СПИСОК КОМПЬЮТЕРНЫХ ПРОГРАММ
обеспечивающих компьютеризацию учебного процесса по дисциплинам
"Бухгалтерский учет", "Экономический анализ", "Аудит" и "Статистика"
1С: Предприятие 8.0
Project-Expert
Альт-Инвест
Альт-Финанс
Альт-Прогноз
Statistika
Regre
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ) ШколА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА ДВФУ
Материалы для организации самостоятельной работы студентов
«Бухгалтерский учет и аудит»
Специальность—080504.65 «Государственное и муниципальное управление»
Форма подготовки - Очная
Владивосток
2012 г. УДК 657.1 (076) Составители: доцент Т.П. Кривец, ассистент Е.В. Ломоносова. Бухгалтерский учет и аудит: методические указания и задания для контрольной работы студентов специальности 080111 «Маркетинг», 080301, «Коммерция (торговое дело)» / Сост. Т.П. Кривец, Е.В. Ломоносова. – Владивосток: Издательство ТГЭУ, 2007. – 16 с. Задания для контрольной работы включают в себя отражение основных хозяйственных операций розничного торгового предприятия и теоретические вопросы по аудиту.
Методические указания и задания предназначены для студентов Заочного института специальности 080111 «Маркетинг», 080301 «Коммерция (торговое дело)». Печатается по решению учебно-методического совета в области междисциплинарных специальностей, экономики и статистики.
Методические указания по
выполнению контрольной работы В контрольной работе следует выполнить практическую задачу по бухгалтерскому учету и ответить на вопрос по аудиту. Приведенные в задаче числа условные. Если в условии задачи указано не одно число, а 10 вариантов чисел, то выбирается тот вариант, номер которого совпадает с последней цифрой номера зачетной книжки студента. Вопрос по аудиту выбирается также по последней цифре номера зачетной книжки. Работу нужно выполнить в обычной ученической тетради. На обложке тетради надо указать фамилию, имя, отчество, факультет, номер группы, номер зачетной книжки.
Все хозяйственные операции за январь следует отразить в журнале регистрации (Приложение 1). При отражении на счетах поступления товаров нужно знать, что налог на добавленную стоимость в предприятиях розничной торговли не включается в стоимость товаров, т.е. отражается в Д сч. 19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам». Транспортные расходы следует относить на Д сч. 44 «Расходы на продажу», а НДС на транспортные расходы отражается по Д сч. 193 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам».
Задание 1 1. Составить баланс торгового предприятия на 1 января на бланке установленной формы (см. сальдо по синтетическим счетам на 1 января). На основании этих данных записать начальное сальдо в главной книге.
2. Отразить хозяйственные операции за январь в журнале регистрации. Составить бухгалтерские проводки.
3. По операции № 17 сделать расчет реализованной торговой наценки, НДС.
Расчет сделать в таблице (см. методические указания).
Материал для выполнения задания № 1 А. Начальное сальдо синтетических счетов и субсчетов
(на 1 января) – для всех вариантов:
Шифр счета или субсчета
| Наименование счетов (субсчетов)
| Сумма руб.
| 1
| 2
| 3
| 01
| Основные средства
| 146 100
| 02
| Амортизация основных средств
| 8 400
| 1
| 2
| 3
| 10
| Материалы
| 14 800
| 412
| Товары в предприятиях розничной торговли
| 65 000
| 413
| Тара
| 5 600
| 42
| Торговая наценка
| 18 640
| 44
| Расходы на продажу
| 2 100
| 50
| Касса
| 10 000
| 51
| Расчетный счет
| 266 000
| 57
| Переводы в пути
| 13 000
| 60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)
| 29 100
| 66
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| 35 000
| 68
| Расчеты по налогам и сборам
| 16 000
| 691
| Расчеты по социальному страхованию
| 1 000
| 692
| Расчеты по пенсионному обеспечению
| 4 500
| 693
| Расчеты по медицинскому страхованию
| 2 000
| 70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 39 000
| 71
| Расчеты с подотчетными лицами ( дебетовое сальдо)
| 40
| 762
| Расчеты по претензиям
| 57 200
| 765
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
|
|
| дебетовое сальдо
| 1 400
|
| кредитовое сальдо
| 2 500
| 80
| Уставный капитал
| 20 000
| 82
| Резервный капитал
| 32 000
| 83
| Добавочный капитал
| 20 000
| 99
| Прибыли и убытки (прибыль)
| 353 100
| Б. Хозяйственные операции в розничной торговле организации за январь
| Варианты
| 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 1
| По счету-фактуре ТОО «Россо» № 5 от 4.01 поступили и оприходованы товары и тара. В счете-фактуре поставщика указано:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) стоимость товаров по договорным ценам
|
89 000
|
87 000
|
85 000
|
86 300
|
87 600
|
84 500
|
83 200
|
83 800
|
82 100
|
80 000
|
| б) НДС 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| в) стоимость тары
| 2 000
| 3 000
| 2 500
| 4 500
| 3 800
| 4 100
| 3 400
| 2 900
| 3 100
| 3 200
|
| г) транспортные расходы
| 4 200
| 3 700
| 3 400
| 3 300
| 3 200
| 3 100
| 3 600
| 3 500
| 2 900
| 2 800
|
| д) НДС на транспортные расходы 18 %
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
| Сумма к оплате (определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 2
| На поступивший товар сделана торговая наценка 30%, отражен НДС 18 %
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
| 3
| По счету-фактуре АО «Витязь» № 19 от 8.01 поступили и оприходованы товары и тара. В счете-фактуре поставщика указано:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) стоимость товара по договорным ценам
|
96 000
|
95 000
|
87 000
|
85 000
|
92 000
|
94 000
|
94 800
|
84 300
|
88 100
|
85 000
|
| б) НДС 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| в) тара
| 1 400
| 1 200
| 1 800
| 2 300
| 2 500
| 2 600
| 2 700
| 2 800
| 3 000
| 4 000
|
| г) транспортные расходы
| 2 400
| 2 300
| 2 100
| 2 200
| 2 500
| 2 600
| 2 400
| 3 000
| 2 900
| 2 600
|
| д) НДС на транспортные расходы 18 %
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
| Варианты
| 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
| Сумма к оплате (определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 4
| Товар оприходован с наценкой 35%, отражен НДС 18 %
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
| 5
| По счету-фактуре ТОО «АРМ» № 28 15.01 получены товары
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) стоимость товаров по договорным ценам
|
45 600
|
45 900
|
45 700
|
44 900
|
44 800
|
45 700
|
45 800
|
45 900
|
44 700
|
45 300
|
| б) НДС 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| в) транспортные расходы
| 2 600
| 2 500
| 2 400
| 2 300
| 2 200
| 2 700
| 2 600
| 2 100
| 2 200
| 2 900
|
| г) НДС на транспортные расходы 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| Сумма к оплате
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 6
| По счету-фактуре № 25 от 16.01 завода «Аскольд» получено холодильное оборудование. Стоимость оборудования по договорным ценам
|
90 000
|
85 000
|
80 000
|
75 000
|
70 000
|
94 000
|
92 000
|
87 000
|
84 000
|
83 000
|
| НДС 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| Сумма к оплате
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 7
| Поступившее холодильное оборудование принято в состав основных средств по приемному акту
|
90 000
|
85 000
|
80 000
|
75 000
|
70 000
|
94 000
|
92 000
|
87 000
|
84 000
|
83 000
| 8
| Начислена амортизация по основным средствам
|
470
|
473
|
482
|
520
|
510
|
484
|
525
|
494
|
515
|
520,4
|
| Варианты
| 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 9
| Согласно кассовым отчетам и приложенным к ним документам произведены следующие хозяйственные операции:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) По кассовому отчету № 1 от 5.01
- в кассу поступила выручка за реализованные товары
- возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы
- сдана выручка инкассатору
- выдано в подотчет на хозяйственные расходы
|
20 000
40
20 000 3 000
|
18 000
40
18 000 4 000
|
21 000
40
21 000 3 500
|
22 000
40
22 000 2 000
|
20 500
40
20 500 1 500
|
19 000
40
19 000 2 500
|
19 500
40
19 500 1 700
|
185 000
40
18 500 1 900
|
23 000
40
23 000 1 800
|
21 500
40
21 500 1 600
|
| б) По кассовому отчету № 2 от 10.01
- в кассу поступила выручка за реализованные товары
- получено в кассу с расчетного счета на заработную плату
- выдана заработная плата
- сдана выручка инкассатору
|
25 000
39 000
39 000
25 000
|
24 000
39 000
39 000
24 000
|
22 000
39 000
39 000
22 000
|
21 000
39 000
39 000
21 000
|
28 000
39 000
39 000
28 000
|
30 000
39 000
39 000
30 000
|
29 000
39 000
39 000
29 000
|
32 000
39 000
39 000
32 000
|
35 000
39 000
39 000
35 000
|
40 000
39 000
39 000
40 000
|
| в) По кассовому отчету № 3 за 11 – 31 января
- в кассу поступила выручка за реализованные товары
- получено в кассу с расчетного счета на
|
275 000
|
278 000
|
277 000
|
277 000
|
271 500
|
271 000
|
271 500
|
269 500
|
262 000
|
258 500
|
| Варианты
| 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
| командировочные расходы
- сдана выручка инкассатору
- выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
| 5 000
275 000
4 800
| 4 000
278 000
3 700
| 3 000
277 000
3 000
| 2 000
277 000
2 000
| 3 800
271 500
3 700
| 2 500
271 000
2 500
| 4 300
271 500
4 200
| 2 700
269 500
2 700
| 2 600
262 000
2 500
| 3 400
258 500
3 400
| 10
| Согласно товарным отчетам списаны реализованные за месяц товары
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
320 000
| 11
| На основании выписок банка из расчетного счета, отразить следующие хозяйственные операции:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) Выписка № 1 за 1-5 января
- зачислена выручка на расчетный счет (см. сальдо сч. 57)
- перечислено ООО «Конус» по платежному требованию-поручению № 1 от 3.01. задолженность за прошлый год
- перечислено АОЗТ «Стрела» по платежному требованию-поручению № 2 от 3.01.:
- задолженность за прошлый год
- получено по претензиям
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
| 13 000
20 000 9 100
50 000
|
| Варианты
| 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
| б) Выписка № 2 за 6-10 февраля
- зачислена выручка на расчетный счет
- оплачено ТОО «РОССО» счет-фактура № 5 от 4.01. (см. операцию № 1)
- оплачено АО «Витязь» счет-фактура № 19 от 8.01 (см. операцию № 3)
- получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты
- перечислено органам социального страхования (см. сальдо по субсчетам 691, 692, 693)
|
20 000
39 000
|
180 000
39 000
|
21 000
39 000
| 22 000
39 000
|
20 500
39 000
|
19 000
39 000
|
19 500
39 000
|
18 500
39 000
|
23 000
39 000
|
21 500
39 000
|
| в) выписка № 3 за 11-31 января
- зачислена выручка на расчетный счет
- зачислено от АО «Ремонттехника» в погашение дебиторской задолженности
- получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы
- перечислено:
Дальэнерго
газете «Новости»
|
275 000
700
5 000 1 700
2 500
|
278 000
600
4 000 1 200
3 000
|
277 000
900
3 000 2 500
2 000
|
277 000
1 000
2 000 2 800
2 000
|
271 500
500
3 800 2 000
2 200
|
271 000
600
2 500 1 000
2 600
|
271 500
1 100
4 300 900
2 500
|
269 500
600
2 700 1 400
2 400
|
262 000
700
2 600 2 500
3 000
|
258 500
200
3 400 3 000
3 400
|
| Варианты
| 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
| финансовым органам задолженность по налогам
|
16 000
|
16 000
|
16 000
|
16 000
|
16 000
|
16 000
|
16 000
|
16 000
|
16 000
|
16 000
| 12
| Начислено разным организациям за услуги
а) Дальэнерго
б) газете «Новости» за рекламу
в) отделению связи
|
900 1 200
560
|
800 1 500
740
|
1 200 1 100
600
|
1 300 1 300
820
|
1 200 1 400
940
|
600 1 300
800
|
500 1 400
300
|
700 1 600
700
|
1 500 1 000
700
|
1 400 800
1 400
| 13
| В соответствии с авансовым отчетом списаны на издержки командировочные расходы
|
4 700
|
3 600
|
3 000
|
2 000
|
3 500
|
2 400
|
4 200
|
2 600
|
2 500
|
3 400
| 14
| Начислена заработная плата работникам торговой организации за январь
|
15 000
|
17 000
|
18 000
|
16 000
|
14 000
|
15 000
|
14 000
|
13 000
|
16 000
|
15 000
| 15
| Начислено на социальные нужды и обеспечение
- на социальное страхование 3,2 %
- в пенсионный фонд 20 %
- на мед. страхование 2,8 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 16
| Удержан подоходный налог на доходы физических лиц
|
1 200
|
1 400
|
1 300
|
1 350
|
1 180
|
900
|
960
|
1 120
|
1 240
|
1 160
| 17
| Списана реализованная торговая наценка и НДС относящиеся к реализованным товарам (сумму определить расчет составить в таблице)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 18
| Списываются расходы на продажу на счет 902
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Варианты
| 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
| «Себестоимость продаж» (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 19
| Начислен НДС бюджету от суммы реализованных товаров (320 000 18 / 118)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20
| Отнесена прибыль от реализации товаров на счет 99 «Прибыли и убытки»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раскройте следующие теоретические вопросы по аудиту
О понятии об аудите, история его возникновения за рубежом.
Необходимость введения аудита в России, его становление и развитие.
Место аудита в системе финансового контроля.
Виды аудита и аудиторских услуг.
Законодательные и нормативные акты, регулирующие аудиторскую деятельность в РФ.
Порядок аттестации аудиторов.
Права и обязанности аудиторов и аудиторских фирм.
Права, обязанности и ответственность аудируемых лиц при проведении аудита.
Контроль качества работы аудитора.
Ответственность аудиторов за качество проверок и услуг.
|