http://www.biblioclub.ru/96844_Uchet_vybytiya_osnovnykh_sredstv_predpriyatiya.htm
Григорьевская Л.Основные принципы бухгалтерского учета [текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 44 с. (ЭБС biblioclub.ru). - Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/96755_Osnovnye_printsipy_bukhgalterskogo_ucheta.html
Кириенко В. Р. Операции с денежными средствами. Автоматизация учета[текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 184 с. (ЭБС biblioclub.ru). - Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/96735_Operatsii_s_ denezhnymi_ sredstvami_
Козыренко Ю. В.Учет амортизации [текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 104 с. (ЭБС biblioclub.ru). - Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/96840_ Uchet_amortizatsii.html
Красильников А. Учет нематериальных активов[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 43 с. (ЭБС biblioclub.ru). - Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/96847_Uchet_nematerialnykh_aktivov.html
Крутиков А. Р. Учет основных средств [текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 37 с. (ЭБС biblioclub.ru). - Режим доступа:. http://www.biblioclub.ru/96848_Uchet_osnovnykh_sredstv.html
Степанов В. П Бухгалтерский учет и формирование финансовых результатов деятельности предприятия[текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 227 с. (ЭБС biblioclub.ru). - Режим доступа:. http://www.biblioclub.ru/97746_ Bukhgalterskii_uchet_i_formirovanie_inansovykh_rezultatov_deyatelnosti_predpriyatiya.html
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.05 Теория и история налогообложения
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Теория и истории налогообложения» – изучение теоретических основ истории налоговой системы и налогообложения, приобретение практических навыков в сфере налогообложения.
Задачами курса «Теория и история налогообложения» являются изучение:
принципов становления налоговой системы;
исторических этапов налогообложения;
теоретических основ построения налоговых систем;
методологии и методики исчисления действующих налогов;
теории элементного содержания налога;
функционирования действующей налоговой системы.
В ходе изучения курса «Теория и история налогообложения» слушатель должен:
- знать:
сущность налогообложения, его роль в экономике;
основные классификационные группы и виды налогов;
основные элементы налога, порядок налогового производства;
исторические этапы эволюционного развития налогообложения;
сущность налоговых теорий;
исторические этапы развития отечественной налоговой системы;
сущность, виды налоговой политики;
основы функционирования и принципы современной налоговой системы;
- уметь:
классифицировать налоги по различным признакам;
выявлять основные и дополнительные элементы налогов;
осуществлять анализ развития налоговой системы.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Экономическая сущность иклассификация налогов. Возникновение налогов. Понятие налогов. Экономическое и юридическое содержание налогов. Налоги в финансовой системе государства. Функции налогов.Критерии классификации. Эволюция научной мысли о классификационных критериях. Классификация налогов: по способу взимания; по уровням государственного управления; по целевой направленности; в зависимости от субъекта-налогоплательщика; по уровню бюджета; по порядку введения; по срокам уплаты. Прямые налоги: виды и характеристики. Косвенные налоги: виды и характеристики.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет
Тема 2. Методика исчисления налогов.Налоги и их основные элементы: предмет, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы. Налоговое производство: определение и стадии. Порядок исчисления налогов. Порядок уплаты налогов.
Лекции - нет, практические занятия – 1 час.
Тема 3. Эволюция теории налогообложения. Основные этапы развития теории и практики налогообложения. Общие и частные теории налогообложения. Классическое представление о роли налогов в экономике. Принципы налогообложения А. Смита. Основные идей кейнсианской теории. Неоклассическая теория и два ее направления. Кривая А. Лэффера – основа теории предложения. Теория монетаризма, присущие ей средства регулирования экономики. Налоговые проблемы в неокейнсианской теории.
Лекции - 1 час, практические занятия – нет.
Тема 4. История развития налоговой системы России. Исторические этапы развития национальной налоговой системы. Взгляды отечественных экономистов на теоретические основы налогообложения. Основные направления реформирования и совершенствования налоговой системы России.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет.
Тема 5. Налоговая политика. Понятие, сущность, налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. Основные направления налоговой политики государства. Роль налогов в формировании доходов бюджетной системы: образование и распределение первичных доходов, ВВП. Налоги как инструмент бюджетного регулирования: закрепленные и регулирующие доходные источники.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет
Тема 6. Современная система налогообложения. Понятие налоговой системы. Состав и структура налоговой системы. Характеристики налоговых систем. Принципы построения налоговых систем. Экономические, юридические, организационные принципы налогообложения.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет
Тема 7. Налоговый механизм. Налоговая система РФ. Система налоговых органов РФ. Управление налоговой системой: основные направления. Функции налоговых органов. Структура налоговых органов. Финансовые органы и их роль в налоговой системе. Налоговый механизм. Налоговое прогнозирование и его виды. Налоговое регулирование: сущность и методы. Налоговый контроль и формы его проведения.
Лекции - 1 час, практические занятия –1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
Понятие налога: экономическое и юридическое содержание.
Экономическая сущность, функции налогов.
Становление и развитие налогообложения.
Общие и частные теории налогов.
Классическая теория налогов.
Кейнсианская теория налогообложения.
Неоклассическая теория налогообложения.
Этапы развития налоговой системы России.
Вклад отечественных экономистов в развитие теории налогообложения.
Понятие, состав и структура налоговой системы.
Экономические, юридические и организационные принципы налогообложения.
Понятие, сущность налоговой политики.
Цели и задачи налоговой политики, основные направления.
Существенные и факультативные элементы налога.
Понятие налогового производства: определение, стадии.
Порядок исчисления налога.
Порядок уплаты налога.
Классификация налогов, критерии классификации.
Косвенные налоги и их виды.
Прямые налоги и их виды.
Понятие и принципы построения налоговой системы РФ.
Законодательство РФ по исчислению и уплате налогов.
Виды налогов и сборов РФ.
Централизованная система налоговых органов РФ: состав и уровни.
Функции налоговых органов.
Налоговый механизм.
Налоговый контроль: основные виды и способы.
Взаимодействие налоговых и финансовых органов власти.
Задания для семинарских и практических занятий
Тема 1. Экономическая сущность налогов
Контрольные вопросы
Каковы причины появления налогов в обществе?
Охарактеризуйте этапы развития науки о налогах.
Определение налогов.
Определение сборов.
Назовите отличия и сходства налогов и сборов.
В чем состоит и как проявляется экономическая природа налогообложения?
Каково назначение важнейших функций налогообложения?
Что такое фискальная функция налогов и как она проявляется?
Назовите возможные проявления регулирующей функции налогов.
Назовите возможные проявления распределительной функции.
Назовите возможные проявления стимулирующей функции.
Что такое контрольная функция налогов и как она проявляется
Тема 2. Классификация налогов
Контрольные вопросы
Что такое классификация налогов? По каким признакам осуществляется классификация налогов?
Назовите первые критерии классификации налогов.
Охарактеризуйте первую научную классификацию налогов.
Перечислите основные виды налогов.
Прямые налоги и их назначение.
Опишите виды прямых налогов.
В чем отличие косвенных налогов от прямых. Перечислите виды косвенных налогов.
Опишите виды косвенных налогов.
Какие группы налогов выделяют в зависимости от органа, их устанавливающего.
Какие группы налогов выделяют в зависимости от назначения налогов.
Какие группы налогов выделяют в зависимости от субъекта-налогоплательщика.
Какие группы налогов выделяют в зависимости от уровня бюджета, в который зачисляется платеж..
Какие группы налогов выделяют в зависимости от объектов налогообложения.
Практические задания
С помощью нормативных источников (НК РФ) классифицируйте по основным признакам виды налогов, включаемых в налоговую систему РФ.
С помощью нормативных источников разделите все действующие налоги по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж.
Тема 3. Методика исчисления налогов
Контрольные вопросы
Что такое элементы налога.
Какие элементы содержат налоги?
В чем отличие между существенными, дополнительными и факультативными элементами налога?
Перечислите основные элементы налога.
Что такое объект налогообложения?
Что такое налоговая база?
Что такое налоговый период?
Охарактеризуйте факультативные элементы налога.
Охарактеризуйте дополнительные элементы налога.
Что такое налоговое производство, на какие этапы оно делится?
Дайте общую характеристику стадий налогового производства.
Опишите стадии процесса исчисления налога.
Как необходимо определять объект налогообложения?
Какие способы и методы определения налоговой базы существуют?
Какие существуют виды налоговых ставок?
Перечислите виды налоговых льгот.
В какой форме могут предоставляться налоговые льготы?
Охарактеризуйте основные способы уплаты налога.
Какие способы уплаты налога существуют?
Когда прекращается обязанность по уплате налога.
В чем различие предмета и объекта налогообложения?
Практические задания
Опишите существенные, факультативные и дополнительные элементы действующих в РФ налогов.
Тема 4. Эволюция теории налогообложения
Контрольные вопросы
Понятие, виды налоговых теорий.
Отличия между общими и частными теориями налогов.
Суть теории обмена.
Суть атомистической теории.
Суть теории наслаждения.
Суть теории налога как страховой премии.
Суть теории жертвы и коллективных потребностей.
Суть теории соотношения прямого и косвенного налогообложения.
Суть теории единого налога.
Суть теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Суть теории переложения налогов.
Охарактеризуйте роль налогов согласно классической теории.
Опишите основные положения классической теории налогов.
Опишите основные положения кейнсианской теории налогов.
Охарактеризуйте роль налогов в соответствии с кейнсианской теорией налогов.
Опишите основные положения неоклассической теории налогов.
В чем отличия между классической и неоклассической теорией.
Какова роль налогов согласно теории экономики предложения?
Какова роль налогов согласно теории монетаризма?
Опишите принципы неокейнсианской теории.
Какие теории используются при построении современных налоговых систем?
Тема 5. История развития налоговой системы России
Контрольные вопросы
Назовите основные этапы развития налогообложения и дайте их краткую характеристику.
Чем характеризуется зарождение налоговой системы Древней Руси?
Какую роль сыграли в налоговой системе преобразования Петра 1?
Перечислите отечественных экономистов, занимавшихся проблемами налогообложения. Опишите их вклад в развитие налоговой науки.
Какая теории налогов преобладала в развитии налоговой системы советского периода?
Охарактеризуйте развитие налоговой системы в советский период.
Опишите современный этап развития налоговой системы страны.
Какой период происходит в настоящее время?
Тема 6. Налоговая политика
Контрольные вопросы
Что входит в понятие налоговой политики государства?
Кто является субъектами налоговой политики?
Какие цели и задачи преследует государство, осуществляя налоговую политику?
Перечислите основные виды налоговой политики.
Как на практике проявляется политика максимальных налогов?
Каковы проявления политики экономического развития?
Каковы методы осуществления налоговой политики?
Раскройте механизм формирования и распределения бюджетных доходов с учетом роли налогов.
Какие существуют налоговые методы бюджетного регулирования?
Тема 7. Современная система налогообложения
Контрольные вопросы
Что понимается под налоговой системой?
Какие обязательные элементы предусматривает налоговая система?
С помощью каких показателей характеризуют налоговые системы?
Раскройте смысл понятия налоговой нагрузки.
Раскройте смысл понятия «полная ставка налогообложения».
Что характеризует показатель соотношения налогов от внутренней и внешней торговли?
Для чего применяют показатель соотношения прямых и косвенных налогов?
Что такое принципы налогообложения, какие они бывают?
Перечислите основные принципы А.Смита.
В чем заключается принцип хозяйственной независимости?
В чем заключается принцип справедливости налогообложения?
В чем заключается принцип соразмерности налогообложения?
В чем заключается принцип учета интересов налогоплательщиков?
В чем заключается принцип экономичности налогообложения?
В чем заключается принцип равного налогового бремени?
В чем заключается принцип установления налогов законами?
В чем заключается принцип отрицания обратной силы налоговых законов?
В чем заключается принцип приоритете налогового закона?
В чем заключается принцип наличия всех элементов налога?
В чем заключается принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов?
В чем заключается принцип единства налоговой системы?
В чем заключается принцип равенства правовых статусов субъектов РФ?
В чем заключается принцип подвижности налоговой системы?
В чем заключается принцип стабильности налоговой системы?
В чем заключается принцип множественности налогов?
В чем заключается принцип исчерпывающего перечня налогов?
В чем заключается принцип гармонизации налоговой системы?
|
