УТВЕРЖДЕН
|
приказом МНС России
|
от "4" января 2003 г.
№ БГ-3-13/3
|
ФОРМАТ
представления налоговой и бухгалтерской отчётности
в электронном виде
(версия 2.00)
Часть ХХХI
Состав и структура показателей налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов
(Версия 2.00000)
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общие положения 3
2. Структура представления информации налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде 4
3. Формат представления налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде 5
Описание формы отчетности 7
Показатели формы отчетности 8
Налоговая декларация по единому социальному налогу 8
(в рублях и копейках) 8
4. Описание реквизитов 11
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
Пример оформления налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде 14
1.Общие положения
Формат передачи данных налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании “бумажной” формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчётности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. № БГ-3-13/149);
Утвержденная форма налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, зарегистрирована в Минюсте России 03.12.2002 г № 3991(Приказ МНС России от 13.11.2002 г. № БГ-3-05/649 (Приложение 1)).
Инструкция по заполнению налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, зарегистрирована в Минюсте России 03.12.2002 г № 3991 (Приказ МНС России от 13.11.2002 г. № БГ-3-05/649 (Приложение 2)).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде (версия 2.00)".
2.Структура представления информации налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде
Структура формата налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов состоит из следующих блоков показателей:
<форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока> <содержание формы>
Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.
Структура блока <содержание формы> включает следующие блоки:
<содержание формы> ::= <Раздел 0> <конец блока>
<Раздел 1> <конец блока>
Состав показателей блоков <Раздел 0>, <Раздел 1>, представлены соответственно в Таблицах 2, 3.
3.Формат представления налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применявших упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 — 3.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие смысл:
О – обязательный реквизит;
П – предписываемый реквизит;
Н – необязательный реквизит;
У – условно-обязательный реквизит.
Обязательный реквизит – это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит – это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит – это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения – к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит – это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается – при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е – синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках – максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис> (<сумма>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T – <текст>;
T1 – <текст1>;
T2 – <текст2>;
N – <число>;
D – <дата>;
K – <код>;
I1 – <идентификатор файла>;
I2 – <идентификатор документа>;
I3 – <ИННЮЛ>;
I4 – <КПП>;
I5 – <ИННФЛ>
Е – <пустое выражение>
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.).
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1).
Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).
Таблица 1
Описание формы отчетности
Наименование реквизита
|
Тип
|
Формат
|
Код реквизита
|
Структура реквизита и дополнительная информация
|
Признак отчетности
|
О
|
К(1)
|
ПризФОтч
|
Значение равно 1
|
Код формы отчетности по классификатору КНД
|
О
|
К(7)
|
КНД
|
Значение равно 1151063
|
Наименование формы отчетности
|
Н
|
Т(120)
|
НаимФОтч
|
Значение равно налоговая декларация по единому социальному налогу ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ ХОЗЯЙСТВ, АДВОКАТОВ
|
Версия формата отчетности
|
О
|
N(7.5)
|
ВерФОтч
|
Значение равно 2.00000
|
Период действия версии формата отчетности
|
О
|
D(10),
D(10)|
Е(0)
|
ПериодВерОтч
|
<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
|
Признак отчетного периода
|
О
|
К(1)
|
ПризПериодОтч
|
Значение равно 3
|
Начало отчетного периода
|
О
|
D(10)
|
НачПериодОтч
|
<дата начала периода>
|
Конец отчетного периода
|
О
|
D(10)
|
КонПериодОтч
|
<дата окончания периода>
|
Единица измерения по классификатору ОКЕИ
|
О
|
С(3)
|
ОКЕИ
|
Значение равно 383
|
Вариант формы отчетности
|
О
|
N(3)
|
ВарФОтч
|
<номер варианта формы отчетности>
|
Количество показателей в форме отчетности
|
О
|
N(10)
|
КолПокФОтч
|
<количество показателей>
|
Таблица 2
Наименование реквизита
|
Тип
|
Формат
|
Код реквизита
|
Структура реквизита и дополнительная информация
|
Представляется по месту жительства:
|
О
|
К(1)
|
ПредМЖ
|
<код>
Возможные значения кода:
1 – индивидуального предпринимателя|
2 – главы крестьянского (фермерского) хозяйства|
3 - адвоката
|
Показатели формы отчетности
Таблица 3
Налоговая декларация по единому социальному налогу (в рублях и копейках)
Наименование реквизита
|
Тип
|
Формат
|
Код реквизита
|
Структура реквизита и дополнительная информация
|
Год представления налоговой декларации
|
П
|
D (4)
|
П000010000000
|
<год>
|
Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010010003
|
<сумма>
|
Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010010005
|
<сумма>
|
Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010010007
|
<сумма>
|
Валовая выручка (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010020003
|
<сумма>
|
Валовая выручка (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010020005
|
<сумма>
|
Валовая выручка (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010020007
|
<сумма>
|
Расходы, связанные с извлечением доходов (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010030003
|
<сумма>
|
Расходы, связанные с извлечением доходов (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010030005
|
<сумма>
|
Расходы, связанные с извлечением доходов (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010030007
|
<сумма>
|
Налоговая база:
- для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатов (стр.100-стр.300)
- для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (стр.200 х 0,1) (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010040003
|
<сумма>
|
Налоговая база:
- для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатов (стр.100-стр.300)
- для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (стр.200 х 0,1) (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010040005
|
<сумма>
|
Налоговая база:
- для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатов (стр.100-стр.300)
- для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (стр.200 х 0,1) (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010040007
|
<сумма>
|
Налоговые льготы (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010050003
|
<сумма>
|
Налоговые льготы (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010050005
|
<сумма>
|
Налоговые льготы (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010050007
|
<сумма>
|
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010060003
|
<сумма>
|
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010060005
|
<сумма>
|
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010060007
|
<сумма>
|
Начислено налога за налоговый период (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010070003
|
<сумма>
|
Начислено налога за налоговый период (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010070005
|
<сумма>
|
Начислено налога за налоговый период (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010070007
|
<сумма>
|
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, всего (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010080003
|
<сумма>
|
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, всего (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010080005
|
<сумма>
|
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, всего (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010080007
|
<сумма>
|
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, по справке коллегии адвокатов (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010800А03
|
<сумма>
|
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, по справке коллегии адвокатов (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010800А05
|
<сумма>
|
Начислено авансовых платежей по налогу за налоговый период, по справке коллегии адвокатов (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010800А07
|
<сумма>
|
Подлежит доначислению (+), уменьшению (-) (стр. 700 – стр. 800) (Федеральный бюджет)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010090003
|
<сумма>
|
Подлежит доначислению (+), уменьшению (-) (стр. 700 – стр. 800) (ФФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010090005
|
<сумма>
|
Подлежит доначислению (+), уменьшению (-) (стр. 700 – стр. 800) (ТФОМС)
|
П
|
N (15.2)
|
П000010090007
|
<сумма>
|
4.Описание реквизитов
Реквизит “Признак формы отчетности”
Обязательный реквизит. Принимает значение 1 для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит “Код формы отчетности по классификатору КНД”
Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151063. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит “Наименование формы отчетности”
Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности — налоговая декларация по единому социальному налогу ДЛЯ индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских хозяйств, адвокатов
Реквизит “Версия формата отчетности”
Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Х.ХХХХХ
   
В ерсия утвержденной формы отчетности, а также изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.
В ерсия формата представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде
Реквизит “Период действия версии формата отчетности”
Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит “Признак отчетного периода”
Обязательный реквизит.
Принимает значение: 3 - годовая
Реквизит “Начало отчетного периода”
Обязательный реквизит типа дата.
Совпадает с началом налогового периода, за исключением, например, случаев, когда индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, адвокат зарегистрирован и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.
Реквизит “Окончание отчетного периода”
Обязательный реквизит типа дата.
Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, адвокат прекратил предпринимательскую деятельность в течение отчетного периода.
Реквизит “Единица измерения”
Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации. В данном формате - 383 (в рублях);
Наличие копеек в суммах, указанных в показателях, определяется для каждого показателя отдельно и указывается в соответствии с требованиями по заполнению декларации.
Реквизит “Вариант формы отчетности ”
Обязательный реквизит. Принимает следующие значения:
001 – для первичного документа;
002 – 998 – для корректирующих документов.
Значение 999 - зарезервировано.
Реквизит “Количество показателей в форме отчетности”
Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.
Реквизит “Представляется по месту жительства:”
Обязательный реквизит. Принимает значения:
1 – если декларация представляется по месту жительства индивидуального предпринимателя;
2 - если декларация представляется по месту жительства главы крестьянского (фермерского) хозяйства;
3 - если декларация представляется по месту жительства адвоката.
Реквизит “Показатель формы отчетности”
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР – пятизначный код раздела декларации,
ССССС – пятизначный код строки декларации,
ГГ – двузначный номер графы декларации
ПРИЛОЖЕНИЕ Пример оформления налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в электронном виде1
Имя файла: О0107803.001
Содержание файла:
ИдФайл:771801078476*********20030303112308
ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП
ВерсФорм:2.00
ИдПол:7718
ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7
КолДок:1
ФИООтпрФЛ:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА
ТелОтпр:(095) 213-2323
@@@
ИдДок:771801078476*********200300000001
ДатаДок:03.03.2003
Свидетельство:II771858,15.07.1998,7718
КатНП:05
КолФОтч:1
###
ФИО:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА
ИННФЛ:771801078476
ТелСлуж:(095)3456789
ТелДом:(095)3356789
###
ПризФОтч:1
КНД:1151063
НаимФОтч:налоговая декларация по единому социальному налогу ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ, АДВОКАТОВ
ВерФОтч:2.00000
ПериодВерОтч:03.12.2002,
ПризПериодОтч:3
НачПериодОтч:01.01.2002
КонПериодОтч:31.12.2002
ЕдИзмер:383
ВарДекл:001
КолПокФОтч: <количество показателей>
###
ПредМЖ:1
###
ПРРРРРСССССГГ:<сумма>
. . .
ПРРРРРСССССГГ:<сумма>
###
@@@
===
Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.
|
