Скачать 285.8 Kb.
|
1.4 Синтетические и аналитические регистры учета.1.4.1 Общие сведения о регистрах учета.Схема движения и обработки информации: от Документа до Баланса1. Аналитика: Накопительные дебета/ кредита, Сальдовая ведомость счетов, Карточки Оборотная ведомость по счетам аналитического учета Инвентарная книга учета ценностей 2. Журналы-ордера и Ведомости синтетических счетов. 3. Главная книга и оборотная ведомость синтетических счетов. 4. Баланс. Формирование аналитических регистров, журналов-ордеров и ведомостей выполняется из документов по мере: 1. - исполнения, 2. - необходимости. Формирование главной книги: 3. - осуществляется из заполненных журналов-ордеров. Формирование баланса: 4. - осуществляется из заполненной главной книги и сальдовых ведомостей аналитического учета. Формирование оборотных ведомостей синтетических счетов: 5. - осуществляется из заполненной главной книги. Учитывая, что при журнально-ордерной форме счетоводства учетная информация в соответствии с бухгалтерскими проводками заносится в регистры непосредственно из первичных документов, то факту регистрации о совершении операции и занесении, соответствует определенный признак. По умолчанию, все выписанные документы имеют признак "Не готов". Занесением называется процесс переноса данных из документа в регистры аналитического учета (по кредиту - в накопительные кредита, по дебету - в накопительные дебета, и оба - в сальдовую) (этот процесс предназначен только для бухгалтерских документов). Данные из документа заносятся, начиная c 1-й записи. При этом каждой записи, успешно занесенной в регистры аналитического учета, присваивается признак "Готов" (для занесения в журнал-ордер). Документ, считается готовым к занесению в журнал-ордер, если всем его записям присвоен признак "Готов". Повторное занесение данных с признаком "Готов", в регистры аналитического учета не производится. Процесс занесения документов в регистры аналитического учета и подготовки их к формированию журнала-ордера осуществляется в границах отчетного периода, задаваемого Главным бухгалтером или его Заместителем. Из документов с признаком "Готов", формируются журналы-ордера (ведомости). Документу, записи которого попали в журнал-ордер, присваивается признак "Занесен". Таким образом, тот или иной признак должен присваиваться КАЖДОЙ записи документа. Необходимо, чтобы ВСЕМ записям документа был присвоен один из признаков: "Готов" или "Занесен". 1.4.2 Журналы-ордера кредита, ведомости дебета счетов, Главная книга, оборотная ведомость и баланс, регистры аналитического учета и их взаимосвязь.Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета представляет собой систему регистров, где каждая хозяйственная операция регистрируется по кредитовому и дебетовому признаку в разрезе аналитической информации и в ведении книги учета хозяйственных операций необходимости нет. Для работы с журналами-ордерами и ведомостями в системе "ФАВОРИТ" существуют специальные режимы их просмотра и отбора из них данных. Первичные документы, их составление и занесение являются подготовкой для формирования журналов-ордеров. В журналы- ордера заносятся все документы, начиная от 1-го числа и до конца текущего месяца. Журналы-ордера доступны для просмотра, но не для модификации. Основными учетными регистрами журнально-ордерной формы ведения бухгалтерского учета являются журналы-ордера, построенные по кредитовому признаку. Они предназначены для формирования оборота по кредиту каждого счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Так же оборот по дебету каждого счета в корреспонденции с кредитуемыми счетами выявляется и показывается в Главной книге. При работе с Главной книгой допускается, в исключительных случаях, возможность ее редактирования (статус главного бухгалтера). По некоторым счетам, наряду с журналами - ордерами, по виду операций "0" ведутся ведомости дебетовых операций, как вспомогательные учетные регистры. Ведомости дебетовых операций используются для усиления контроля за денежными, материальными операциями, а также для того, чтобы не разобщать по многим журналам - ордерам записи, производимые на основании документов, приложенных к кассовым, материальным отчетам, выпискам банка. Журналы - ордера и ведомости формируются ежемесячно (за каждый месяц в отдельности). Данные в журналы-ордера и ведомости заносятся из документов построчно (если многострочный документ) с указанием даты, номера документа, корреспондирующего счета с субсчетами. Применение журналов - ордеров и ведомостей позволяет сочетать в них синтетический и аналитический учет, что не исключает возможность ведения карточек аналитического учета, инвентарных книг и составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам по усмотрению пользователя. После формирования месячных журналов - ордеров формируется Главная книга, являющаяся регистром синтетического учета. В ней по каждому счету 1-го уровня показаны сальдо на начало месяца, обороты за месяц и сальдо на конец месяца. Обороты по дебету и кредиту отражаются развернуто по корреспондирующим счетам. Записи в Главную книгу производятся только на основании журналов - ордеров. При заполнении Главной книги автоматически составляются оборотные ведомости по счетам синтетического учета с оборотами с начала года и с оборотами за месяц. Одновременно по данным Главной книги и итогов по остаткам счетов сальдовых ведомостей аналитического учета составляется Контрольный баланс, где данные Главной книги сверяются с ведомостями аналитического учета. Все регистры бухгалтерского учета можно распечатать. 1.4.3 Аналитические счета.Аналитический учет детализирует содержание синтетических счетов по видам хозяйственных средств, с указанием количества, единиц измерения, стоимости их источников, состоянию расчетов. В системе "ФАВОРИТ", кроме записи данных учета в журналы - ордера, осуществляется их запись в ведомости аналитического учета: сальдовые, оборотов дебета и кредита счетов, а также формируются карточки, инвентарные книги и оборотные ведомости счетов аналитического учета. Остатки, обороты дебета - кредита по счетам аналитического учета в полной номенклатуре отражаются в сальдовых и накопительных ведомостях на текущий момент (режим реального времени). Карточки и оборотные ведомости аналитического учета формируются по отдельным счетам по усмотрению пользователя в каждом отчетном периоде и в любое время. Номенклатура счетов, по которым можно формировать карточки и аналитические оборотные ведомости, согласовывается с заказчиком при внедрении или вводится самим пользователем при наличии у него соответствующего модуля. Оборотные ведомости аналитического учета могут быть сформированы и сохранены в базе данных только за текущий период и прошлый (относительно последней даты присвоения документу признака «Готов») периоды с указанием сальдо на начало, оборотов по дебету и кредиту и сальдо на конец этого периода. Система "ФАВОРИТ" характеризуется развитой структурой аналитических счетов нескольких уровней. Аналитические счета всех уровней открываются и поддерживаются непосредственно при любых синтетических счетах. На каждом синтетическом счете может быть открыто несколько видов (уровней) аналитических счетов со своим уникальным номером и наименованием. Учет по аналитическим счетам подчинен правилам: - остаток по синтетическому счету должен быть равен сумме остатков по аналитическим счетам, - оборот по синтетическому счету должен быть равен сумме оборотов по аналитическим счетам за тот же период. Аналитические счета вводятся и изменяются пользователем. Пользователь не может изменить лишь структуру взаимозависимости уровней. Это определяется при настройке системы. Начальные остатки по счетам. В период эксплуатации системы остатки по аналитическим счетам вводятся отдельным модулем. Автоматически по введенным остаткам аналитического учета формируются остатки вступительного баланса счетов синтетического учета. Остатки по счетам в дальнейшем сохраняются и изменяются по мере занесения информации из первичных документов. Учет на аналитических счетах ведется как в стоимостном, так и в натуральном выражении. В качестве примера можно рассмотреть структуру аналитических счетов учета материалов. В системе счетов учет строится по группам материалов (2-ой уровень), по месту нахождения - складам, подразделениям (3-й уровень) и номенклатурным номерам материалов (4-й уровень). Информация по аналитическим счетам автоматически связана с системой синтетических счетов. Таким образом, осуществляется автоматическое формирование и ведение учета в единой и неразрывной технологии по всем синтетическим и аналитическим счетам (заполнение главной книги, журналов - ордеров, отчетности, оборотно- сальдовых ведомостей, накопительных аналитических ведомостей) по всем участкам бухгалтерского учета. В частности: Учет кассовых операций за период может вестись по одной или нескольким кассам (в том числе и валютным) с формированием отчета кассира и других отчетов. Здесь же выполняется выписка и печать кассовых ордеров в стандартном или в другом виде. Учет операций с банком ведется по всем счетам в банках, расчетным или валютным, специальным счетам, выписываются и печатаются платежные документы (платежные поручения, требования-поручения и др.). Учет основных средств ведется по поступлению, выбытию и начислению износа основных средств предприятия. Аналитический учет ведется в стоимостном и натуральном выражениях по группам, объектам учета, подразделениям. Учет производственных запасов, товаров обеспечивает учет остатков, поступлений и расходования материалов, списания товаров и малоценных предметов. Аналитический учет ведется в стоимостных и натуральных показателях по счетам, группам, объектам учета и складам по фактическим или учетным ценам. Расчет фактической себестоимости может выполняться тремя методами: последовательно, начиная с данных, занесенных в первую очередь; в произвольном порядке; последовательно, начиная с данных, занесенных в последнюю очередь. По учету готовой продукции также отражаются сведения остатков, поступления и расходования ценностей этого вида, включая и операции учета на складе (складах) предприятия. Аналитический учет ведется в стоимостных и натуральных показателях по счетам, группам, объектам учета и складам по фактическим или учетным ценам. По учету реализации отражается отпуск продукции, работ и услуг, расчеты с клиентами, выписка расчетных документов на оплату, отгрузку и списание реализованных товарно-материальных ценностей. Заработная плата. Обеспечивается ведение лицевых счетов, широкой номенклатуры начислений и удержаний с возможностью коррекции справочников при изменении действующего законодательства, вывод платежных ведомостей, сбор данных для отчетов, налоговых деклараций. |
Подсистема информационного взаимодействия автоматизированной системы управления городскими финансами | Краткое описание процесса учета и контроля за использованием рабочего времени сотрудников 12 | ||
Разобрать организацию бухгалтерского учета на примере задачи на одной из возможных форм бухгалтерского учета (журнально-ордерная,... | Ия и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в регионе деятельности... | ||
Утвердить прилагаемые Правила функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства... | Разработка и внедрение автоматизированной системы учета нарушений работы Московского метрополитена должно производиться на автоматизированных... | ||
Пример заполнения обращения в Группу сопровождения подсистемы учета и отчетности государственной интегрированной информационной системы... | В настоящем документе приведено описание общих сведений, назначение и условия применения Подсистемы подготовки торгов Единой автоматизированной... | ||
Учет, контроль за устранением отказов в работе технических средств и анализ их надежности осуществляется с использованием Комплексной... | Осуществляется переход к международным системам учета, что требует разработки новых форм его методологии. Значительным изменениям... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |