Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I


Скачать 452.82 Kb.
НазваниеНалоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I
страница3/3
ТипОтчет
filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Отчет
1   2   3

на имущество организаций
Порядок исчисления налога на имущество организаций устанавливается главой 30 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Исходными данными для ведения налогового учета по налогу являются данные бухгалтерского учета о наличии основных средств, числящихся на балансе организации, их первоначальной стоимости и начисленной амортизации по правилам бухгалтерского учета. В целях ведения налогового учета необходимо в дополнение к указанным данным бухгалтерского учета обеспечить:

- выделение объектов основных средств, не относящихся к налогооблагаемому имуществу (в частности, земля и иные объекты природопользования);

- раздельный учет основных средств, находящихся по месту нахождения организации и вне этого места, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, и вне этих мест;

- раздельный учет имущества, облагаемого по разным ставкам.

Задания данного раздела практикума способствуют закреплению навыков расчета налоговой базы по налогу и величины налога, причитающегося к уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
Задание 6.1

Российская организация ЗАО «Белпродукт» занимается производством мясных продуктов. Местонахо­ждение организации – г. Щебекино Белгородской области. Орга­низация не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. На балансе по месту нахождения организации имеется спортивный зал, исполь­зуемый по назначению.

Данные об остаточной стоимости имущест­ва ЗАО «Белпродукт», необходимые для расче­та средней стоимости имущества за I квартал 200_ года, приведены в таблице 6.1

Законом Белгородской области от 27.11.2003 № 104 «О налоге на имущество организаций» налоговая ставка устано­влена в размере 2,2 %. Льготируемого имущест­ва организация не имеет.
Таблица 6.1
Остаточная стоимость основных средств





Остаточная стоимость

По состоянию

на

Основные средства, используемые для производства продукции

Имущество спортзала

(основные средства)



всего

в том числе недвижимое имущество

всего

в том числе недвижимое имущество

1

2

3

4

5

01.01.2007

3 450 000

2 800 000

1 500 000

990 000

01.02.2007

3 300 000

2 750 000

1 100 000

960 000

01.03.2007

3 140 000

2 700 000

1 200 000

930 000

01.04.2007

3 200 000

2 650 000

1 150 000

900 000


Необходимо заполнить раздел 2 декларации по налогу на имущество «Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства», а также «Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)», представленный во второй части практикума (раздел 4).
7 Налоговый учет и отчетность

при специальных налоговых режимах
Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает четыре специальных налоговых режимов, к которым, в частности, относятся упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Порядок исчисления этих налогов устанавливается главами 26.2 и 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации.

При упрощенной системе налогообложения налоговый учет должен вестись в книге доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Министерством финансов Российской Федерации. В этом регистре формируется следующая информация:

- выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые по правилам главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации;

- расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы, определяемые по правилам главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Особенностью ЕНВД для отдельных видов деятельности является полная независимость величины налога от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика, так как в качестве основы исчисления налога выступает физический показатель, характеризующий соответствующий вид деятельности (количество работников, торговая площадь и др.).

Расчет суммы налога при УСН и ЕНВД осуществляется непосредственно в налоговой декларации по каждому налогу.

В данном разделе практикума содержатся задания, закрепляющие навыки ведения книги доходов и расходов, расчета налоговой базы по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расчета суммы налога при применении упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход.
Задание 7.1

С 1 января 200_ года ЗАО «Теорема» применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объ­екта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на сумму расходов.

В июле 200_ года было приобретено здание склада общей стоимостью 200 000 руб. Оплата была произве­дена 10 июля 200_ года платежным поручением № 154. 13 июля были поданы документы на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. В августе склад был введен в эксплуатацию на основании Акта приемки-передачи от 2 августа 2006 года № 13.

Необходимо заполнить раздел 2 Книги учета доходов и расходов «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу».

Форма Книги учета доходов и расходов приведена во второй части практикума (раздел 5).
Задание 7.2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 200_ года. Единый налог фирма считает с разницы между доходами и расходами. По итогам года доходы фирмы составили 1 500 000 руб., а расходы – 1 620 000 руб. По­этому фирма получила убыток в размере 120 000 руб. По итогам прошлого года организация вынуждена была заплатить минимальный налог. Его сумма равна 1 про­центу от полученных за год доходов, то есть 15 000 руб. (1 500 000 руб. × 1 %).

Сумма убытка, которую можно перенести на буду­щее, равна 135 000 руб. По итогам года организация получила прибыль в сумме 189 500 руб.

Необходимо:

1 Определить размер убытка, кото­рый уменьшит налоговую базу по единому налогу за год.

2 Заполнить раздел 3 Книги учета до­ходов и расходов «Расчет суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения».

Форма приведена во второй части практикума (раздел 5).
Задание 7.3

ЗАО «Элегант» занимается оптовой торговлей продуктами питания (код вида экономической деятельности – 51.17.1) и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. В I квартале 200_ года поступило на расчетный счет и в кассу организации 2 200 000 рублей. Из них заемных средств – 200 000 руб.

Работникам организации в I квартале 200_ года была выплачена заработная плата в сумме 100 000 руб. На нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 14 000 рублей. В I квартале 200_ года выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 2000 руб., в том числе за счет средств ФСС России – 500 руб., за счет собственных средств организации – 1500 рублей.

Необходимо заполнить раздел 2 «Расчет налога (минимального налога)» налоговой декларации, приведенной во второй части практикума (раздел 5).
Задание 7.4

ООО «Зенит» применяет упрощенную систему налогообложения. В I квартале 200_ года орга­низация получила доходы, признаваемые объек­том налогообложения, в сумме 3 200 000 руб. Величина фактически оплаченных расходов, на которую можно уменьшить полученные дохо­ды, – 2 500 000 руб.

Заполните раздел 2 «Расчет налога (минимального налога)» налоговой декларации, представленный во второй части практикума (раздел 5).
Задание 7.5

ООО «Полет» в I квартале 200_ года занималось следующими видами деятельности на территории Люберецкого муниципального района Московской области, на которой введена система налогообложения в виде ЕНВД.

- в г. Люберцы – сервисный центр по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также торговая точка для продажи клиентам автосервиса продуктов питания. Торговая точка открыта в феврале;

- в пос. Малаховка – платная стоянка по хранению автотранспорта. Площадь стоянки 1800 кв. м.

Всего в штате ООО «Полет» 32 человека, из них 14 человек заняты ремонтом автомобилей, 6 человек обслуживают платную стоянку, 5 человек работают в торговой точке и 7 человек – административно-управленческий персонал.

Взносы на обязательное пенсионное страхование работников начислены за I квартал 200_ года в сумме 59 200 руб. Они полностью уплачены в ПФР.

В январе – марте работникам выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 11 600 руб. Из них 10 470 руб. – за счет собственных средств организации.

Код вида экономической деятельности организации (ОКВЭД) – 50.20.3.

Необходимо заполнить три листа раздела 2 декларации «Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» представленной во второй части практикума (раздел 5).

- по автосервису;

- по торговой точке;

- по платной стоянке.

1   2   3

Похожие:

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconНалоговый учет и отчетность
Налоговый учет при исчислении налога на имущество российских и иностранных граждан

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconРабочая программа по дисциплине Налоговый учет и отчетность
Охватывают основной материал изучаемого курса

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconУчебно-методический комплекс по учебной дисциплине Налоговый учет и отчетность
Охватывают основной материал изучаемого курса

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I icon1. Учет и отчетность индивидуальных предпринимателей
Учет и отчетность индивидуального предпринимателя при упрощенной системе налогообложения

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconМетодические рекомендации по выполнению контрольной работы для студентов...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconВопросы к экзамену по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения при методе начисления

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconВопросы к экзамену по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения при методе начисления

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconПримерный вопросов к зачету по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Правовая регламентация заполнения и ведения регистров налогового учета по налогу на добавленную стоимость

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconДеловые игры в подготовке бакалавров профиля «налоги и налогообложение»...
При изучении дисциплины «Налоговый учет и отчетность» студенты опираются на знания, полученные ранее при освоении дисциплин «Бухгалтерский...

Налоговый учет и отчетность аудиторный практикум Часть I iconУчебно-методический комплекс по дисциплине налоговый учет и отчетность
Гос впо по специальности 080105. 65 “Финансы и кредит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180 эк/сп

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск