписание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами "фаворит"
страница3/5
ТипДокументы
filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Документы
1   2   3   4   5

1.4 Синтетические и аналитические регистры учета.

1.4.1 Общие сведения о регистрах учета.



























Схема движения и обработки информации: от Документа до Баланса

1. Аналитика: Накопительные дебета/ кредита, Сальдовая ведомость счетов, Карточки

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

Инвентарная книга учета ценностей

2. Журналы-ордера и Ведомости синтетических счетов.

3. Главная книга и оборотная ведомость синтетических счетов.

4. Баланс.

Формирование аналитических регистров, журналов-ордеров и ведомостей выполняется из документов по мере:

1. - исполнения,

2. - необходимости.

Формирование главной книги:

3. - осуществляется из заполненных журналов-ордеров.

Формирование баланса:

4. - осуществляется из заполненной главной книги и сальдовых ведомостей аналитического учета.

Формирование оборотных ведомостей синтетических счетов:

5. - осуществляется из заполненной главной книги.

Учитывая, что при журнально-ордерной форме счетоводства учетная информация в соответствии с бухгалтерскими проводками заносится в регистры непосредственно из первичных документов, то факту регистрации о совершении операции и занесении, соответствует определенный признак.

По умолчанию, все выписанные документы имеют признак "Не готов".

Занесением называется процесс переноса данных из документа в регистры аналитического учета (по кредиту - в накопительные кредита, по дебету - в накопительные дебета, и оба - в сальдовую) (этот процесс предназначен только для бухгалтерских документов).

Данные из документа заносятся, начиная c 1-й записи. При этом каждой записи, успешно занесенной в регистры аналитического учета, присваивается признак "Готов" (для занесения в журнал-ордер).

Документ, считается готовым к занесению в журнал-ордер, если всем его записям присвоен признак "Готов".

Повторное занесение данных с признаком "Готов", в регистры аналитического учета не производится.

Процесс занесения документов в регистры аналитического учета и подготовки их к формированию журнала-ордера осуществляется в границах отчетного периода, задаваемого Главным бухгалтером или его Заместителем.

Из документов с признаком "Готов", формируются журналы-ордера (ведомости). Документу, записи которого попали в журнал-ордер, присваивается признак "Занесен". Таким образом, тот или иной признак должен присваиваться КАЖДОЙ записи документа.

Необходимо, чтобы ВСЕМ записям документа был присвоен один из признаков: "Готов" или "Занесен".

1.4.2 Журналы-ордера кредита, ведомости дебета счетов, Главная книга, оборотная ведомость и баланс, регистры аналитического учета и их взаимосвязь.


Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета представляет собой систему регистров, где каждая хозяйственная операция регистрируется по кредитовому и дебетовому признаку в разрезе аналитической информации и в ведении книги учета хозяйственных операций необходимости нет.

Для работы с журналами-ордерами и ведомостями в системе "ФАВОРИТ" существуют специальные режимы их просмотра и отбора из них данных.

Первичные документы, их составление и занесение являются подготовкой для формирования журналов-ордеров.

В журналы- ордера заносятся все документы, начиная от 1-го числа и до конца текущего месяца. Журналы-ордера доступны для просмотра, но не для модификации.

Основными учетными регистрами журнально-ордерной формы ведения бухгалтерского учета являются журналы-ордера, построенные по кредитовому признаку. Они предназначены для формирования оборота по кредиту каждого счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Так же оборот по дебету каждого счета в корреспонденции с кредитуемыми счетами выявляется и показывается в Главной книге.

При работе с Главной книгой допускается, в исключительных случаях, возможность ее редактирования (статус главного бухгалтера).

По некоторым счетам, наряду с журналами - ордерами, по виду операций "0" ведутся ведомости дебетовых операций, как вспомогательные учетные регистры. Ведомости дебетовых операций используются для усиления контроля за денежными, материальными операциями, а также для того, чтобы не разобщать по многим журналам - ордерам записи, производимые на основании документов, приложенных к кассовым, материальным отчетам, выпискам банка.

Журналы - ордера и ведомости формируются ежемесячно (за каждый месяц в отдельности).

Данные в журналы-ордера и ведомости заносятся из документов построчно (если многострочный документ) с указанием даты, номера документа, корреспондирующего счета с субсчетами.

Применение журналов - ордеров и ведомостей позволяет сочетать в них синтетический и аналитический учет, что не исключает возможность ведения карточек аналитического учета, инвентарных книг и составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам по усмотрению пользователя.

После формирования месячных журналов - ордеров формируется Главная книга, являющаяся регистром синтетического учета. В ней по каждому счету 1-го уровня показаны сальдо на начало месяца, обороты за месяц и сальдо на конец месяца. Обороты по дебету и кредиту отражаются развернуто по корреспондирующим счетам.

Записи в Главную книгу производятся только на основании журналов - ордеров.

При заполнении Главной книги автоматически составляются оборотные ведомости по счетам синтетического учета с оборотами с начала года и с оборотами за месяц.

Одновременно по данным Главной книги и итогов по остаткам счетов сальдовых ведомостей аналитического учета составляется Контрольный баланс, где данные Главной книги сверяются с ведомостями аналитического учета.

Все регистры бухгалтерского учета можно распечатать.

1.4.3 Аналитические счета.


Аналитический учет детализирует содержание синтетических счетов по видам хозяйственных средств, с указанием количества, единиц измерения, стоимости их источников, состоянию расчетов.

В системе "ФАВОРИТ", кроме записи данных учета в журналы - ордера, осуществляется их запись в ведомости аналитического учета: сальдовые, оборотов дебета и кредита счетов, а также формируются карточки, инвентарные книги и оборотные ведомости счетов аналитического учета.

Остатки, обороты дебета - кредита по счетам аналитического учета в полной номенклатуре отражаются в сальдовых и накопительных ведомостях на текущий момент (режим реального времени).

Карточки и оборотные ведомости аналитического учета формируются по отдельным счетам по усмотрению пользователя в каждом отчетном периоде и в любое время.

Номенклатура счетов, по которым можно формировать карточки и аналитические оборотные ведомости, согласовывается с заказчиком при внедрении или вводится самим пользователем при наличии у него соответствующего модуля.

Оборотные ведомости аналитического учета могут быть сформированы и сохранены в базе данных только за текущий период и прошлый (относительно последней даты присвоения документу признака «Готов») периоды с указанием сальдо на начало, оборотов по дебету и кредиту и сальдо на конец этого периода.

Система "ФАВОРИТ" характеризуется развитой структурой аналитических счетов нескольких уровней. Аналитические счета всех уровней открываются и поддерживаются непосредственно при любых синтетических счетах.

На каждом синтетическом счете может быть открыто несколько видов (уровней) аналитических счетов со своим уникальным номером и наименованием.

Учет по аналитическим счетам подчинен правилам:

- остаток по синтетическому счету должен быть равен сумме остатков по аналитическим счетам,

- оборот по синтетическому счету должен быть равен сумме оборотов по аналитическим счетам за тот же период.

Аналитические счета вводятся и изменяются пользователем. Пользователь не может изменить лишь структуру взаимозависимости уровней. Это определяется при настройке системы.

Начальные остатки по счетам.

В период эксплуатации системы остатки по аналитическим счетам вводятся отдельным модулем.

Автоматически по введенным остаткам аналитического учета формируются остатки вступительного баланса счетов синтетического учета.

Остатки по счетам в дальнейшем сохраняются и изменяются по мере занесения информации из первичных документов.

Учет на аналитических счетах ведется как в стоимостном, так и в натуральном выражении.

В качестве примера можно рассмотреть структуру аналитических счетов учета материалов. В системе счетов учет строится по группам материалов (2-ой уровень), по месту нахождения - складам, подразделениям (3-й уровень) и номенклатурным номерам материалов (4-й уровень).

Информация по аналитическим счетам автоматически связана с системой синтетических счетов.

Таким образом, осуществляется автоматическое формирование и ведение учета в единой и неразрывной технологии по всем синтетическим и аналитическим счетам (заполнение главной книги, журналов - ордеров, отчетности, оборотно- сальдовых ведомостей, накопительных аналитических ведомостей) по всем участкам бухгалтерского учета.

В частности:

Учет кассовых операций за период может вестись по одной или нескольким кассам (в том числе и валютным) с формированием отчета кассира и других отчетов. Здесь же выполняется выписка и печать кассовых ордеров в стандартном или в другом виде.

Учет операций с банком ведется по всем счетам в банках, расчетным или валютным, специальным счетам, выписываются и печатаются платежные документы (платежные поручения, требования-поручения и др.).

Учет основных средств ведется по поступлению, выбытию и начислению износа основных средств предприятия. Аналитический учет ведется в стоимостном и натуральном выражениях по группам, объектам учета, подразделениям.

Учет производственных запасов, товаров обеспечивает учет остатков, поступлений и расходования материалов, списания товаров и малоценных предметов. Аналитический учет ведется в стоимостных и натуральных показателях по счетам, группам, объектам учета и складам по фактическим или учетным ценам. Расчет фактической себестоимости может выполняться тремя методами: последовательно, начиная с данных, занесенных в первую очередь; в произвольном порядке; последовательно, начиная с данных, занесенных в последнюю очередь.

По учету готовой продукции также отражаются сведения остатков, поступления и расходования ценностей этого вида, включая и операции учета на складе (складах) предприятия. Аналитический учет ведется в стоимостных и натуральных показателях по счетам, группам, объектам учета и складам по фактическим или учетным ценам.

По учету реализации отражается отпуск продукции, работ и услуг, расчеты с клиентами, выписка расчетных документов на оплату, отгрузку и списание реализованных товарно-материальных ценностей.

Заработная плата. Обеспечивается ведение лицевых счетов, широкой номенклатуры начислений и удержаний с возможностью коррекции справочников при изменении действующего законодательства, вывод платежных ведомостей, сбор данных для отчетов, налоговых деклараций.
1   2   3   4   5

Похожие:

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconИнструкция по созданию заявки на включение (изменение) информации...
Подсистема информационного взаимодействия автоматизированной системы управления городскими финансами

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconТехническое задание Развитие автоматизированной системы управления...
Краткое описание процесса учета и контроля за использованием рабочего времени сотрудников 12

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" icon1. Организации бухгалтерского учета в организациях
Разобрать организацию бухгалтерского учета на примере задачи на одной из возможных форм бухгалтерского учета (журнально-ордерная,...

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconВ целях организации таможенного оформления и таможенного контроля...
Ия и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в регионе деятельности...

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconО функционировании единой государственной автоматизированной информационной системы учета
Утвердить прилагаемые Правила функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства...

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconТехническое задание на выполнение работ по разработке автоматизированной...
Разработка и внедрение автоматизированной системы учета нарушений работы Московского метрополитена должно производиться на автоматизированных...

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconПример заполнения обращения в Группу сопровождения подсистемы учета...
Пример заполнения обращения в Группу сопровождения подсистемы учета и отчетности государственной интегрированной информационной системы...

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconРуководство пользователя Листов 43
В настоящем документе приведено описание общих сведений, назначение и условия применения Подсистемы подготовки торгов Единой автоматизированной...

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" iconР. Ф. Фазылов Приложение №17
Учет, контроль за устранением отказов в работе технических средств и анализ их надежности осуществляется с использованием Комплексной...

Описание комплексной автоматизированной системы бухгалтерского учета и управления финансами \"фаворит\" icon1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета
Осуществляется переход к международ­ным системам учета, что требует разработки новых форм его мето­дологии. Значительным изменениям...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск